Об утверждении Правил составления, утверждения и представления месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов организациями, финансируемыми из Государственного бюджета Республики Узбекистан

скачать документ на русском языке

ЗАРЕГИСТРИРОВАН

МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

13.10.2008 г.

N 1865

 

 

 

ПРИКАЗ

 МИНИСТРА ФИНАНСОВ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

02.09.2008 г.

N 91

 

 

 

Вступает в силу с 23 октября 2008 года

 

 

В соответствии с Законом Республики Узбекистан "О бухгалтерском учете" и Положением о Министерстве финансов Республики Узбекистан, утвержденным постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 23 ноября 1992 года N 553 ПРИКАЗЫВАЮ:

 

1. Утвердить прилагаемые Правила составления, утверждения и представления месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов организациями, финансируемыми из Государственного бюджета Республики Узбекистан.

 

2. Признать утратившим силу приказ министра финансов Республики Узбекистан от 22 января 2001 года N 13 "Об утверждении Положения о бухгалтерских отчетах и балансах организаций, состоящих на государственном бюджете Республики Узбекистан" (рег. N 1005 от 13 февраля 2001 года - Бюллетень нормативных актов, 2001 г., N 3-4).

 

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

 

 

Министр финансов                                                               Р. Азимов

 

 

"Собрание законодательства Республики Узбекистан",

2008 г., N 42, ст. 424

 

 

 

УТВЕРЖДЕНЫ

Приказом министра финансов

от 02.09.2008 г. N 91,

зарегистрированным МЮ

13.10.2008 г. N 1865

 

 

ПРАВИЛА

составления, утверждения и представления

месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов

организациями, финансируемыми из Государственного

бюджета Республики Узбекистан

 

 

Преамбула

Глава I. Общие положения

Глава II. Порядок утверждения и представления

бухгалтерских отчетов

Глава III. Порядок закрытия бухгалтерских субсчетов

и отражения в учете заключительных проводок

Глава IV. Правила составления бухгалтерского отчета

Глава V. Отражение основных средств в составе

долгосрочных активов

Глава VI. Отражение капитальных вложений в активе баланса

Глава VII. Отражение нематериальных активов в составе

долгосрочных активов

Глава VIII. Отражение малоценных и быстроизнашивающихся

предметов в активе баланса

Глава IX. Отражение материальных запасов в активе баланса

Глава X. Отражение затрат на производство и другие цели

в активе баланса

Глава XI. Отражение денежных средств в активе баланса

Глава XII. Отражение расчетов в активе баланса

Глава XIII. Отражение финансирования (оплаты расходов)

в пассиве баланса

Глава XIV. Отражение реализации продукции и доходов

в пассиве баланса

Глава XV. Отражение фондов целевого назначения и средств

в пассиве баланса

Глава XVI. Отражение расчетов в пассиве баланса

Глава XVII. Инвентаризация статей баланса

Глава XVIII. Порядок составления бухгалтерских отчетов (§§ 1-12)

Глава XIX. Контроль и ответственность

Приложение N 1. Баланс

Справка о движении сумм финансирования (оплаты расходов)

из бюджета по субсчетам 230 и 231 (140 и 143) или 233 и 237

Приложение N 2. Отчет об исполнении сметы расходов

Приложение N 3. Отчет о доходах и расходах Фонда развития

бюджетной организации (Форма N 2-рж)

Приложение N 4. Отчет о доходах и расходах Фонда материального

стимулирования и развития медицинских организаций

(Форма N 2-ТММРРЖ)

Приложение к форме 2-рж (2-ТММРРЖ). Информация

о поступлении и расходовании средств по Фонду развития

бюджетной организации (Фонду материального стимулирования

и развития медицинских организаций)

Приложение N 5. Отчет об исполнении сметы доходов и расходов

по средствам, поступившим по платно-контрактной форме обучения

Приложение N 6. Отчет о доходах и расходах Фонда по специальным

внебюджетным средствам

Приложение N 7. Отчет о начислении и выплате пособий

по временной нетрудоспособности (Форма N 3-ВМКН)

Приложение N 8. Справка о дебиторской и кредиторской задолженности

Приложение N 9. Отчет о движении основных средств (Форма N 5)

Приложение N 10. Отчет о движении материальных запасов

(Форма N 6)

Приложение N 11. Отчет о недостачах и хищениях денежных средств

и материальных ценностей в бюджетных организациях

Приложение N 12. Месячный отчет об исполнении сметы расходов

(Форма N 1-ох)

 

 

Настоящие Правила на основании законов Республики Узбекистан “О бюджетной системе” и “О бухгалтерском учете” определяют порядок составления, утверждения и представления месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов бюджетными организациями и другими получателями бюджетных средств (далее - организации).

 

 

ГЛАВА I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

1. Бухгалтерский учет операций по бюджетным и внебюджетным средствам ведется в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Республики Узбекистан.

 

2. Методологическое руководство по ведению бухгалтерского учета и отчетности организаций, состоящих на Государственном бюджете Республики Узбекистан, осуществляется Министерством финансов Республики Узбекистан.

Министерства и ведомства Республики Узбекистан по согласованию с Министерством финансов Республики Узбекистан, в необходимых случаях, могут в установленном порядке издавать акты о порядке применения общих положений по бухгалтерскому учету и отчетности в организациях своей системы с учетом специфики их деятельности.

 

3. Организации составляют и представляют месячные, квартальные и годовые бухгалтерские отчеты по исполнению смет по бюджетным и внебюджетным средствам (далее по тексту - бухгалтерские отчеты) в соответствии с требованиями настоящих Правил.

Годовые бухгалтерские отчеты составляются по состоянию на 1 января следующего отчетного года. Квартальные бухгалтерские отчеты составляются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября отчетного года, месячные бухгалтерские отчеты - по состоянию на первое число следующего отчетного месяца. Годовые и квартальные бухгалтерские отчеты составляются по кассовым и фактическим расходам, а месячные отчеты составляются по кассовым расходам.

Организации составляют и сдают отчеты о выполнении планов по сети, штатам и контингентам в формах и порядке, установленных Министерством финансов Республики Узбекистан.

 

4. Образцы форм и показателей, содержащихся в бухгалтерских отчетах, разрабатываются и утверждаются Министерством финансов Республики Узбекистан. При наличии соответствующих технических средств допускается составление форм бухгалтерского отчета посредством программного комплекса в читаемых машинами носителях информации.

В этом случае требуется обеспечение тождественности этих форм с разработанными и утвержденными Министерством финансов Республики Узбекистан формами. Не допускается внесение изменений в формы бухгалтерского отчета (за исключением справки о дебиторской и кредиторской задолженности) без согласия Министерства финансов Республики Узбекистан.

 

5. В состав годовых бухгалтерских отчетов, сдаваемых организациями, входят:

Баланс (форма N 1) (приложение N 1 к настоящим Правилам);

Отчет об исполнении сметы расходов (форма N 2) (приложение N 2 к настоящим Правилам);

Отчет о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации (форма N 2-РЖ) (приложение N 3 к настоящим Правилам);

Отчет о доходах и расходах Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций (форма N 2-ТММРРЖ) (только для медицинских организаций) (приложение N 4 к настоящим Правилам);

Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по средствам, поступившим по платно-контрактной форме обучения (форма N 2-БКТ) (приложение N 5 к настоящим Правилам);

Отчет о доходах и расходах Фонда по специальным внебюджетным средствам (форма N 2-БММЖ) (приложение N 6 к настоящим Правилам);

Отчет о начислении и выплате пособий по временной нетрудоспособности (форма N 3-ВМКН) (приложение N 7 к настоящим Правилам);

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности (приложение N 8 к настоящим Правилам);

Отчет о движении основных средств (форма N 5) (приложение N 9 к настоящим Правилам);

Отчет о движении материальных запасов (форма N 6) (приложение N 10 к настоящим Правилам);

Отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных организациях (форма N 15) (приложение N 11 к настоящим Правилам).

Организации должны также представлять в финансовые органы отчет формы N 2 “Отчет о финансовых результатах” в порядке и сроках, установленных Министерством финансов Республики Узбекистан.

 

6. В состав квартальных бухгалтерских отчетов, сдаваемых бюджетными организациями, входят следующие:

Баланс (форма N 1);

Отчет об исполнении сметы расходов (форма N 2);

Отчет о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации (форма N 2-РЖ);

Отчет о доходах и расходах Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций (форма N 2-ТММРРЖ) (только для медицинских оранизаций);

Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам, поступившим по платно-контрактной форме обучения (форма N 2-БКТ);

Отчет о доходах и расходах Фонда по прочим специальным средствам (форма N 2-БММЖ);

Отчет о начислении и выплате пособий по временной нетрудоспособности (форма N 3-ВМКН);

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности.

 

7. К годовому и квартальному бухгалтерским отчетам прилагаются пояснительная записка. В пояснительной записке приводятся основные факторы, повлиявшие на ход исполнения сметы расходов по бюджетным и внебюджетным средствам, причины (анализ) (при экономии) экономии выделенных из бюджета средств в результате невыполнения плана по сети, контингентам и штатам или других факторов, причины и время возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей, меры, принятые по взысканию допущенных просроченных задолженностей, и другие пояснения, связанные с отчетами. Кроме того, в пояснительной записке к бухгалтерским отчетам за первый квартал отчетного года раскрывается информация по переоценке основных средств и других активов (в том числе незавершенных строительством и оборудования к установке).

Пояснительная записка подписывается руководителем организации или его замес­тителем (лицом, имеющим право первой подписи), главным бухгалтером организации или его заместителем (лицом, имеющим право второй подписи), а также начальником финансово-экономического отдела (специалистом по финансово-экономическим вопросам согласно штатному расписанию) и скрепляется печатью организации.

По учреждениям народного образования (не имеющим статус юридического лица), обслуживаемым отделами финансирования учреждений народного образования территориальных финансовых органов, пояснительная записка подписывается начальником (главным экономистом - заместителем начальника), главным бухгалтером - заместителем начальника (заведующим сектором финансово-учетных операций детских дошкольных и других учреждений) и главным экономистом - заместителем начальника (заведующим сектором составления сметы расходов и штатных расписаний) отдела финансирования учреждений народного образования соответствующего территориального финансового органа и скрепляется печатью соответствующего территориального финансового органа.

 

8. Месячный отчет об исполнении сметы расходов (форма N 1‑ОХ), сдаваемый бюджетными организациями, составляется по форме согласно приложению N 12 к настоящим Правилам.

 

9. По организациям, не являющимся бюджетными организациями, но получаю­щим средства из Государственного бюджета, в Министерство финансов (территориальные финансовые органы) представляется ежеквартально Отчет об исполнении сметы расходов (форма N 2) и ежемесячно месячный отчет об исполнении сметы расходов (форма N 1-ОХ) в соответствии с требованиями настоящих Правил.

 

10. Руководители организаций и их бухгалтерских служб, главные бухгалтеры централизованных бухгалтерий осуществляют руководство и несут ответственность за полноту и достоверность бухгалтерского учета и отчетности, контроль за исполнением смет расходов по бюджетным и внебюджетным средствам организациями своей системы.

 

11. Обеспечение организаций инструкциями и другими нормативными документами осуществляется соответствующими министерствами и ведомствами Республики Узбекистан, управлениями (отделами) хокимиятов, иными вышестоящими органами управления, если иное не установлено законодательством.

Подготовка (приобретение) утвержденных уполномоченными органами бланков первичной бухгалтерской документации для ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерских отчетов по установленным формам при наличии соответствую­щей материально-технической базы может производиться бюджетными организациями самостоятельно.

 

12. Все реквизиты и предусмотренные показатели в формах бухгалтерского отчета должны быть заполнены. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) по причине отсутствия у бюджетной организации соответствующих активов, пассивов и операций эта статья (строки, столбцы) прочеркивается.

 

13. Бухгалтерский отчет (за исключением сводных отчетов) составляется на основании данных книги “Журнал-главная” (форма N 308) и других регистров бухгалтерского учета.

 

14. Адресная часть формы бухгалтерского отчета заполняется следующим образом:

 

а) в реквизите “наименование организации” указывается полное наименование организации;

б) в реквизите “раздел, глава, параграф” указывается организационно-функциональная принадлежность бюджетной организации в соответствии с функциональной и организационной классификациями расходов Государственного бюджета;

в) в реквизите “периодичность (отчетный период)” указывается соответствую­щий период (год, квартал, месяц) составления отчета;

г) в реквизите “министерство” указывается наименование министерства (вышестоящего органа) бюджетной организации;

д) в реквизите “уровень бюджета” приводится источник средств (уровень бюджета - республиканский бюджет или бюджет Республики Каракалпакстан и местные бюджеты), по которому бюджетная организация сдает бухгалтерский отчет;

е) в реквизите “единица измерения” приводится единица измерения составления бухгалтерского отчета. Организации бухгалтерские отчеты составляют в тысячах сумов, за исключением случаев, установленных настоящими Правилами.

 

 

ГЛАВА II. ПОРЯДОК УТВЕРЖДЕНИЯ

И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ

 

15. Бухгалтерские отчеты, представляемые подведомственной организацией в вышестоящую организацию по подчиненности, подписываются руководителем и главным бухгалтером подотчетной организации. В централизованной бухгалтерии бухгалтерские отчеты подписываются руководителем организации, при которой она создана, и главным бухгалтером (бухгалтером) централизованной бухгалтерии. При этом соответствующие бухгалтерские отчеты организаций, перешедших на казначейское исполнение, заверяются подразделениями Казначейства в порядке, установленном Министерством финансов Республики Узбекистан.

Сводные бухгалтерские отчеты министерств и ведомств, управлений (отделов) хокимиятов, представляемые в Министерство финансов Республики Узбекистан и финансовые органы, подписываются соответственно уполномоченным руководителем указанных органов управления и руководителем бухгалтерской службы (главным бухгалтером) этих органов. Без печати министерств, ведомств, управлений (отделов) хокимиятов и подписей вышеуказанных должностных лиц бухгалтерские отчеты считаются недействительными.

 

16. По учреждениям народного образования (не имеющим статус юридического лица), обслуживаемым отделами финансирования учреждений народного образования территориальных финансовых органов, бухгалтерские отчеты подписываются начальником (главным экономистом - заместителем начальника) и главным бухгалтером - заместителем начальника (заведующим сектором финансово-учетных операций дет­ских дошкольных и других учреждений) отдела финансирования учреждений народного образования соответствующего территориального финансового органа и скрепляются печатью соответствующего территориального финансового органа.

 

17. Организации, состоящие на республиканском бюджете, представляют бухгалтерские отчеты в Министерство финансов Республики Узбекистан в сроки, установленные соответствующими приказами Министерства финансов Республики Узбекистан.

 

18. Организации, состоящие на бюджете Республики Каракалпакстан, областей и города Ташкента, районных (городских) бюджетах, бухгалтерские отчеты представляют в соответствующие министерства и ведомства, управления (отделы) хокимиятов в установленные этими органами сроки.

 

19. Организации представляют сводные бухгалтерские отчеты соответствующим финансовым органам в установленные последними сроки. Сроки устанавливаются с учетом обеспечения своевременного представления в вышестоящий финансовый орган отчетов об исполнении соответствующего бюджета.

 

20. Для организаций, осуществляющих операции в течение дополнительного периода к финансовому году, определенного постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 3 сентября 1999 года N 414 “О совершенствовании порядка финансирования бюджетных организаций” (СП Республики Узбекистан, 1999 г., N 9, ст. 51), Министерством финансов Республики Узбекистан утверждаются отдельные сроки представления бухгалтерских отчетов.

 

21. Организации, состоящие на республиканском бюджете, представляют бухгалтерские отчеты вышестоящим организациям по подчиненности в сроки, устанавливаемые для них вышестоящими организациями.

 

22. Министерства и ведомства Республики Узбекистан представляют в Министерство финансов Республики Узбекистан сводные квартальные бухгалтерские отчеты не позднее чем через 30 дней по истечении отчетного периода, а годовые - не позднее 25 февраля, следующего за отчетным годом. В пределах указанных сроков Министерство финансов Республики Узбекистан устанавливает дифференцированные сроки представления министерствами и ведомствами сводных бухгалтерских отчетов.

 

23. Организации, финансирование (оплата расходов) которых в течение бюджетного года передано с одного бюджета на другой, или переданные из подчинения одного министерства (ведомства) в другое, составляют бухгалтерский отчет на дату передачи (в объеме форм годового бухгалтерского отчета) и представляют его свое­му вышестоящему органу как по прежней, так и по новой подчиненности. В дальнейшем бухгалтерский отчет представляется только по новой подчиненности.

 

24. Датой представления бухгалтерских отчетов для организаций считается дата фактического представления их по принадлежности. В случае совпадения срока, установленного для представления отчетов, с нерабочим днем отчет представляется в последний рабочий день накануне нерабочего дня.

 

25. При непредставлении министерствами и ведомствами, управлениями (отделами) хокимиятов, другими получателями бюджетных средств бухгалтерских отчетов в установленный срок, Министерство финансов Республики Узбекистан и финансовые органы могут ограничивать, а в необходимых случаях приостанавливать финансирование (оплату) расходов из бюджета с письменным уведомлением об этом руководителей получателей бюджетных средств.

 

26. Общеобразовательными школами (школами-интернатами), получившими статус юридического лица, бухгалтерские отчеты представляются в отделы финансирования учреждений народного образования соответствующих территориальных финансовых органов для свода и дальнейшего представления в установленном порядке в соответствующие территориальные финансовые органы.

 

27. Зачеркивание и подчистки в бухгалтерских отчетах не допускаются. В случае внесения в бухгалтерские отчеты каких-либо исправлений делается соответствующая запись, которая подтверждается подписями тех же лиц, которые подписали бухгалтерский отчет. Все исправления, внесенные в бухгалтерские отчеты при их проверке и утверждении вышестоящей организацией, должны быть в обязательном порядке сообщены во все адреса, в которые были представлены эти бухгалтерские отчеты.

 

28. Организации, управления (отделы) хокимиятов и другие получатели бюджетных средств (главные распорядители бюджетных средств) рассматривают, принимают и утверждают бухгалтерские отчеты подведомственных им организаций.

 

29. Министерство финансов Республики Узбекистан и соответствующие территориальные финансовые органы могут принимать участие в рассмотрении министерствами и ведомствами, управлениями (отделами) хокимиятов годовых бухгалтерских отчетов подведомственных им организаций при подведении итогов прошедшего финансового года.

 

30. Министерство финансов Республики Узбекистан и соответствующие территориальные финансовые органы имеют право:

 

а) требовать в случае необходимости разъяснения по данным, приведенным в бухгалтерском отчете;

б) рассматривать на месте данные бухгалтерского учета и отчетности и их документальное обоснование, а также акты ревизий и материалы изучения финансово-хозяйственной деятельности организаций.

 

31. Министерство финансов Республики Узбекистан и соответствующие территориальные финансовые органы сообщают свои замечания и предложения (в случае наличия несоответствий и неясностей) по сводным бухгалтерским отчетам министерствам и ведомствам Республики Узбекистан, управлениям (отделам) хокимиятов не позднее 10 дней со дня принятия их соответствующими финансовыми органами. В случаях, когда в 5-дневный срок со дня получения замечаний и предложений организация, представившая сводный бухгалтерский отчет, не сообщает Министерству финансов Республики Узбекистан и соответствующему территориальному финансовому органу о своем несогласии с ними, предложения и замечания считаются принятыми.

 

 

ГЛАВА III. ПОРЯДОК ЗАКРЫТИЯ

БУХГАЛТЕРСКИХ СУБСЧЕТОВ И ОТРАЖЕНИЯ

В УЧЕТЕ ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРОВОДОК

 

32. Сэкономленные бюджетные средства, оставшиеся на счетах (лицевых счетах) организаций на конец последнего рабочего дня отчетного квартала (за исключением средств, предусмотренных на финансирование капитальных вложений), изъ­ятию не подлежат, и зачисляются в Фонд развития бюджетной организации и расходуются согласно требованиям постановления Кабинета Министров Республики Узбекистан от 3 сентября 1999 года N 414 “О совершенствовании порядка финансирования бюджетных организаций”.

Перечисление сэкономленных средств осуществляется организациями в пределах бюджетных ассигнований, не обремененных юридическими и финансовыми обязательствами, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом.

 

33. Все расчеты с подотчетными лицами, разными дебиторами и кредиторами должны быть завершены до конца года. Также должна быть обеспечена сдача отчетов по авансам, выданным подотчетным лицам, а также возвращены работниками организаций остатки неиспользованных авансов. Дебиторская задолженность (за исключением средств, перечисленных в виде аванса) должна быть погашена до конца года, а кредиторская задолженность оплачена в пределах средств, предусмотренных в смете расходов. При невозможности взыскания (выплаты) имеющихся дебиторской и кредиторской задолженностей, они должны быть подтверждены путем составления в установленном порядке акта сверки.

До закрытия текущих бухгалтерских субсчетов (субсчета счетов 14, 20, 21, 23, 24, 27, 40, 42) проверяется правильность осуществления операций (проводок), правильность и полнота отражения результатов инвентаризации в учете.

При этом закрытие вышеуказанных субсчетов осуществляется с учетом операций, осуществленных в дополнительном периоде к финансовому году.

 

34. Закрытие по окончании текущего финансового года бухгалтерских субсчетов по учету исполнения сметы расходов бюджетных организаций по бюджетным средствам производится следующим образом:

 

а) по организациям, не перешедшим на казначейское исполнение:

у нижестоящих получателей бюджетных средств:

суммы фактических расходов, произведенных в течение отчетного года (за исключением расходов по заработной плате, начисленной за вторую половину декабря) по субсчетам 200 - “Расходы по бюджету на содержание учреждений и другие мероприятия” и 202 - “Расходы за счет других бюджетов”, списываются в дебет субсчетов соответственно 140 - “Расчеты по финансированию из бюджета расходов учреждений и для других мероприятий” и 142 - “Расчеты по финансированию за счет других бюджетов”;

суммы произведенных в течение отчетного года фактических расходов по субсчету 203 - “Расходы по бюджету на капитальные вложения” списываются в дебет субсчета 143 - “Расчеты по финансированию из бюджета капитальных вложений”. При этом произведенные фактические расходы по субсчету 203 в части незавершенных и не сданных в эксплуатацию объектов (не оформленных в установленном порядке актами прие­ма в эксплуатацию) в конце года не списываются с учета и отражаются в балансе следующего года;

у главных распорядителей бюджетных средств:

суммы произведенных фактических расходов по субсчетам 200 - “Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия” и 202 - “Расходы за счет других бюджетов” списываются (за исключением расходов по заработной плате, начисленной за вторую половину декабря) в дебет субсчетов соответственно 230 - “Финансирование из бюджета на расходы организации и другие меро­приятия”, 232 - “Финансирование за счет других бюджетов” и 238 - “Прочие средства на содержание организации”;

суммы произведенных фактических расходов по субсчету 203 списываются в дебет субсчета 231 - “Финансирование капитальных вложений из бюджета” (в пределах кредитовых остатков на этих субсчетах). При этом произведенные фактические расходы по субсчету 203 по незавершенным и не сданным в эксплуатацию объектам (не оформленным в установленном порядке актами приема в эксплуатацию) в конце года не списываются с учета текущего года и отражаются в балансе следующего года;

суммы произведенных за счет бюджета фактических расходов по субсчету 209 - “Другие осуществленные фактические расходы” списываются в дебет субсчета 236 - “Средства родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях”.

При составлении сводного баланса суммы остатков, числящихся в активе баланса у главных распорядителей бюджетных средств на субсчетах 140 и 142, и суммы остатков, числящихся в пассиве баланса у нижестоящих получателей бюджетных средств по этим же субсчетам, взаимно исключаются;

б) по организациям, перешедшим на казначейское исполнение:

сумма фактических расходов, произведенных по бюджету в течение отчетного года (за исключением расходов по заработной плате, начисленной за вторую половину декабря) по субсчету 206 - “Расходы по бюджету на содержание организации и другие мероприятия” списывается в дебет субсчета 237 - “Платежи, осуществленные через Казначейство, на содержание организации и другие мероприятия”;

суммы произведенных фактических расходов по субсчетам 207 - “Расходы по бюджету на капитальные вложения” и 208 - “Расходы за счет других бюджетов” списываются в дебет субсчетов 233 - “Платежи на капитальные вложения, осуществленные Казначейством” и 239 - “Платежи за счет других бюджетов, осуществленные через Казначейство”. При этом произведенные фактические расходы по субсчету 207 по незавершенным и не сданным в эксплуатацию объектам (не оформленным в установленном порядке актами приема в эксплуатацию) в конце года не списываются с учета текущего года и отражаются в балансе следующего года;

суммы произведенных за счет бюджета фактических расходов по субсчету 209 - “Другие осуществленные фактические расходы” списываются в дебет субсчета 236 - “Средства родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях”;

остатки средств по субсчету 144 - “Полученные (переданные) в централизованном порядке товарно-материальные ценности” у главных распорядителей бюджетных средств списываются в дебет субсчетов 233, 237 и 239, а у нижестоящих получателей бюджетных средств списываются в кредит соответствующих субсчетов 206, 207 и 208;

остатки средств по субсчету 273 - “Безвозмездно полученные (переданные), а также оприходованные излишки товарно-материальных ценностей и денежных средств, выявленных по результатам инвентаризации” в зависимости от содержания операций списываются в кредит (дебет) субсчета 209 (233, 237 и 239 субсчетов);

остатки средств на субсчете 274 - “Списание дебиторской задолженности и товарно-материальных ценностей по бюджетным средствам” списываются в дебет соответствующих субсчетов 233, 237 и 239.

 

35. Закрытие по окончании текущего финансового года бухгалтерских субсчетов по учету исполнения сметы расходов бюджетных организаций по внебюджетным средствам производится следующим образом:

суммы произведенных фактических расходов по субсчетам 211 - “Расходы по прочим внебюджетным (специальным) средствам”, 215 - “Расходы за счет внебюджетных фондов”, 216 - “Расходы на капитальные вложения за счет внебюджетных средств” списываются в дебет субсчетов 240 - “Фонд по другим внебюджетным специальным средствам” и 400 - “Доходы и поступления по внебюджетным средствам”. При этом произведенные фактические расходы по субсчету 216 в части незавершенных и не сданных в эксплуатацию объектов (не оформленных в установленном порядке актами приема в эксплуатацию) в конце года не списываются с учета и отражаются в балансе следующего года;

суммы произведенных фактических расходов в течение отчетного года по субсчету 218 - “Расходы за счет льгот по суммам налогов и прочих платежей” списывается в дебет субсчета 420 - “Льготы по начисленным в бюджет и внебюджетные целевые фонды налогам и по прочим платежам” в конце года;

суммы произведенных фактических расходов в течение отчетного года по субсчету 212 - “Расходы по поступлениям от платно-контрактной формы обучения в образовательных учреждениях” списывается в дебет субсчета 402 - “Пос­тупления от платно-контрактной формы обучения в образовательных учреждениях”.

 

36. Заключительные проводки в конце отчетного года оформляются в мемориальном ордере 20 (форма N 274) с аналитическими таблицами расчетов, бухгалтерскими данными и подтверждающими документами.

 

 

ГЛАВА IV. ПРАВИЛА СОСТАВЛЕНИЯ

БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА

 

37. При составлении бухгалтерских отчетов должны быть соблюдены следующие условия:

 

а) полнота отражения за отчетный период всех операций и результатов инвентаризации денежных средств, основных средств, материальных ценностей и расчетов;

б) тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число отчетного периода, а также данных бухгалтер­ских отчетов данным синтетического и аналитического учета;

в) использование первичных документов, оформленных в установленном порядке для соответствующих записей в бухгалтерском учете.

Не соблюдение этих основных условий рассматривается как неправильное составление бухгалтерских отчетов.

 

38. Организации составляют сводные бухгалтерские отчеты на основе проверенных ими бухгалтерских отчетов подведомственных им организаций и бухгалтерских отчетов по собственной смете расходов.

 

39. Бухгалтерские отчеты составляются нарастающим итогом в тысячах сумов с одним десятичным знаком (за исключением отчета о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных организациях (форма N 15)).

 

40. В случаях, когда соблюдены все требования действующих нормативно-правовых актов, и отдельные показатели бухгалтерских отчетов являются отрицательными, эти показатели должны отражаться в бухгалтерских отчетах со знаком “минус”.

 

 

ГЛАВА V. ОТРАЖЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

В СОСТАВЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ

 

41. Основные средства - это материальные активы, действующие в течение длительного периода времени (более одного года) как в сфере материального произ­водства, так и в непроизводственной сфере, используемые также для сдачи в аренду.

В составе основных средств учитываются: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, компьютерная техника и периферийные устройства, транспортные средства, инструменты, производственный (включая принадлежности) и хозяйственный инвентарь, рабочий и продуктивный скот, библиотечный фонд, прочие основные средства (многолетние насаждения и капитальные затраты по улучшению земель, не связанные с созданием сооружений, музейные ценности, экспонаты животного мира, сценическо-постановочные средства, документация по типовому проектированию, программы на технических носителях, учебные кинофильмы, магнитные диски и ленты, кассеты и др.).

 

42. В состав основных средств включаются материальные активы, отвечающие следующим критериям:

 

а) срок службы более одного года;

б) стоимость более пятидесятикратного размера минимальной заработной платы, установленной в Республике Узбекистан (на момент приобретения), за единицу (комплект).

При этом Министерством финансов Республики Узбекистан исключительно для бюджетных организаций может быть установлен меньший предел стоимости материальных активов для их учета в составе основных средств.

 

43. Независимо от срока службы и стоимости, в состав основных средств не включаются:

 

а) специальные инструменты и приспособления (инструменты и приспособления целевого назначения, предназначенные для серийного и массового производства определенных изделий или для изготовления индивидуального заказа);

б) специальная и санитарная одежда, специальная обувь;

в) постельные принадлежности;

г) канцелярские принадлежности (калькуляторы, настольные приборы и т. д.);

д) кухонный и столовый инвентарь, а также столовое белье;

е) временные (нетитульные сооружения), приспособления и устройства, затраты по возведению которых относятся на себестоимость строительно-монтажных работ;

ж) сменное оборудование сроком эксплуатации менее одного года;

з) орудия лова (тралы, неводы, сети, снасти, мережи и т. п.).

 

Вышеуказанные товарно-материальные ценности учитываются в составе малоценных и быстроизнашивающих активов.

 

44. К основным средствам, независимо от стоимости и срока службы, относятся: сельскохозяйственные машины и орудия, взрослый рабочий и продуктивный скот (включая мелкий), библиотечные фонды, музейные ценности (кроме музейных экспонатов), экспонаты животного мира и документация по типовому проектированию.

 

45. Капитальные затраты по улучшению земель, относящиеся к затратам неинвентарного характера (не связанные со строительством зданий и сооружений), на культурно-технические мероприятия по поверхностному улучшению земель для сельскохозяйственного пользования, производимые за счет капитальных вложений (планировка земельных участков, корчевка площадей под пашню, очистка полей от камней и валунов, срезание кочек, расчистка зарослей, очистка водоемов и др.) списываются в конце года в дебет соответствующих субсчетов счета 23 и других соответствующих счетов в зависимости от источника финансирования.

 

46. Затраты на землеустроительные, лесоустроительные и подобные работы, не связанные со строительством отдельных объектов, а также другие затраты, не увеличивающие стоимость основных средств, в состав этих средств не включаются и списываются в конце года за счет установленного источника финансирования (оплаты расходов).

 

47. Основные средства приходуются на баланс по первоначальной стоимости, после переоценки они учитываются по восстановительной стоимости.

 

48. Музейные ценности, лабораторное оборудование, приборы, инструменты и другие предметы из драгоценных металлов и драгоценных камней дополнительно учитываются в порядке, установленном Министерством финансов Республики Узбекистан.

 

49. Законченные строительством и реконструкцией здания и сооружения, установленное оборудование, законченные работы по достройке и дооборудованию объектов, увеличивающие их первоначальную стоимость, после утверждения в установленном порядке актов приемки включаются в состав основных средств в полной сумме всех фактически произведенных на них затрат, включая затраты на доставку, монтаж и установку оборудования.

 

50. На основные средства бюджетных организаций амортизационные начисления не производятся, а начисляется в порядке, установленном законодательством, износ.

 

51. Основные средства, пришедшие в негодность, списываются в порядке, установленном законодательством.

Поступившие от ликвидации основных средств (снос и разборка зданий и сооружений, демонтаж оборудования и т. п.) материальные ценности приходуются по цене возможного их использования, установленной постоянно действующей комиссией, создаваемой при организации.

 

52. При передаче организаций из ведения одного государственного органа в ведение другого все их имущество передается безвозмездно, за исключением случаев, установленных законодательством.

 

 

ГЛАВА VI. ОТРАЖЕНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

В АКТИВЕ БАЛАНСА

 

53. В составе капитальных вложений учитываются затраты на новое строительство и реконструкцию зданий и сооружений за счет средств организаций, независимо от способа ведения строительных и монтажных работ.

Расходы на капитальные вложения отражаются в балансе отдельно в зависимости от их источников (бюджетные средства, специальные средства и другие).

 

54. Затраты по законченным и сданным в эксплуатацию объектам в течение года числятся на соответствующих субсчетах. В конце года эти затраты списываются на счета источников средств на капитальные вложения.

 

55. Законченные и сданные в эксплуатацию объекты строительства на основании актов приемки учитываются на соответствующих субсчетах бухгалтерского учета по основным средствам.

Затраты по незаконченным и законченным, но не сданным в эксплуатацию объектам строительства и реконструкции, переходят на баланс следующего года.

 

56. Учет затрат на строительство, осуществляемое хозяйственным способом, ведется по каждому объекту в отдельности с распределением по элементам затрат: заработная плата, материалы, прочие прямые затраты и накладные расходы.

Учет затрат на строительство, производимое подрядным способом, ведется только по объектам (без распределения по элементам).

Учет строительных работ и учет работ по монтажу ведется раздельно.

 

 

ГЛАВА VII. ОТРАЖЕНИЕ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

В СОСТАВЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ

 

57. Нематериальные активы - это объекты имущества, не имеющие материально-вещественного содержания, которые используются организацией для осуществления деятельности, связанной с выполнением возложенных на нее задач, а также предназначены для использования при производстве товаров, оказании услуг и выполнении работ по внебюджетной деятельности длительное время (более 12 месяцев).

 

58. В составе нематериальных активов учитываются:

 

а) исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

б) исключительное право автора или иного правообладателя на программы для ЭВМ, базы данных;

в) исключительное право правообладателя на товарный знак и знак обслуживания, а также право пользования наименованием места происхождения товара;

г) исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;

д) другие нематериальные активы (право на производство товаров, выполнение работ и оказание услуг, пользование экономическими и другими льготами) и т. п.

 

59. В состав нематериальных активов не включаются интеллектуальные и деловые качества персонала предприятия, их квалификация и способность к труду, поскольку они неотделимы от своих носителей и не могут быть использованы без них.

 

60. В случае создания нематериального актива самой организацией и отсутствия возможности определения суммы издержек на его создание, нематериальный актив отражается по фактической себестоимости.

 

 

ГЛАВА VIII. ОТРАЖЕНИЕ МАЛОЦЕННЫХ

И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ

В АКТИВЕ БАЛАНСА

 

61. В составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов отражается имущество организаций, соответствующее следующим требованиям:

 

а) срок службы менее одного года;

б) стоимость ниже пятидесятикратного размера минимальной заработной платы, установленной в Республике Узбекистан (на момент приобретения), за единицу (комплект).

 

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, включая находящиеся на складе, учитываются по стоимости их приобретения без учета затрат на доставку и других видов затрат.

 

62. Списание пришедших в негодность малоценных и быстроизнашивающихся предметов и их реализация производятся в порядке, установленном законодательством. Списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов в установленном порядке оформляется актом списания.

 

 

ГЛАВА IX. ОТРАЖЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ

В АКТИВЕ БАЛАНСА

 

63. В состав материальных запасов организаций включаются строительные материалы, оборудование к установке, материалы, продукты питания, топливо и горючее, корма, фураж, тара, запасные части к машинам и оборудованию, продукция и изделия подсобных хозяйств, молодняк животных и животные на откорме, материалы для учебных, научных и других целей, а также материалы длительного использования и на лабораторном испытании, спецоборудование для хоздоговорных научно-исследовательских работ.

 

64. По статье баланса “Материалы длительного использования для научных исследований и на лабораторном испытании” показывается стоимость материалов, полученных со склада в лабораторию или другие структурные подразделения научно-исследовательского института, вуза для научно-исследовательских работ и используемых неоднократно или длительное время, а также материалов, которые являются объектами научных исследований.

 

65. По статье баланса “Спецоборудование для научно-исследовательских работ, выполняемых по договорам” показывается стоимость спецоборудования, приобретенного для выполнения хоздоговорных научно-исследовательских работ по конкретной теме заказчика до передачи его в научное подразделение.

 

66. По статье баланса “Изделия производственных (учебных) мастерских” показываются остатки нереализованных готовых изделий и продукции по фактической себестоимости.

 

67. По статье баланса “Продукция подсобных (учебных) сельских хозяйств” показываются остатки продукции земледелия и животноводства производства текущего года до составления годовой отчетной калькуляции по плановой себестоимос­ти. После составления годовой калькуляции и определения фактической себестоимости, остатки продукции показываются по фактической себестоимости.

Переходящие на следующий год запасы семян и кормов собственного производства показываются в балансе по фактической себестоимости.

 

68. По статье баланса “Молодняк животных и животные на откорме” показывается стоимость молодняка всех видов животных и животных на откорме, птицы, кроликов, пушных зверей, семей пчел.

Молодняк животных, полученный от приплода в своем хозяйстве, показывается по плановым ценам. Молодняк скота, переходящий на следующий год для дальнейшего выращивания и откорма, а также молодняк скота, переводимый в отчетном году в основное стадо, оценивается по фактической себестоимости.

 

69. По статье баланса “Материалы и продукты питания” показываются материалы и продукты питания по стоимости их приобретения.

В случаях, когда при приобретении материалов и продуктов питания через мелкооптовые базы и магазины предоставляется в установленном порядке торговая скидка, такие ценности показываются в балансе по розничным ценам за вычетом суммы скидки.

Затраты по найму транспорта для перевозки материалов и продуктов питания не относятся на увеличение стоимости приобретенных ценностей, а списываются на соответствующие статьи расходов за счет ассигнований, по которым эти ценности приобретались, за исключением случаев, установленных Министерством финансов Республики Узбекистан.

 

70. Стоимость материальных ценностей, принятых на ответственное хранение вследствие отказа от акцепта счетов платежных требований и других причин, показывается за балансом (субсчетом 02) по ценам, указанным в соответствующих документах.

 

71. Отходы производства в учебных мастерских и подсобных сельских хозяйствах оцениваются по ценам возможного их использования, определенным на основе средних рыночных цен.

 

72. Суммы, поступившие от реализации товарно-материальных ценностей (за исключением приобретенных за счет внебюджетных средств бюджетных организаций), зачисляются в доходы соответствующих бюджетов.

 

 

ГЛАВА X. ОТРАЖЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

И ДРУГИЕ ЦЕЛИ В АКТИВЕ БАЛАНСА

 

73. По статье баланса “Затраты производственных (учебных) мастерских” показываются затраты на изделия и продукцию незавершенного производства по фактической себестоимости.

 

74. По статье баланса “Затраты подсобных (учебных) сельских хозяйств” показываются затраты под урожай будущего года в подсобных сельских и учебно-опытных хозяйствах (озимые посевы, вспашка зяби, подготовка паров и др.) по фактическому расходу.

 

75. По статье баланса “Затраты на научно-исследовательские работы по договорам, а также других выполненных работ и оказанных услуг” показываются фактические расходы на незаконченные научно-исследовательские работы (темы), включая накладные расходы, а также расходы других выполненных работ и оказанных услуг.

 

76. По статье баланса “Затраты на изготовление экспериментальных устройств” показываются фактические расходы на изготовление экспериментальных устройств (установки, образцы машин и приборов, стенды для испытания и др.) для проведения научных исследований по работам, выполняемым за счет бюджета.

 

77. По статье баланса “Затраты по заготовлению и переработке материалов” показываются фактические расходы по заготовке и переработке материалов и продуктов питания, выполняемым хозяйственным способом.

 

 

ГЛАВА XI. ОТРАЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

В АКТИВЕ БАЛАНСА

 

78. Остатки денежных средств, указанные в балансе, согласовываются с соответствующими учреждениями банков (подразделениями Казначейства). Все разногласия по ним устраняются до составления баланса. Оставление на балансах организаций неурегулированных сумм по этим расчетам рассматривается как неправильное составление баланса.

 

79. Прочие денежные средства (почтовые марки, билеты и. т. п.) показываются в балансе по их номинальной стоимости.

 

 

ГЛАВА XII. ОТРАЖЕНИЕ РАСЧЕТОВ В АКТИВЕ БАЛАНСА

 

80. Расчеты с дебиторами отражаются в балансе в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей.

При наличии разногласий и для их устранения заинтересованная сторона обязана в установленные сроки передать материалы о разногласиях на разрешение соответствующих органов.

 

81. Суммы штрафов, пени и неустойки, по которым срок для обжалования истек, а также в части, признанной плательщиком, присужденной судом или вышестоящим по отношению к должнику органом, учитываются в балансах получателя по статье баланса “Расчеты с прочими дебиторами”.

 

82. По статье баланса “Расчеты по недостачам” показываются суммы недос­тач и хищений денежных средств и материальных ценностей, а также суммы потерь от порчи этих ценностей, отнесенные на счет виновных лиц.

Задолженность по недостачам и хищениям ценностей, во взыскании которой отказано судом, списывается в сумме до 3 минимальных размеров заработной платы, установленной в Республике Узбекистан на дату выявления недостачи и хищения включительно, по каждому случаю с разрешения руководителя организации с отражением этой информации в пояснительной записке, а свыше 3 минимальных размеров заработной платы по каждому случаю - с разрешения соответствующего финансового органа.

 

83. Присужденные долги, по которым возвращены исполнительные документы в связи с признанием в судебном порядке несостоятельности ответчика и невозможности обращения взыскания на его имущество, списываются с разрешения руководителя организации.

 

84. Списание задолженности вследствие неплатежеспособности должников не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна показываться на забалансовом счете в течение пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников.

 

85. Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается с разрешения руководителя организации на увеличение фактических расходов с сообщением об этом в 10-дневный срок вышестоящей организации, в ведении которой эта организация находится. Должностные лица, виновные в пропуске сроков исковой давности и непринятии необходимых мер к взысканию имею­щейся задолженности, привлекаются к ответственности в порядке, установленном законодательством.

 

86. Возвращенные суммы дебиторской задолженности прошлых лет (за исключением возникших по внебюджетным средствам бюджетных организаций) зачисляются в доходы соответствующих бюджетов.

 

 

ГЛАВА XIII. ОТРАЖЕНИЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ

(ОПЛАТЫ РАСХОДОВ) В ПАССИВЕ БАЛАНСА

 

87. В организациях, не перешедших на казначейское исполнение:

суммы бюджетных средств, профинансированных бюджетным организациям, отражаются в балансе по отдельным строкам в разрезе источников финансирования;

средства, поступающие от родителей на содержание детей в детских дошкольных организациях, и т. п., а также по другим расчетам по специальным видам платежей, отражаются в балансе в течение финансового года.

 

88. В организациях, перешедших на казначейское исполнение:

суммы расходов, оплаченных с соответствующего казначейского счета, отражаются в балансе в разделе финансирования в зависимости от источника оплаты расходов;

средства, поступающие от родителей на содержание детей в детских дошкольных организациях, и т. п., а также по другим расчетам по специальным видам платежей, отражаются в соответствующих субсчетах баланса в течение финансового года.

 

 

ГЛАВА XIV. ОТРАЖЕНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

И ДОХОДОВ В ПАССИВЕ БАЛАНСА

 

89. В пассиве баланса в течение финансового года на отдельных строках отражается реализация продукции учебных мастерских, подсобных (учебных) сельских хозяйств бюджетных организаций и научно-исследовательских работ по договорам. Также отдельно отражаются доходы по специальным средствам и доходы от производственной деятельности бюджетных организаций.

 

90. По окончании финансового года определяется финансовый результат, полученный от реализации выпущенной продукции, изделий и оказанных услуг, который учитывается отдельной строкой в пассиве баланса.

 

 

ГЛАВА XV. ОТРАЖЕНИЕ ФОНДОВ

ЦЕЛЕВОГО НАЗНАЧЕНИЯ И СРЕДСТВ

В ПАССИВЕ БАЛАНСА

 

91. Фонды целевого назначения и средства учитываются в пассиве баланса по соответствующим статьям.

 

92. В пассиве баланса, аналогично фондам целевого назначения, учитываются фонды в основных средствах и фонды в малоценных и быстроизнашивающихся предметах.

 

 

ГЛАВА XVI. ОТРАЖЕНИЕ РАСЧЕТОВ

В ПАССИВЕ БАЛАНСА

 

93. Расчеты с кредиторами показываются в балансе аналогично расчетам с дебиторами в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей.

 

94. Суммы депонентской задолженности, возникшей по бюджетной части, числящейся в пассиве баланса, по которым истек срок исковой давности, подлежат перечислению в доход соответствующего бюджета, из которого финансируется организация, не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек срок исковой давности.

При этом суммы депонентской задолженности, возникшей по внебюджетной части, по которым истек срок исковой давности, отражаются в доходах по соответствующим внебюджетным средствам.

 

95. Суммы других видов кредиторской задолженности, числящейся в пассиве, по которым истек срок исковой давности, списываются с баланса в порядке, установленном Министерством финансов Республики Узбекистан.

 

 

ГЛАВА XVII. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ СТАТЕЙ

БАЛАНСА

 

96. Организации обязаны проводить инвентаризацию основных средств, капитальных вложений, нематериальных активов, материальных ценностей, денежных средств, расчетов и других статей баланса в соответствии с Национальным стандартом бухгалтерского учета Республики Узбекистан N 19 “Организация и проведение инвентаризации” (рег. N 833 от 2 ноября 1999 г.).

Инвентаризация всех видов драгоценных металлов и драгоценных камней проводится в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Республики Узбекистан.

 

97. Основными задачами инвентаризации являются:

 

а) выявление фактического наличия основных средств, капитальных вложений, нематериальных активов, материальных ценностей, денежных средств, бланков строгой отчетности путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета, а также контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных средств;

б) выявление сверхнормативных и неиспользуемых материальных ценностей;

в) соблюдение правил и условий хранения материальных ценностей и денежных средств;

г) проверка реальности стоимости учтенных на балансе материальных ценностей, денежных средств в кассах, на депозитных счетах в учреждениях банков, а также денежных средств на лицевых счетах, расчетов и других статей баланса.

 

 

ГЛАВА XVIII. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ

БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ

 

§ 1. Порядок составления баланса (форма N 1)

§ 2. Порядок составления отчета об исполнении

сметы расходов (форма N 2)

§ 3. Порядок составления отчета о доходах и расходах

Фонда развития бюджетной организации (форма N 2-РЖ)

§ 4. Порядок составления отчета о доходах и расходах

Фонда материального стимулирования и развития

медицинских организаций (форма N 2-ТММРРЖ)

§ 5. Порядок составления отчета об исполнении сметы

доходов и расходов по внебюджетным средствам,

поступившим по платно- контрактной форме обучения

(форма N 2-КТ)

§ 6. Порядок составления отчета о доходах и расходах

Фонда по специальным внебюджетным средствам

(форма N 2-БММЖ)

§ 7. Порядок составления отчета о начислении и выплате

пособий по временной нетрудоспособности

(форма N 3-ВМКН)

§ 8. Порядок составления отчета о движении основных

средств (форма N 5)

§ 9. Порядок составления отчета о движении материальных

запасов (форма N 6)

§ 10. Порядок составления отчета о недостачах и хищениях

денежных средств и материальных ценностей в бюджетных

организациях (форма N 15)

§ 11. Порядок составления справки о дебиторской

и кредиторской задолженностях

§ 12. Порядок составления месячных отчетов об исполнении

сметы расходов (форма N 1-ОХ)

 

 

§ 1. Порядок составления баланса (форма N 1)

 

98. До составления баланса (форма N1) производится проверка соответствия оформления бухгалтерских проводок в мемориальных ордерах первичным документам, а также правильность отражения записей в книге “Журнал-главная” (форма N 308), выведения месячного оборота и остатков на конец отчетного периода по субсчетам в книге “Журнал-главная”. Остатки, выведенные в книге “Журнал-главная” (форма N 308) на конец отчетного периода, заносятся в столбец 4 баланса “На конец года (квартала)”.

 

99. На субсчетах, предназначенных для учета дебиторской и кредиторской задолженности, суммы дебиторской и кредиторской задолженности указываются без взаимозачета, то есть дебиторы отражаются в активе баланса, а кредиторы в пассиве. При отражении данных по дебиторской и кредиторской задолженности используются данные “Оборотной ведомости” (форма N 285) и других соответствую­щих регистров аналитического учета.

 

100. Показатели столбца 3 “На начало года” переписываются со столбца 4 “На конец года (квартала)” баланса прошлого отчетного года.

 

101. В столбце 4 “На конец года (квартала)” актива баланса:

в строке “Основные средства (010 - 013, 015 - 019)” раздела I “Основные средства и другие долгосрочные активы” отражаются все основные средства, в том числе переданные в аренду, по первоначальной (восстановительной) стоимости на конец отчетного периода.

Восстановительная стоимость основных средств, которая определена по результатам переоценки, отражается с дробью (в знаменателе) в столбце 3 баланса 1-го отчетного квартала.

В разделе II “Материальные запасы” указываются остатки предметов и продукции, инструментов, строительных материалов и материалов для научного исследования, молодняк животных и животные на откорме, а также остатки материалов и продуктов питания на конец отчетного периода.

При этом предметы производственных (учебных) мастерских (045) учитываются по фактической себестоимости, продукция подсобных (учебных) сельских хозяйств отражается по плановой себестоимости и в конце отчетного года отражается по фактической стоимости, определенной согласно калькуляции годового отчета.

В разделе III “Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы” указывается сумма остатка всех имеющихся (на складе и эксплуатации) на дату составления баланса малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

В разделе IV “Затраты на производство и другие цели” отражается остаточная сумма расходов на производственные (учебные) мастерские, на подсобное (учебное) сельское хозяйство, на выполняемые работы и оказанные услуги, на изготовление экспериментальных устройств, а также расходов на изготовление и переработку материалов. Наличие суммы остатков расходов на производство на конец года означает незавершенное производство.

В разделе V “Денежные средства” отражаются суммы остатков денежных средств на счетах, аккредитив, наличных денег в кассе и других денежных средств, а также остатков денежных средств на лицевых счетах казначейства на дату составления баланса.

В разделе VI “Расчеты” отражаются все остатки (дебиторская задолженность) по расчетам на конец года (квартала).

В разделе VII “Расходы” отражаются суммы остатков произведенных фактических расходов за счет бюджетных и внебюджетных средств, за счет сумм пос­туплений по платно-контрактной форме обучения в образовательных учреждениях на конец отчетного периода.

В квартальных балансах организаций, не перешедших на казначейское исполнение, по субсчетам 200 - “Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия” и 202 - “Расходы за счет других бюджетов” отражаются фактические расходы, произведенные организацией за счет бюджетных средств. А в годовых балансах отражаются суммы начисленной, но не оплаченной по причине неполного финансирования (нехватки финансовых средств) кредиторской задолженности, а также суммы начисленной заработной платы, за вторую половину декабря и остаток других кредиторских задолженностей.

В квартальных балансах организаций, перешедших на казначейское исполнение, по субсчетам 206 - “Фактические расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия”, 207 - “Расходы по бюджету на капитальные вложения”, 208 “Расходы за счет других бюджетов”, 209 - “Другие осуществленные фактические расходы” отражаются фактические расходы, произведенные организацией за счет соответствующих источников.

А в годовых балансах отражаются суммы начисленной, но не оплаченной кредиторской задолженности, а также суммы начисленной заработной платы, за вторую половину декабря и остаток других кредиторских задолженностей.

По субсчету 210 - “Расходы к распределению” отражаются остатки расходов, произведенных по внебюджетной деятельности организации, в том числе расходы, которые невозможно разделить (распределить) в конце года на виды произведенной продукции (работ, услуг), то есть относимые в конце отчетного года (в конце производственного цикла) на себестоимость продукции (работ, услуг) в случае невозможности прямого отнесения осуществленных расходов на себестоимость произведенной продукции (работ, услуг).

В квартальных балансах по субсчетам 211 - “Расходы по прочим внебюджетным специальным средствам” и 215 - “Расходы за счет внебюджетных фондов” отражаются фактические расходы, произведенные за счет внебюджетных средств. А в годовых балансах начисленные, но не покрытые суммы кредиторской задолженнос­ти по причине нехватки суммы средств кредитового остатка соответственно на субсчетах 240 - “Фонд специальных средств по внебюджетным средствам” и 400 - “Внебюджетные доходы и поступления” остаются в виде остатков.

На субсчете 212 - “Расходы по поступившим средствам от платно-контрактной формы обучения в образовательных учреждениях” отражаются фактические расходы, произведенные в течение отчетного периода (квартала) по суммам, поступившим в образовательные учреждения по платно-контрактной форме обучения.

В годовых отчетах по этому субсчету отражаются суммы начисленной, но не списанной в конце отчетного года кредиторской задолженности (фактических расходов) из-за нехватки кредитовых остатков по субсчету 402 “Поступления от платно-контрактной формы обучения в образовательных учреждениях”.

На субсчете 220 - “Расходы, осуществленные за счет полученной ссуды” отражается часть фактических расходов, покрытых за счет полученной бюджетной ссуды.

На субсчете 410 - “Убытки” раздела VIII “Убытки” отражается отрицательный финансовый результат (убыток) по внебюджетной деятельности организации.

В разделе IX “Расходы на капитальное строительство” отражаются остатки сумм на конец отчетного периода по оборудованию к установке (040), строительным материалам для капитального строительства (041), расходам по бюджету на капитальные вложения (203), расходам по бюджету на капитальные вложения (по организациям, перешедшим на казначейское исполнение) (207), расходам за счет внебюджетных фондов на капитальные вложения (216).

В строке расходов на капитальные вложения по бюджету (203) отражаются расходы строящихся или реконструирующихся зданий за счет бюджетных средств, а в строке расходов за счет внебюджетных фондов на капитальные вложения (216) отражаются расходы строящихся или реконструирующихся зданий за счет внебюджетных средств.

 

102. В столбце 4 “На конец отчетного года (квартала)” пассива баланса:

в разделе I “Финансирование (оплата расходов)” указываются имеющиеся остатки на конец отчетного периода по финансированию из бюджета расходов организации и других мероприятий (230-140), финансированию за счет других бюджетов (232-142), за счет взносов родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях (236), прочим средствам на содержание организации (238) платежи, осуществленные через Казначейство на содержание организации и другие мероприятия (237), осуществление платежей за счет других бюджетов через Казначейство (239) и другим соответствующим субсчетам.

При этом в организациях, не перешедших на казначейское исполнение, в строках “Финансирование из бюджета на расходы организации и другие мероприя­тия” (230-140), “Финансирование за счет других бюджетов” (232-142), “Средства родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях” (236) и “Прочие средства на содержание организации” (238) указываются суммы превышения сумм списанных (закрытых) в конце отчетного года фактических расходов.

В организациях, перешедших на казначейское исполнение, по строкам “Средства родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях” (236), “Расходы, осуществляемые посредством Казначейства” (237), “Расходы, осуществляемые за счет других бюджетов посредством Казначейства” (239) указываются суммы превышения сумм списанных (закрытых) в конце отчетного года фактических расходов.

В разделе II “Фонды целевого назначения и средства” отражаются имеющиеся остатки сумм на конец отчетного года по субсчетам “Фонд по другим внебюджетным специальным средствам” (240), “Фонд в основных средствах” (250), “Износ основных средств” (020), “Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах” (260), “Товарно-материальные ценности, полученные безвозмездно, а также выявленные излишки по результатам инвентаризации” (273).

Восстановительная стоимость, определенная по результатам переоценки субсчетов “Фонд в основных средствах” (250) и “Износ основных средств” (020), отражается в отчетах 1-го квартала в столбце 3 “на конец отчетного года (квартала)” с дробью (в знаменателе).

В разделе III “Расчеты” отражаются суммы остатков по субсчетам для расчетов (кредиторской задолженности) на конец квартала (года).

В разделе IV “Реализация продукции и доходы” отражаются имеющиеся остатки сумм на конец отчетного периода по субсчетам “Реализация изделий производственных (учебных) мастерских” (280), “Реализация продукции подсобных (учебных) сельских хозяйств” (281), “Реализация научно-исследовательских работ по договорам и других выполненных работ и оказанных услуг” (282), “Внебюджетные доходы и поступления” (400), “Доходы начисленные, но не поступившие на счет” (401), “Поступления от платно-контрактной формы обучения в образовательных учреждениях” (402), “Прибыль” (410) и “Льготы по начисленным в бюджет и внебюджетные целевые фонды налогам и по прочим платежам” (420).

На субсчете 520 “Задолженность по бюджетной ссуде” раздела V “Ссуды” отражается остаток невозвращенной части бюджетной ссуды, полученной организациями.

В разделе VI “Финансирование (оплата) капитальных вложений” отражаются имеющиеся остатки сумм на конец отчетного периода по субсчетам “Финансирование за счет бюджета капитальных вложений” (231-143), а также по субсчету 233 “Платежи по капитальным вложениям, осуществленные через Казначейство”.

На забалансовых счетах указываются имеющиеся остатки сумм по основным средствам, полученным по аренде (01), отнесенная на расходы сумма безнадежной дебиторской задолженности (05) и другие суммы, отражаемые на забалансовых субсчетах.

 

103. Сведения о движении сумм финансирования (оплаты расходов) из бюджета по субсчетам 230 и 231 (140 и 143) или 233 и 237:

 

a) по столбцам 3 “По смете расходов” и 4 “Капитальные вложения и другие мероприятия”:

в строках “Отнесенная на расходы сумма безнадежной дебиторской задолженнос­ти” и “Отнесенные на расходы суммы недостач по приобретенным организацией материалам” отражаются отнесенные в соответствии с требованиями законодательства в расход организации суммы безнадежной дебиторской задолженностей и выявленных недостач материалов;

в строке “Затраты, отнесенные в расход по завершенным и сданным в эксплуатацию объектам строительства” указываются суммы списанных фактических расходов, произведенных по завершенным и сданным в эксплуатацию строительным объектам;

в строке “Списание стоимости товарно-материальных ценностей, переданных безвозмездно и в централизованном порядке, на суммы платежей, осуществленных через Казначейство” отражаются суммы средств по субсчетам 273 “Безвозмездно полученные (переданные), а также оприходованные излишки товарно-материальных ценностей и денежных средств, выявленных по результатам инвентаризации” и 144 “Полученные (переданные) в централизованном порядке товарно-материальные ценности”, списанные бюджетными организациями, перешедшими на казначейское исполнение, на платежи, осуществленные через Казначейство (233 и 237);

в строке “Всего расходы, покрытые в отчетном году” отражаются суммы произ­веденных в течение года фактических расходов (с учетом фактических расходов в виде остатков на начало года), покрытые за счет профинансированных (оплаченных) из бюджета средств;

в строке “В том числе: за счет бюджета” отражаются суммы фактических расходов по бюджету (субсчета 200 и 206), покрытые в конце года за счет финансирования (оплаты) из бюджета;

в строке “За счет средств Фонда развития (сэкономленных)” указываются суммы произведенных фактических расходов по внебюджетным средствам (субсчет 215) за счет сэкономленных и перечисленных в установленном порядке в Фонд развития бюджетных средств, и списанных в счет финансирования (оплаты расходов).

В пустые строки производятся записи по другим дебетовым оборотам субсчетов 230 и 231 (140 и 143) или 233 и 237.

В строке “Всего” отражается итог сумм, отраженных в соответствующих строках.

б) по 7 и 8 столбцам:

в строке “Остаток на начало года” указывается сумма остатка на начало года по субсчетам 230 и 231 (140 и 143) или 233 и 237;

в строке “Средства, полученные (оплаченные) из бюджета в течение года (квартала) с учетом возвращенных” отражаются суммы профинансированных (оплаченных расходов) из бюджета средств в течение отчетного периода, с учетом возвращенных (восстановленных) средств;

в строке “Оприходовано излишков материалов” отражаются суммы излишних материалов, выявленных в результате инвентаризации и принятых на учет в бюджетных организациях, не перешедших на казначейское исполнение;

в строке “Выплаты, произведенные в централизованном порядке вышестоящим распорядителем бюджетных ассигнований” отражаются суммы материальных ценностей, переданных и профинансированных вышестоящими получателями нижестоящим получателям бюджетных средств в централизованном порядке, и другие;

в строке “Перевод основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов в состав материалов” отражается перевод основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов в состав материалов вследствие их разборки на части и других причин по организациям, не перешедшим на казначейское исполнение.

В пустых строках производятся записи по другим кредитовым оборотам субсчетов 230 и 231 (140 и 143) или 233 и 237.

В строке “Всего” отражается итог сумм, отраженных в соответствующих строках.

В строке “Остаток на конец года по счету” указывается сумма остатка на конец года по субсчетам 230 и 231 (140 и 143) или 233 и 237 по организациям, перешедшим на казначейское исполнение.

Баланс сдается ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 2. Порядок составления отчета об исполнении

сметы расходов (форма N 2)

 

104. До составления отчета об исполнении сметы расходов проверяется:

правильность записей в регистре бухгалтерского учета (книге учета кассовых и фактических расходов (форма N 294) изменений, внесенных в установленном порядке в утвержденную смету расходов;

соответствие использованных средств, профинансированных (оплаченных) из бюджета в течение отчетного периода, утвержденным (уточненным) сметам расходов (на основании соответствующих мемориальных ордеров, формы N 294 и других учетных регистров);

правильность осуществленных кассовых расходов (платежей осуществленных через Казначейство) в отчетном квартале (на основании соответствующих формы N 294 и других регистров бухгалтерского учета);

правильность записей фактических расходов в учетные регистры (на основании соответствующих мемориальных ордеров и формы N 294).

 

105. В столбце “По уточненной смете” показывается план (на основании данных книги формы N 294), установленный на квартал, нарастающим итогом с начала года с учетом изменений в смету расходов по соответствующим статьям расходов экономической классификации расходов (за исключением статей 01-1-40 “Надбавки и доплаты работникам медицинских организаций”, 01-1-50 “Пособие по временной нетрудоспособности” и строки “Средства, сэкономленные на последний день отчетного квартала и перечисленные на счет Фонда развития”).

 

106. В столбце “Профинансировано за отчетный период” записываются средства, профинансированные из бюджета согласно сметам расходов, нарастающим итогом с начала года (на основании данных книги формы N 294) по соответствующим группам и статьям расходов экономической классификации расходов Государственного бюджета (за исключением статей расходов 4 группы).

Организации, перешедшие на казначейское исполнение, в этих столбцах указывают расходы, оплаченные Казначейством, нарастающим итогом с начала года.

 

107. В столбце “Всего кассовые расходы” записываются средства организации, перечисленные с депозитного счета по бюджетным средствам на цели, предусмотренные в смете расходов, нарастающим итогом с начала года (на основании данных книги формы N 294) по группам и статьям расходов экономической классификации расходов, указанным в форме отчета об исполнении сметы расходов.

Организации, перешедшие на казначейское исполнение, в этих столбцах указывают расходы, оплаченные Казначейством, нарастающим итогом с начала года.

 

108. В столбце “Фактические расходы” записываются произведенные организацией фактические расходы (по бюджету), нарастающим итогом с начала года (на основании данных книги формы N 294) по группам и статьям расходов экономической классификации расходов, указанным в форме отчета об исполнении сметы расходов.

 

109. Отчет об исполнении сметы расходов представляется организацией еже­квартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 3. Порядок составления отчета о доходах

и расходах Фонда развития бюджетной

организации (форма N 2-РЖ)

 

110. Источники формирования и цели (направления) расходов средств Фонда развития бюджетных организаций регламентируются постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 3 сентября 1999 г. N 414 “О совершенствовании порядка финансирования бюджетных организаций”.

 

111. Отчет о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации составляется для отражения движения средств в течение отчетного периода по доходам, полученным от производства и реализации товаров (работ, услуг) по профилю деятельности, от предоставления временно неиспользуемых помещений и другого государственного имущества в аренду, от спонсорской (безвозмездной) помощи, оказываемой юридическими и физическими лицами, а также за счет бюджетных средств, сэкономленных на конец последнего рабочего дня отчетного квартала и перечисленных в Фонд развития бюджетной организации.

 

112. До составления Отчета о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации проверяются:

документы по производству и реализации товаров (работ, услуг) по профилю деятельности, передаче в аренду неиспользуемых помещений и другого государственного имущества, спонсорской (безвозмездной) помощи, оказываемой юридическими и физическими лицами, а также по бюджетным средствам, сэкономленным на конец последнего рабочего дня отчетного квартала;

данные выписок из депозитных счетов и соответствующих учетных регистров.

 

113. Данные в строку “1. Остаток на начало года” переписываются со строки “5. Остаток на конец отчетного периода (3-4)” Отчета о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации за прошлый отчетный год.

 

114. В строке “2. Поступило доходов за отчетный период всего” указывается сумма поступивших за отчетный период доходов по строкам А, Б, В и Г.

В строке “А) от производства и реализации товаров (работ, услуг) по профилю деятельности” показываются суммы доходов от производства и реализации по профилю деятельности товаров (работ, услуг). При этом из суммы поступлений вычитаются суммы совокупных затрат на производство и реализацию товаров (работ, услуг).

В строке “Б) от предоставления временно неиспользуемых помещений и другого государственного имущества в аренду” указываются 50% суммы доходов от передачи организациям в аренду временно неиспользуемых зданий и другого государственного имущества.

В строке “В) спонсорская (безвозмездная) помощь, оказываемая юридическими или физическими лицами” указывается спонсорская помощь, поступившая от спонсорских организаций и физических лиц.

В строке “Г) сумма бюджетных средств, сэкономленных на конец последнего рабочего дня отчетного квартала” указывается сумма сэкономленной части средств, предусмотренных в смете расходов организаций, на конец последнего рабочего дня отчетного квартала и перечисленная в установленном порядке в Фонд развития бюджетной организации.

 

115. В строке “3. Всего доходов (1+2)” указывается сумма строк “1. Остаток на начало года” и “2. Поступило доходов за отчетный период всего”.

 

116. В строке “4. Кассовые расходы всего” указывается итоговая сумма кассовых расходов, отраженных по столбцу 6 “Кассовые расходы всего”.

 

117. В строке “5. Остаток на конец отчетного периода (3-4)” показывается остаток сумм осуществленных кассовых расходов по строке “4. Кассовые расходы всего” за счет доходов по строке “3. Всего доходов (1+2)”. При этом необходимо учесть, что сумма остатка по строке “5. Остаток на конец отчетного периода (3-4)” может не совпадать с суммой остатка согласно выписке из депозитного счета.

 

118. В строке “Справочно: Стоимость имущества, полученного от юридических и физических лиц в виде спонсорской помощи” указывается стоимость имущества, полученного организацией от юридических и физических лиц в виде спонсорской помощи.

 

119. По столбцам 2 - 5 указывается использование поступивших средств по видам расходов, указанным в форме отчета о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации.

 

120. В столбце “Всего кассовых расходов” указывается сумма столбцов 2 - 5.

 

121. В столбце “Всего фактические расходы” отражаются произведенные по Фонду развития бюджетной организации в течение отчетного периода фактические расходы по соответствующим статьям расходов экономической классификации, указанным в форме отчета.

 

122. Отчет о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации представляется до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 4. Порядок составления отчета о доходах

и расходах Фонда материального стимулирования

и развития медицинских организаций

(форма N 2-ТММРРЖ)

 

123. Источники формирования и цели (направления) расходов средств Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций определены в постановлении Президента Республики Узбекистан от 1 декабря 2005 г. N ПП-229 “О совершенствовании системы оплаты труда медицинских работников” (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., N 47-48, ст. 354).

 

124. До составления Отчета о доходах и расходах Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций проверяются:

первичные документы, касающиеся источников формирования и использования средств Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций;

данные выписок из депозитных счетов и соответствующих учетных регистров.

 

125. Данные в строку “1. Остаток на начало года” переносятся со строки “5. Остаток на конец отчетного периода (3-4)” Отчета о доходах и расходах Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций за предыдущий отчетный год.

 

126. В строке “2. Поступило доходов за отчетный период всего” указывается сумма поступивших за отчетный период доходов по строкам А, Б, В и Г.

В строке “А) бюджетные ассигнования в размере до 5 процентов от общего объема выделяемых бюджетных средств для медицинских организаций” указываются средства в размере до 5 процентов от объема выделяемых медицинской организации бюджетных ассигнований (от общей суммы сметы расходов медицинской организации), перечисленные в Фонд материального стимулирования и развития медицинских организаций.

В строке “Б) средства, поступившие от спонсорских и донорских организаций” указывается сумма поступлений от спонсорских и донорских организаций.

В строке “В) средства, поступившие от оказания платных услуг и лечения (за вычетом совокупных затрат на оказание платных услуг и лечение)” указываются суммы доходов, полученных от оказания платных услуг и лечения. При этом, из суммы доходов вычитываются затраты на оказание платных услуг и лечение.

В строке “Г) сумма бюджетных средств, сэкономленных на конец последнего рабочего дня отчетного квартала (предусматриваемых на оплату труда медицинских работников)” указывается сумма экономии средств, перечисленных в установленном порядке в Фонд материального стимулирования и развития медицинских организаций за счет бюджетных средств, предусматриваемых на оплату труда медицинских работников.

В строке “Д) Другие поступления” указываются суммы доходов от других поступлений, предусмотренных законодательством.

 

127. В строке “3. Всего доходов (1+2)” указывается сумма доходов по строкам “1. Остаток на начало года” и “2. Поступило доходов за отчетный период всего”.

 

128. В строке “4. Кассовые расходы всего” отражается итог данных столбца “Всего кассовые расходы”.

 

129. В строке “5. Остаток на конец отчетного периода (3-4)” показывается разница между суммами доходов по строке “3. Всего доходов (1+2)” и осуществленных кассовых расходов по строке “4. Кассовые расходы всего”. При этом необходимо учесть, что сумма остатка по строке “5. Остаток на конец отчетного периода (3-4)” может не совпадать с суммой остатка согласно выписке из депозитного счета.

 

130. В строке “Справочно: Стоимость имущества, полученного от юридических и физических лиц в виде спонсорской помощи” указывается стоимость имущества, полученного медицинским учреждением от юридических и физических лиц в виде спонсорской помощи.

 

131. По столбцам 1-2 указывается использование поступивших средств по видам расходов, указанных в форме отчета.

 

132. В столбце 3 указывается сумма израсходованных средств Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций для покрытия кредиторской задолженности, возникшей в результате превышения осуществленных расходов над средствами, предусмотренными в смете расходов медицинской организации по бюджету.

 

133. В столбце “Всего кассовые расходы” указываются суммы столбцов 1 - 3.

 

134. В столбце “Всего фактические расходы” отражаются произведенные за счет Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций в течение отчетного периода фактические расходы по видам расходов, указанных в форме отчета.

 

135. Отчет о доходах и расходах Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций сдается до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

136. Информация о поступлении и расходовании средств по Фонду развития бюджетной организации (Фонду материально стимулирования и развития медицинских организаций) (приложение к формам N 2-РЖ и N 2-ТММРРЖ):

Указанная форма предназначена для учета движения средств по счету Фонда развития бюджетной организации (Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций) в течение отчетного периода.

В строке “Остаток средств на начало года” указывается остаток средств на начало отчетного года, подтвержденный банковской выпиской из лицевого счета Фонда развития бюджетной организации (Фонда материально стимулирования и развития медицинских организаций).

В строке “Всего поступлений за отчетный период” указываются суммы поступлений на счет Фонда развития бюджетной организации (Фонда материально стимулирования и развития медицинских организаций) за отчетный период.

В строке “Покрытие совокупных затрат производства” указываются суммы израсходованных (перечисленных) средств со счета Фонда развития бюджетной организации (Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций) за отчетный период на покрытие совокупных затрат по производству товаров (работ, услуг).

В строке “Средства, перечисленные в бюджет и во внебюджетные фонды” указываются средства, перечисленные в бюджет и во внебюджетные Фонды по полученным доходам (перечисление в соответствующий бюджет 50% средств поступивших от предоставления организациями временно неиспользуемых зданий и другого государственного имущества в аренду и др.).

В строке “Кассовые расходы” указывается итог данных столбца “Всего кассовые расходы” Отчета о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации (Отчета о доходах и расходах Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций).

В строке “Другие расходы” отражаются суммы других израсходованных средств, за исключением вышеуказанных расходов.

В строке “Остаток средств на конец отчетного периода” указываются средства, оставшиеся на конец квартала (года) на счете Фонда развития бюджетной организации (Фонда материально стимулирования и развития медицинских организаций).

Информация о поступлении и расходовании средств Фонда развития бюджетной организации (Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций) прилагается к Отчету о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации (Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций) и сдается до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 5. Порядок составления отчета об исполнении сметы

доходов и расходов по внебюджетным средствам,

поступившим по платно- контрактной форме

обучения (форма N 2-КТ)

 

137. Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам, поступившим по платно-контрактной форме обучения предназначен для отражения поступлений и расходов по платно-контрактной форме обучения в высших образовательных учреждениях.

 

138. До составления отчета об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам, поступившим по платно-контрактной форме обучения проверяются:

полнота первичных документов, касающихся источников формирования и использования средств, поступающих по платно-контрактной форме обучения;

соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета;

правильность и полнота заполнения соответствующих учетных регистров.

 

139. Данные в строку “1. Остаток средств на начало года” переносятся со строки “5. Остаток средств на конец отчетного периода (3-4)” отчета об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам, поступившим по платно-контрактной форме обучения за предыдущий отчетный год.

 

140. В строке “2. Поступило доходов за отчетный период - всего” указывается сумма поступивших за отчетный период доходов по строкам А, Б и В.

 

141. В строке “3. Всего доходов (1+2)” указывается сумма доходов по строкам “1. Остаток средств на начало года” и “2. Поступило доходов за отчетный период - всего”.

 

142. В строке “4. Кассовые расходы всего” отражается итог данных столбца “Кассовые расходы”.

 

143. В строке “5. Остаток средств на конец отчетного периода (3-4)” показывается разница между суммами доходов по строке “3. Всего средств (1+2)” и осуществленных кассовых расходов по строке “4. Кассовые расходы всего”.

 

144. По столбцу “План” указывается сумма плановых ассигнований, предусмотренных в смете доходов и расходов по внебюджетным средствам, поступившим по платно-контрактной форме обучения по видам расходов, указанным в форме отчета.

 

145. По столбцам “Кассовые расходы” и “Фактические расходы” указываются нарастающим итогом с начала года суммы осуществленных в течение отчетного периода кассовых и фактических расходов по видам расходов, указанным в форме отчета.

 

146. Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по средствам, поступившим по платно-контрактной форме обучения, сдается ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 6. Порядок составления отчета о доходах

и расходах Фонда по специальным внебюджетным

средствам (форма N 2-БММЖ)

 

147. В отчете о доходах и расходах Фонда по специальным внебюджетным средствам отражаются доходы и расходы организаций, не учитываемые в отчетах формы N 2-РЖ и N 2-ТММРРЖ, не запрещенные законодательством (по сдаче вторичного сырья и по реализации ненужных и устаревших материальных ценностей, приобретенных за счет внебюджетных средств).

 

148. Строка “1. Остаток средств на начало года” заполняется согласно данным строки “5. Остаток на конец года (3-4)” отчета о доходах и расходах Фонда по специальным внебюджетным средствам за прошедший отчетный год.

 

149. В строке “2. Поступления за отчетный период - всего” указывается итоговая сумма поступлений за отчетный период по строкам А, Б и В.

В строке “А) от сдачи вторичного сырья” указывается сумма поступлений от сдачи неиспользуемых узлов, деталей, материалов, цветных и драгоценных металлов, а также от разборки и демонтажа ликвидированных основных средств, приобретенных за счет внебюджетных средств.

В строке “Б) от реализации ненужного и устаревшего имущества” указывается сумма поступлений от реализации ненужных и устаревших материальных ценностей, приобретенных за счет внебюджетных средств.

В строке “В) Другие поступления” указываются суммы других поступлений, не запрещенных законодательством Республики Узбекистан.

 

150. В строке “3. Всего средств (1+2)” указывается сумма строк “1. Остаток средств на начало года” и “2. Поступления за отчетный период - всего”.

 

151. В строке “4. Кассовые расходы всего” указывается сумма кассовых расходов, отраженных в столбце “Кассовые расходы”.

 

152. В строке “5. Остаток средств на конец отчетного периода (3-4)” указывается сумма разницы между доходами, указанными в строке “3. Всего средств (1+2)” и кассовыми расходами, осуществленными за счет этих доходов “4. Кассовые расходы”.

 

153. В столбце “Кассовые расходы” указывается сумма использования доходов и поступлений по соответствующим статьям расходов, указанным в форме отчета о доходах и расходах Фонда по специальным внебюджетным средствам.

 

154. В столбце “Фактические расходы” указывается сумма произведенных в течение отчетного периода фактических расходов по соответствующим статьям расходов, указанным в форме отчета о доходах и расходах Фонда по специальным внебюджетным средствам.

 

155. Отчет о доходах и расходах Фонда по специальным внебюджетным средствам сдается до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 7. Порядок составления отчета о начислении

и выплате пособий по временной нетрудоспособности

(форма N 3-ВМКН)

 

156. До составления отчета проверяется:

обоснованность начисления за отчетный квартал пособий по временной нетрудоспособности (далее - пособие) (данные соответствующих мемориальных ордеров и другие);

обоснованность полученных с банковских счетов наличных денежных средств, правильность осуществления выплат (на основе данных соответствующих мемориальных ордеров) и оформления первичных документов (листков нетрудоспособнос­ти), являющихся основанием для заполнения соответствующих бухгалтерских регист­ров (форма 294) и начисления пособия.

 

157. По разделу “Количество получателей (с начала года в единицах)”:

в столбце “Выплачено” показывается нарастающим итогом численность работников, которым фактически выплачено пособие в установленных законодательством размерах (100%, 80%, 60%). При этом число работников, получивших пособие, определяется по количеству оплаченных листков нетрудоспособности, поступивших в бухгалтерию организации;

в столбце “Фактически начислено” по строке “среднесписочная численность работающих (единиц)” отражается среднесписочная численность работников организации, по строке “Всего” указывается нарастающим итогом численность работников, которым фактически начислено пособие в установленных законодательством размерах (100%, 80%, 60%). При этом число работников, которым начислено пособие, определяется по количеству листков нетрудоспособности, поступивших в бухгалтерию организации.

 

158. В столбце “Количество дней нетрудоспособности (в днях с начала года)” показывается количество дней нетрудоспособности работников организации нарастаю­щим итогом с распределением по размерам пособия (100%, 80%, 60%), установленным законодательством.

 

159. По разделу “За отчетный квартал”:

в столбце “Кассовые расходы” указывается сумма средств, полученных в течение отчетного периода с банковского (лицевого) счета в кассу, для выплаты работникам организации пособия с распределением по размерам, установленным законодательством (100%, 80%, 60%), с учетом средств, сданных в обслуживающий банк (на счет Казначейства) для восстановления кассовых расходов;

в столбце “Фактические расходы” показывается сумма начисленных в течение отчетного периода пособий для работников организации за счет бюджета на основе данных соответствующих мемориальных ордеров, по размерам, установленным законодательством (100%, 80%, 60%).

 

160. По разделу “С начала года”:

в столбце “Кассовые расходы” нарастающим итогом указывается сумма средств, полученных в течение отчетного периода с банковского (лицевого) счета в кассу для выплаты работникам организации пособия с распределением по размерам, установленным законодательством (100%, 80%, 60%), с учетом средств, сданных в обслуживающий банк (на счет Казначейства) для восстановления кассовых расходов;

в столбце “Фактические расходы” нарастающим итогом показывается сумма начисленных в течение отчетного периода пособий для работников организации за счет бюджета на основе данных соответствующих мемориальных ордеров, по размерам, установленным законодательством (100%, 80%, 60%).

 

161. Отчет о начислении и выплате пособия по временной нетрудоспособности сдается ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 8. Порядок составления отчета о движении

основных средств (форма N 5)

 

162. Отчет о движении основных средств предназначен для свода и анализа данных о наличии и движении основных средств (субсчета 010-013, 015-019) организаций за отчетный год.

 

163. До составления отчета о движении основных средств организации проверяют:

правильность (обоснованность) имеющегося на начало отчетного года остатка основных средств;

правильность отражения в учетных регистрах (“Оборотная ведомость по основным средствам” формы N 326 и книга “Журнал-главная” формы N 308) оприходованных и выбывших в течение отчетного года всех основных средств (отдельно по бюджетным и внебюджетным средствам);

наличие подтверждающих документов по приходным и расходным операциям.

 

164. Отчет о движении основных средств заполняется на основе данных книги “Журнал-главная” (форма N 308) и других регистров учета основных средств (форма N 326). В отчете показывается наличие основных средств (приобретенных за счет бюджетных и внебюджетных средств) на начало года, стоимость оприходованных и выбывших в течение отчетного года основных средств, а также стоимость основных средств, оставшихся на балансе организации на конец отчетного года.

 

165. Изменение (увеличение и уменьшение) первоначальной стоимости основных средств в результате переоценки их стоимости показывается в отдельных строках “В результате переоценки” отчета.

 

166. Отчет о движении основных средств сдается вместе с годовым балансом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 9. Порядок составления отчета о движении

материальных запасов (форма N 6)

 

167. Отчет о движении материальных запасов составляется для свода и анализа данных о наличии и движении материальных запасов организаций в течение отчетного года.

 

168. До составления отчета о движении материальных запасов проверяется:

правильность (обоснованность) имеющихся на начало отчетного года остатков материальных запасов;

правильность отражения в учетных регистрах (книге “Журнал-главная” (форма N 308)) оприходованных и выбывших (использованных) в течение отчетного года всех материальных запасов (отдельно по бюджетным и внебюджетным средствам);

наличие подтверждающих документов по приходным и расходным операциям.

 

169. В первой части отчета указываются сумма остатка материалов и продуктов питания (по субсчетам 060-069) на начало и конец года, а также сумма использованных на нужды организации материалов и продуктов питания отдельно по бюджетным и внебюджетным средствам.

 

170. Во второй части отчета указывается стоимость оприходованных материальных запасов в течение отчетного года, в том числе полученных безвозмездно (в централизованном порядке), приобретенных, оприходованных излишков материалов, а также стоимость выбывших в течение отчетного года материальных запасов, в том числе переданных безвозмездно, реализованных, выбывших вследствие недостач и других случаев.

 

171. Отчет о движении материальных запасов сдается вместе с годовым балансом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 10. Порядок составления отчета о недостачах

и хищениях денежных средств и материальных ценностей

в бюджетных организациях (форма N 15)

 

172. Отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей составляется в случаях выявления недостачи и хищения денежных средств и материальных ценностей в организациях. Недостача и хищение денежных средств и материальных ценностей в данной отчетной форме отражается отдельно по бюджетным и внебюджетным средствам.

 

173. В строке “Остаток на начало года” формы отчета проставляется остаток задолженности по недостачам и хищениям денежных средств и материальных ценнос­тей на начало года, отнесенный на виновных лиц (данные строки 060 отчета о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей за прошлый год).

 

174. В строке “Переданные в судебные органы” показываются материалы на сумму хищений, переданных в судебные органы для отнесения на виновных лиц.

 

175. В строке “Переданные в следственные органы” показываются материалы на сумму хищений и недостач, переданных в следственные органы для отнесения на виновных лиц.

 

176. В строке “Установлено недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей с начала года - всего” показывается сумма установленных в результате проведенных ревизий, проверок и инвентаризации недостач, порчи и хищений денежных средств и материальных ценностей (всего) с начала года.

 

177. По строке “из них отнесено на виновных лиц согласно решениям суда” показываются суммы недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, отнесенных на виновных лиц согласно решениям судов.

 

178. По строке “Взыскано с виновных лиц” отражаются суммы, взысканные с виновных лиц (работников) организации по недостачам и хищениям денежных средств и материальных ценностей.

 

179. В строке “Списано за счет организации” проставляется сумма недостач, списанная за счет организации в случае неустановления виновных лиц, отказа судом во взыскании убытка с виновных лиц или по другим причинам.

 

180. В строке “Остаток на конец года” показывается сумма остатка по недос­тачам и хищениям денежных средств и материальных ценностей, не взысканная на конец года.

 

181. В строке “Переданные в судебные органы” показываются материалы на сумму хищений, переданных в судебные органы для отнесения на виновных лиц.

 

182. В строке “Переданные в следственные органы” показывается сумма, отнесенная на виновных лиц и переданная в следственные органы.

 

183. Отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей сдается вместе с годовым балансом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 11. Порядок составления справки о дебиторской

и кредиторской задолженностях

 

184. Справка о дебиторской и кредиторской задолженностях служит для свода и анализа данных об имеющихся задолженностях организации по бюджетной и внебюджетной части на конец отчетного периода.

 

185. В части “Дебиторская задолженность” указывается сумма дебиторской задолженности, в части “Кредиторская задолженность” указывается сумма кредиторской задолженности.

 

186. В столбце “Всего задолженность” показывается сумма дебиторской и кредиторской задолженности по бюджетным и внебюджетным средствам по соответствующим статьям расходов на конец отчетного периода.

 

187. В столбце “За счет бюджета” указывается всего сумма задолженности по бюджетным средствам. В столбце “За счет внебюджета” указывается всего сумма задолженности по внебюджетным средствам.

 

188. При невозможности разделения дебиторской задолженности на бюджет и внебюджет эта дебиторская задолженность в размере, не превышающем суммы осуществленных кассовых расходов по бюджету, указывается по бюджету. Оставшаяся часть дебиторской задолженности (сумма превышения) указывается по соответствующей статье экономической классификации по внебюджету.

 

189. При невозможности разделения кредиторской задолженности на бюджет и внебюджет эта кредиторская задолженность в размере, не превышающем суммы остатка лимита по бюджету по соответствующей статье расходов экономической классификации, указывается по бюджету. Сумма превышения кредиторской задолженности над плановыми ассигнованиями по соответствующей статье экономической классификации, предусмотренными в бюджете (в смете расходов организации) указывается по внебюджетной части.

 

190. В столбце “Из них просроченная задолженность - всего” отражается просроченная часть задолженности столбца “Всего задолженность”, не погашенная в сроки, установленные законодательством, сумма общей задолженности, в столбце “За счет бюджета” указывается часть задолженности, образовавшейся за счет бюджетной части, а в столбце “За счет внебюджета” показывается часть задолженности, образовавшейся за счет внебюджетной части.

 

191. В столбце “из них за пределами Республики Узбекистан” указывается часть суммы просроченной задолженности за пределами Республики Узбекистан.

 

192. В примечании отражаются дополнительные комментарии и примечания.

 

193. По мере необходимости организациям, принимающим отчет (соответствую­щим финансовым органам), а также организациям предоставляется право вносить изменения и дополнения в форму справки для получения дополнительной информации по задолженности.

 

194. Справка о дебиторской и кредиторской задолженности сдается ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

§ 12. Порядок составления месячных отчетов

об исполнении сметы расходов (форма N 1-ОХ)

 

195. До составления месячных отчетов об исполнении сметы расходов проверяется:

полнота банковских выписок из счетов (лицевых счетов) по бюджетным и внебюджетным средствам;

правильность и обоснованность переведенных со счетов (лицевых счетов) средств, а также правильность и полнота записей в соответствующих регистрах учета (книги формы N 292 и формы N 294).

 

196. После удостоверения в правильности записей в учетные регистры (книги формы N 294 и формы N 292) заполняются форма месячного отчета об исполнении сметы расходов (форма N 1-ОХ) на основе данных аналитического учета.

 

197. В части I “Расходы”:

в столбце “Выделено средств за отчетный месяц” показываются выделенные организации суммы финансирования из бюджета в соответствии с утвержденной (уточненной) сметой расходов в отчетном месяце по видам расходов, указанным в форме месячного отчета об исполнении сметы расходов. При заполнении данного столбца должны быть учтены возвращенные суммы финансирования (оплаченных расходов) на депозитный счет (лицевой счет) организации по бюджетным средствам из-за ошибочного или излишнего перечисления (оплаты) и других причин.

Организации, перешедшие на казначейское исполнение, в этом столбце указывают сумму оплаченных Казначейством расходов;

в столбце “Выделенные средства с начала года” указываются выделенные организации суммы финансирования из бюджета в соответствии с утвержденной (уточненной) сметой расходов нарастающим итогом с начала года по видам расходов, указанным в форме отчета. При заполнении данного столбца должны быть учтены возвращенные суммы финансирования (оплаченных расходов) на депозитный счет (лицевой счет) организации по бюджетным средствам из-за ошибочного или излишнего перечисления (оплаты).

Организации, перешедшие на казначейское исполнение, в этом столбце указывают сумму оплаченных Казначейством расходов с начала года нарастающим итогом;

в столбце “Кассовый расход за месяц” отражаются средства, перечисленные (оплаченные расходы) в отчетном месяце с депозитного (лицевого) счета по бюджетным средствам по видам расходов, указанным в форме отчета. При заполнении данного столбца должны быть учтены возвращенные (восстановленные) суммы кассовых расходов на депозитный счет (лицевой счет) организации по бюджетным средствам из-за ошибочного или излишнего перечисления (оплаты);

в столбце “Кассовый расход с начала года” показываются нарастающим итогом с начала года средства, перечисленные (оплаченные расходы) с депозитного (лицевого) счета по бюджетным средствам по видам расходов, указанным в форме отчета. При заполнении данного столбца должны быть учтены возвращенные (восстановленные) суммы кассовых расходов на депозитный счет (лицевой счет) организации по бюджетным средствам из-за ошибочного или излишнего перечисления (оплаты);

в строке “Суммы сэкономленных и оставшихся на конец последнего рабочего дня отчетного квартала средства на счете (лицевом счете) бюджетной организации, зачисленные в Фонд развития организации бюджетной организации” отражаются суммы экономии, перечисленные в Фонд развития бюджетной организации: по столбцу “Кассовые расходы за месяц” отражаются суммы перечисленной за отчетный месяц экономии, образовавшейся на конец предыдущего отчетного квартала; по столбцу “Кассовые расходы с начала года” отражаются суммы перечисленной с начала отчетного года экономии с депозитного счета (с лицевого счета).

В строке “Всего расходов” указывается сумма строк 7 - 10 по столбцам 2 - 5.

 

198. В части II “Сведения о движении средств на депозитных счетах до востребования (на лицевых счетах)”:

в столбцах “Остатки на начало года”, “Остатки средств на начало отчетного месяца” и “Остатки на конец отчетного периода” отражаются остатки средств, оставшиеся на депозитных счетах по бюджетным и внебюджетным средствам соответственно, на конец отчетного года, на конец отчетного квартала, на конец отчетного месяца.

По организациям, перешедшим на казначейское исполнение, данные по этим столбцам не указываются, за исключением внебюджетных средств, отражаемых в соответствующих лицевых счетах.

В столбцах “Выделено средств за отчетный месяц” и “Выделено средств с начала текущего года” указывается средства, отраженные соответственно по 2 и 3 столбцам строки 11 части I “Расходы”.

Движение внебюджетных средств, зачисляемых на основные депозитные счета (лицевые счета по внебюджетным средствам), отражается в соответствующих строках по видам внебюджетных средств.

В столбцах “Выделено средств за отчетный месяц” и “Выделено средств с начала года” указываются внебюджетные средства, поступившие на основной депозитный (лицевой) счет. По строке “Депозитный счет до востребования по внебюджетным средствам Фонда развития бюджетной организации” указываются суммы поступлений на депозитный счет до востребования Фонда развития бюджетной организации (Фонда материального стимулирования и развития медицинских организаций) за отчетный месяц и с начала года.

 

199. Месячный отчет об исполнении сметы расходов составляется раздельно по каждому параграфу классификации расходов Государственного бюджета.

 

200. Месячный отчет об исполнении сметы расходов сдается ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, за исключением случаев, установленных в пункте 20 настоящих Правил.

 

 

ГЛАВА XIX. КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

 

201. Контроль за выполнением требований настоящих Правил осуществляется Главным контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов Республики Узбекистан, его территориальными управлениями и финансовыми органами в соответствии с законодательством.

 

202. Руководители организаций и их бухгалтерских служб, главные бухгалтера централизованных бухгалтерий осуществляют руководство и несут ответственность за полноту и достоверность данных бухгалтерской отчетности.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Правилам

 

 

Форма N 1

БАЛАНС

на ________________ 20 __ года

 

Наименование организации _______________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство ___________________________________________________
Уровень бюджета ________________________________________________
Единица измерения _______________________________________________

 

 

	Актив	Коды строк	На начало года	На конец года (квартала)
	1	2	3	4
	I. Основные средства и другие долгосрочные активы Основные средства (010 - 013, 015 - 019)	010
	II. Материальные запасы Материалы длительного использования для научных исследований и на лабораторном испытании (043)	020
	Спецоборудование для хоздоговорных научно-исследователь­ских работ (044)	030
	Изделия производственных (учебных) мастерских (045)	040
	Продукция подсобных (учебных) сельских хозяйств (046)	050
	Молодняк животных и животные на откорме (050)	060
	Материалы и продукты питания (060 - 069)	070
	III. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (070 - 073)	080
	IV. Затраты на производство и другие цели Затраты производственных (учебных) мастерских (080)	090
	Затраты подсобных (учебных) сельских хозяйств (081)	100
	Затраты на научно-исследовательские работы по договорам, а также других выполненных работ и оказанных услуг (082)	110
	Затраты по изготовлению экспериментальных устройств (083)	120
	Затраты по изготовлению и переработке материалов (084)	130
	V. Денежные средства Депозитные счета до востребования по бюджетным организациям, финансируемым за счет республиканского бюджета (090)	140
	Депозитный счет до востребования для перечисления ниже­стоящим организациям и других целей (091)	141
	Депозитные счета до востребования по капитальным вложениям (093)	150
	Депозитные счета до востребования за счет других бюджетов (096)	160
	Депозитные счета до востребования по бюджетным организа­циям, финансируемым за счет местного бюджета (100)	170
	Депозитный счет до востребования для перечисления нижестоящим организациям и других целей (101)	171
	Возврат сумм дебиторской задолженности (по бюджетной части) предыдущих лет в текущем финансовом году (102)	180
	Депозитные счета до востребования по капитальным вло­жениям (103)	190
Поступившие средства по расчетам специальных видов пла­тежей (104)		200
Депозитный счет до востребования на выплату пенсий и пособий за счет республиканского (областного) бюджета (105)		210
Поступления средств внебюджетного Пенсионного фонда для выплаты социальных пособий (106)		220
Излишки денежных средств, выявленных по результатам проверок и поступлений по недостачам товарно-материальных ценностей (107)		221
Средства от реализации основных средств, товарно-материаль­ных ценностей, приобретенных за счет средств бюджета и других средств (108)		222
Депозитный счет до востребования по поступлениям сумм от платно-контрактной формы обучения в образовательных учреждениях, и текущий счет сумм используемых по пору­чениям (110)		230
Депозитный счет бюджетной организации по прочим внебюд­жетным средствам (111)		231
Депозитный счет до востребования по прочим средствам (112)		232
Депозитный счет до востребования по Фонду развития бюд­жетной организации по внебюджетным средствам (114)		240
Валютный счет (118)		250
Касса (120)		260
Другие денежные средства (130 - 132)		270
Пластиковые карточки (133)		280
VI. Расчеты Переданные в централизованном порядке товарно-материальные ценности (144)		290
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (150)		300
Расчеты с заказчиками по научно-исследовательским работам, подлежащим оплате (154)		301
Дополнительные расчеты с исполнителями работ (156)		302
Расчеты с поставщиками и заказчиками по поставленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам) (157)		303
Расчеты с подотчетными лицами (160)		310
Расчеты по недостачам (170)		320
Расчеты по специальным видам платежей (172)		330
Расчеты с бюджетом (173)		340
Расчеты по единому социальному платежу (175)		350
Расчеты с разными дебиторами (178)		360
Расчеты в порядке плановых платежей (179)		361
Расчеты с предприятиями связи по выплате пенсий и пособий (191)		370
Расчеты по взысканию переплат пенсий и пособий (192)		371
Расчеты с внебюджетным Пенсионным фондом (по страховым взносам граждан) (198-1)		380
Расчеты с внебюджетным Пенсионным фондом (по обязательным отчислениям от объема реализации (товарооборота) товаров (работ, услуг)) (198-2)		381
Расчеты с внебюджетным Пенсионным фондом (по социальным выплатам) (198-3)		382
Расчеты с другими внебюджетными целевыми фондами (199)		390
Оприходование безвозмездно полученных (переданных) товароматериальных ценностей и денежных средств, выявленных в результате инвентаризации (273)		400
Списание дебиторской задолженности и товарно-материальных ценностей за счет средств бюджета (274)		410
VII. Расходы Расходы по бюджету на содержание организации и другие мероприятия (200)		420
	Расходы за счет других бюджетов (202)	421
	Расходы на пенсии и пособия за счет республиканского бюджета (204)	430
	Расходы на пенсии и пособия за счет местного бюджета (205)	431
	Расходы по бюджету на содержание организации и другие мероприятия (206)	440
	Расходы за счет других бюджетов (208)	441
	Другие осуществленные фактические расходы (209)	442
	Расходы к распределению (210)	450
	Расходы по внебюджетным специальным средствам (211)	460
	Расходы по поступлениям от платно-контрактной формы обучения в образовательных учреждениях (212)	461
	Расходы внебюджетных фондов (215)	470
	Расходы за счет льгот по суммам налогов и прочих платежей (218)	471
	Расходы, осуществленные за счет полученной бюджетной ссуды (220)	480
	VIII. Убытки Убытки (410)	490
	IX. Расходы на капитальное строительство Оборудование к установке (040)	500
	Строительные материалы для капитального строительства (041)	501
	Расходы по бюджету на капитальные вложения (203)	510
	Расходы по бюджету на капитальные вложения (207)	520
	Расходы на капитальные вложения за счет внебюджетных фондов (216)	530
	БАЛАНС	540
	Пассив	Коды строк	На начало года	На конец года (квартала)
	1	2	3	4
	I. Финансирование (оплата расходов) Финансирование из бюджета на расходы организации и другие мероприятия (230-140)	550
	Финансирование за счет других бюджетов (232-142)	560
	Полученные в централизованном порядке товарно-материаль­ные ценности (144)	570
	Расчеты по финансированию за счет республиканского (областного) бюджета на выплату пенсий и пособий (145)	580
	Финансирование по республиканскому бюджету пенсий посо­бий и других мероприятий без открытия бюджетных ассиг­нований (234)	590
	Средства родителей на содержание детей в детских учреж­дениях (236)	600
	Платежи, осуществленные через Казначейство на содержание организации и другие мероприятия (237)	610
	Прочие средства на содержание организации (238)	620
	Платежи за счет других бюджетов, осуществленные через Казначейство (239)	630
	II. Фонды и средства целевого назначения Фонд внебюджетных специальных средств (240)	640
	Фонд в основных средствах (250)	650
	Износ основных средств (020)	651
	Фонд малоценных и быстроизнашивающихся предметов (260)	660
	Оприходование безвозмездно полученных (переданных) товар­но-материальных ценностей и денежных средств, выявленных в результате инвентаризации (273)	670
	III. Расчеты Расчеты с поставщиками и подрядчиками (150)	680
	Актив	Коды строк	На начало года	На конец года (квартала)
	1	2	3	4
	Расчеты с покупателями и заказчиками по полученным аван­сам (155)	681
	Дополнительные расчеты с исполнителями работ (156)	682
	Расчеты с покупателями и заказчиками по поставленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам) (157)	683
	Расчеты с подотчетными лицами (160)	690
	Пособия по временной нетрудоспособности (171)	700
	Расчеты по специальным видам платежей (172)	710
	Расчеты с бюджетом (173)	720
	Расчеты по депозитным суммам (174)	730
	Расчеты по единому социальному платежу (175)	740
	Расчеты по средствам, полученным на расходы по поручениям (176)	750
	Расчеты с депонентами (177)	760
	Расчеты с разными кредиторами (178)	770
	Расчеты в порядке плановых платежей (179)	771
	Расчеты с рабочими и служащими (180)	780
	Расчеты со стипендиатами (181)	790
	Расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечис­лениям (182-187)	800
	Расчеты по социальным выплатам (188)	810
	Другие расчеты за выполненные услуги (189)	820
	Расчеты с персоналом по взносам на индивидуальные нако­пительные пенсионные счета (190)	830
	Расчеты с внебюджетным Пенсионным фондом (по страховым взносам граждан) (198-1)	840
	Расчеты с внебюджетным Пенсионным фондом (по обязатель­ным отчислениям от объема реализации (товарооборота) товаров (работ, услуг) (198-2)	841
	Расчеты с другими внебюджетными целевыми фондами (199)	850
	IV. Реализация продукции и доходы Реализация изделий производственных (учебных) мастерских (280)	860
	Реализация продукции подсобных (учебных) сельских хо­зяйств (281)	861
	Реализация научно-исследовательских работ по договорам и других выполненных работ и оказанных услуг (282)	862
	Внебюджетные доходы и поступления (400)	870
	Доходы, начисленные, но не поступившие на счет (401)	871
	Поступления от платно-контрактной формы обучения в обра­зовательных учреждениях (402)	872
	Прибыль (410)	873
	Льготы по начисленным в бюджет и внебюджетные целевые фонды налогам и прочим платежам (420)	874
	V. Ссуды Задолженность по бюджетной ссуде (520)	880
	VI. Финансирование (оплата) капитальных вложений Финансирование за счет бюджета капитальных вложений (231-143)	890
	Платежи по капитальным вложениям, осуществленные через Казначейство (233)	891
	БАЛАНС	900
	Забалансовые счета Арендованные основные средства (01)	910
	Отнесенная на расходы сумма безнадежной дебиторской задолженности (05)	911
	…
	Контрольная сумма

 

 

СПРАВКА*

о движении сумм финансирования (оплаты расходов)

из бюджета по субсчетам 230 и 231 (140 и 143)

или 233 и 237

 

Дебит	код строки	Сумма		Кредит	Код строки	Сумма
		по смете расходов	капитальные вложения и другие мероприятия			по смете расходов	капитальные вложения и другие мероприятия
1	2	3	4	5	6	7	8
Отнесенная на расходы сумма безна­дежной дебиторской задолженности	920			Остаток на начало года	950
				Средства, полученные (оплаченные) из бюджета в течение года (квартала) с учетом возвращенных	960
Отнесенные на расходы суммы недостач по приобретенным организацией материалам	921			Оприходовано излишков материалов	970
Затраты, отнесенные в расход по завер­шенным и сданным в эксплуатацию объектам строительства	922			Выплаты, произведенные в централизо­ванном порядке вышестоящим распо­рядителем бюджетных ассигнований	971
Списание стоимости товарно-материаль­ных ценностей переданных безвозмездно и в централизованном порядке на суммы платежей, осуществленные через Казна­чейство	923	х		Перевод основных средств, малоцен­ных и быстроизнашивающихся предме­тов в состав материалов	972
Всего расходы, покрытые в отчетном году	930		х		973
В том числе: за счет бюджета	931				974
за счет средств (сэкономленных) Фонда развития	932				975
	933				976
	934				977
Всего	940			Всего	980
				Остаток по счету на конец года	990

 

__________

* Организации на 1 апреля 1 июля, 1 октября заполняют только данные по строке 960.

 

Руководитель ______________     Главный бухгалтер _____________

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

М.П.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2

к Правилам

 

 

ОТЧЕТ

об исполнении сметы расходов

на ________________ 20_ года

 

Наименование организации ________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

 

Показатели	Статья расходов	Код строки	По уточнен- ной смете	Профинан- сировано за отчетный период	Всего кассовые расходы	Всего факти- ческие расходы
…
Всего расходов:

 

 

Руководитель ______________     Главный бухгалтер _____________

                                       (подпись)                                                                (подпись)

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

М.П.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

к Правилам

 

 

Форма N 2-рж

 

ОТЧЕТ

о доходах и расходах Фонда развития бюджетной организации по состоянию на “___” _____________ 20__ года

 

 

Наименование организации ________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

1. Остаток на начало года
2. Поступило доходов за отчетный период - всего
В том числе: А) от производства и реализации товаров (работ, услуг) по профилю деятельности
Б) от предоставления бюджетными организациями в аренду сторонним организациям временно неиспользуемых помещений и другого государственного имущества
В) спонсорская (безвозмездная) помощь бюджетным организациям, оказываемая юридическими и физическими лицами
Г) сумма бюджетных средств, сэкономленных на конец последнего рабочего дня отчетного квартала
3. Всего доходов (1+2)
4. Кассовые расходы, всего
5. Остаток на конец отчетного периода (3-4)
Справочно. Стоимость имущества, полученного от юридических и физических лиц в виде спонсорской помощи

 

 

Использование средств по видам расходов

 

Статья расхо- дов	Наименование расходов	Код стро- ки	На погашение кредитор- ской задолжен- ности	На развитие материально- технической базы (75 %)	На материаль- ное стимули- рование работ- ников (25%)	За счет безвоз- мездной помощи спонсоров (100%)	Всего кассовых расходов (2 + 3+ 4 + 5)	Всего фактичес- ких расходов
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
	…
Всего расходов

 

Руководитель ______________     Главный бухгалтер _____________

 

М.П.

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 4

к Правилам

 

 

Форма N 2-ТММРРЖ

 

ОТЧЕТ

о доходах и расходах Фонда материального стимулирования

и развития медицинских организаций

на “___” _____________20__ года

 

 

Наименование организации ________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

1. Остаток на начало года
2. Поступило доходов за отчетный период всего
В том числе: А) бюджетные ассигнования в размере до 5 процентов от общего объема выделяемых бюджетных средств для медицинских организаций.
Б) средств от спонсорских и донорских организаций.
В) от оказания платных услуг и лечения (за вычетом совокупных затрат на оказание платных услуг и лечение)
Г) сумма бюджетных средств, сэкономленных на конец последнего рабочего дня отчетного квартала (предусматриваемых на оплату труда медицинских работников)
Д) другие поступления
3. Всего доходов (1+2)
4. Кассовые расходы, всего
5. Остаток на конец отчетного периода (3-4)
Справочно. Стоимость имущества, полученного от юридических и физических лиц в виде спонсорской помощи

 

 

Использование средств по видам расходов

 

Статьи Код HH - I - JJ	Наименование расходов	Кассовые расходы по___ группе медицинских организаций				Фактические расходы - всего
		на материальное стимулирование медицинского учреждения ____ процентов	на развитие материально- технической базы, модернизацию и ремонт медицинского учреждения ___ процентов	на оплату кредиторской задолженности	всего кассовые расходы (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3)
А	Б	1	2	3	4	5
Всего расходов		Х

 

Руководитель ______________     Главный бухгалтер _____________

 

М.П.

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

к форме 2-рж (2-ТММРРЖ)

 

 

ИНФОРМАЦИЯ

о поступлении и расходовании средств по Фонду

развития бюджетной организации (Фонду материального

стимулирования и развития медицинских организаций)

по ________________________________________

по состоянию на ____ ___________ 20 ___ года

 

 

в тыс. сум.

Наименование показателей	Коды строк	Сумма
Остаток средств на начало отчетного года	010
Всего поступлений за отчетный период	020
Всего сумма расходов за отчетный период с расчетного счета (031 + 032 + 033 + 034)	030
Из них:
Покрытие совокупных затрат производства	031
Средства, перечисленные в бюджет и внебюджетные фонды	032
Кассовые расходы	033
Другие расходы	034
Остаток средств на конец отчетного периода (010 + 020 - 030)	040

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 5

к Правилам

 

 

Форма N 2-БКТ

 

ОТЧЕТ

об исполнении сметы доходов и расходов по средствам,

поступившим по платно-контрактной форме обучения

 

 

Наименование организации ________________________________________
Раздел, глава, параграф ____________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

1. Остаток средств на начало года
2. Поступило доходов за отчетный период - всего
в том числе: А) сумма контракта переходящая с 01.03.20___ г. (за 20___ - 20___ учебные годы)
Б) поступления за текущий год (за 20____ - 20_____ учебные годы)
В) другие поступления
3. Всего доходов (1 + 2)
4. Кассовые расходы, всего
5. Остаток средств на конец отчетного периода (3 - 4)

 

 

Использование средств по видам расходов

 

Статья расходов	Наименование расходов	Код строки	План	Кассовые расходы	Фактические расходы
А	Б	1	2	3	4
	…
Всего расходов

 

Руководитель ______________     Главный бухгалтер _____________

 

М.П.

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 6

к Правилам

 

 

Форма N 2-БММЖ

 

ОТЧЕТ

о доходах и расходах Фонда по специальным

внебюджетным средствам

 

Наименование организации ________________________________________
Раздел, глава, параграф ____________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

 

1. Остаток средств на начало года
2. Поступило за отчетный период - всего
в том числе: А) от сдачи вторичного сырья
Б) от реализации ненужного и устаревшего имущества
В) другие поступления
3. Всего доходов (1 + 2)
4. Кассовые расходы, всего
5. Остаток средств на конец отчетного периода (3 - 4)

 

 

Использование средств по видам расходов

 

Статья расходов	Наименование расходов	Код строки	Кассовые расходы	Фактические расходы
А	Б	1	2	3
	…
Всего расходов

 

Руководитель ______________     Главный бухгалтер _____________

 

М.П.

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 7

к Правилам

 

 

Форма N 3-ВМКН

 

ОТЧЕТ

о начислении и выплате пособий по временной

нетрудоспособности

на “___” _____________ 20__ года

 

 

Наименование организации ________________________________________
Раздел, глава, параграф ____________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

N п/п	Наименование статей	Количество получателей (единиц с начало года)		Количество дней нетрудоспо- собности (в днях с начало года)	За отчетный квартал		Нарастающим итогом
		фактически выплачено	фактически начислено		кассовые расходы	фактические расходы	кассовые расходы	фактические расходы
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
1.	Среднесписочная численность работающих (в единицах)*	х		х	х	х	х	х
2.	Итого
	в том числе
2.1.	А) получающих 100%
2.2.	Б) получающих 80%
2.3.	В) получающих 60%

 

___________

* Во втором столбце количество получателей (единиц) первой строки проставляется среднесписочная численность работающих.

 

Руководитель ______________     Главный (старший) бухгалтер _____________

                                       (подпись)                                                                             (подпись)

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

М.П.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 8

к Правилам

 

 

Справка

о дебиторской и кредиторской задолженности

 

Наименование организации ________________________________________
Раздел, глава, параграф ____________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

 

N п/п	Статья расходов	Наименование расходов	Всего задол- жен- ность	Из них		Из них Просро- ченная задол- женность - всего	Из них		Из них за пределами республики	Примечание
				за счет бюд- жета	за счет внебюд- жетных средств		за счет бюд- жета	за счет внебюд- жетных средств
Д Е Б И Т О Р СКАЯ З А Д О Л Ж Е Н Н О С Т Ь
	Итог по 1 гр.	Заработная плата и при­равненные к ней платежи							х
	...
	Итог по 2 гр.	Отчисления работодателей							х
	...
	Итог по 3 гр.	Капитальные вложения							х
	...
	Итог по 4 гр.	Другие расходы
	...
		Всего:
К Р Е Д И Т О Р СКАЯ З А Д О Л Ж Е Н Н О С Т Ь
	Итог по 1 гр.	Заработная плата и приравненные к ней платежи							х
	...
	Итог по 2 гр.	Отчисления работодателей							х
	...
	Итог по 3 гр.	Капитальные вложения							х
	...
	Итог по 4 гр.	Другие расходы
	...
		Всего:

 

Руководитель ______________     Главный бухгалтер _____________

                                       (подпись)                                                                 (подпись)

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

М.П.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 9

к Правилам

 

 

Форма N 5

 

Отчет

о движении основных средств

на 1 января 20 __ года

 

Наименование организации ________________________________________
Раздел, глава, параграф ____________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

Наименование показателей	Коды строк	Наличие на начало года			Наличие на конец года
		Всего	из них		Всего	из них
			за счет средств бюджета	за счет внебюджет- ных средств		за счет средств бюджета	за счет внебюджет- ных средств
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания (010)	010
из них жилые здания	020
Сооружения (011)	030
Передаточные устройства (012)	040
Машины и оборудование (013)	050
Транспортные средства (015)	060
Инструменты, производственный (включая принад­лежности) и хозяйственный инвентарь (016)	070
Рабочий и продуктивный скот (017)	080
Библиотечный фонд (018)	090
Прочие основные средства (019)	100
Всего основных средств (010 - 013, 015 - 019)	110

 

 

2-стр.

Наименование показателей	Коды строк	Всего	в том числе
			за счет бюджетных средств	за счет внебюджетных средств
1	2	3	4	5
Поступило - всего	120
в том числе:
Приобретено	130
получено безвозмездно	140
в результате переоценки	150
	160
Выбыло - всего	170
в том числе:
списано недостач за счет организации	180
списано недостач за счет виновных лиц	190
от безвозмездных передач	200
пришедших в негодность	210
от реализации неиспользуемого оборудования и других объектов	220
в результате переоценки	230
	240

 

Руководитель ________   ________________________

                                           ^{(подпись)                                  (Ф.И.О.)}

 

Главный бухгалтер ________   ________________________

                                                        ^{(подпись)                                     (Ф.И.О.)}

 

М.П.

 

“____” _________________ 20___ г.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 10

к Правилам

 

 

Форма N 6

 

Отчет

о движении материальных запасов

на ___ января 20 ___ года

 

Наименование организации ________________________________________
Раздел, глава, параграф ____________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года			Остаток на конец года			Израсходовано на нужды организации за год
		всего	в том числе		всего	в том числе		всего	в том числе
			за счет средств бюджета	за счет внебюджет- ных средств		за счет средств бюджета	за счет внебюджет- ных средств		за счет средств бюджета	за счет внебюджет- ных средств
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Материалы для учебных, научных и других целей (060)*	010
	020
	030
	040
Продукты питания (061)	050
Медикаменты и перевязочные средства (062)	060
Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности (063)	070
Из них строительные материалы для текущего и капитального ремонта	080
Топливо, горючее и смазочные материалы (064)	090
Корма и фураж (065)	100
Тара (066)	110
Прочие материалы (067)	120
Материалы в пути (068)	130
Запасные части к машинам и оборудованию (069)	140
Всего материалов и продуктов питания (060-069)	150

 

__________

* Научно-исследовательские учреждения из стр. 010 “Материалы для учебных, научных и других целей (060)” выделяют “в том числе драгоценные металлы, стекло, реактивы”.

 

 

Обратная сторона формы N 6

Наименование показателя	Код строки	Всего	в том числе
			за счет средств бюджета	за счет внебюджетных средств
1	2	3	4	5
Прибыло - всего (сумма строк 170, 180, 190)	160
в том числе:
приобретено	170
получено безвозмездно	180
оприходованы излишки	190
Выбыло - всего (сумма строк: строка 150 по графам 9, 10 и 11 + (строки 210 - 250)	200
из них:
передано безвозмездно	210
реализовано	220
списано от порчи и стихийных бедствий	230
списано недостач и хищений:
за счет организаций	240
за счет виновных лиц	250

 

Руководитель ________   ________________________

                                           ^{(подпись)                                  (Ф.И.О.)}

 

Главный бухгалтер ________   ________________________

                                                        ^{(подпись)                                     (Ф.И.О.)}

 

М.П.

 

“____” _________________ 20___ г.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 11

к Правилам

 

 

Форма N 15

 

ОТЧЕТ

о недостачах и хищениях денежных средств

и материальных ценностей в бюджетных организациях

по состоянию на 1 января 20 __ года

 

Наименование организации ________________________________________
Раздел, глава, параграф ____________________________________________
Периодичность (отчетный период): годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

Наименование показателя	Код	Всего	в том числе
			за счет бюджетных средств	за счет внебюджетных средств
1	2	3	4	5
Остаток на начало года	010
в том числе:
присужденные судом	011
переданы в следственные органы	012
Установлено недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей с начала года - всего	020
из них отнесено на виновных лиц согласно решениям суда	030
взыскано с виновных лиц	040
списано за счет организации	050
Остаток на конец года (стр. 010 + 020 - 040 - 050)	060
в том числе:
присужденные судом	070
переданы в следственные органы	080

 

Руководитель ________   ________________________

                                           ^{(подпись)                                  (Ф.И.О.)}

 

Главный бухгалтер ________   ________________________

                                                        ^{(подпись)                                     (Ф.И.О.)}

 

М.П.

 

“____” _________________ 20___ г.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 12

к Правилам

 

 

Форма N 1-ох

 

МЕСЯЧНЫй Отчет

об исполнении сметы расходов

за ___ ______________ 20 ___ г.

 

Наименование организации ________________________________________
Раздел, глава, параграф ____________________________________________
Периодичность (отчетный период): месячная
Министерство _____________________________________________________
Уровень бюджета __________________________________________________
Единица измерения ________________________________________________

 

Группы	Наименование расходов	Код строки	Выделено средств за отчетный месяц	Выделено средств с начала года	Кассовые расходы за месяц	Кассовые расходы с начала года
А	Б	1	2	3	4	5
	…
	Всего расходов:

 

 

Продолжение формы N 1-ОХ

 

СВЕДЕНИЯ

о движении средств на депозитных счетах

до востребования (лицевых счетах)

 

N п\п	Наименование счетов	Остатки на начало года	Остатки средств на начало отчетного месяца	Выделено средств на отчетный месяц*	Выделено средств с начало текущего года*	Кассовый расход за отчетный месяц	Кассовые расходы с начала года	Остатки на конец отчетного периода
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
1.	Основной депозитный счет до востребования по бюджетным средствам (лицевые счета)
2.	Средства внебюджетного Пенсионного фонда
3.	Прочие внебюджетные средства – всего
3а.	В том числе: взносы родителей за содержание детей в детском учреждении, а также средства от питания рабочих и служащих по месту работы
3б.	поступления излишка денежных средств по резуль­татам проверок и взыскания недостач
3в.	поступления в текущем году дебиторской задол­женности получателей бюджетных средств прошлых лет
3г.	поступления от реализации основных средств, то­варно-материальных ценностей и других средств
4.	Итого по счету (1 + 2 + 3 стр.)
5.	Депозитный счет до востребования по внебюд­жетным средствам Фонда развития бюджетной организации
6.	Депозитный счет до востребования Фонда мате­риального стимулирования и развития медицинских организаций
7.
8.	Всего по счетам (4 + 5 + 6 строки)

 

Показатели данных по строкам 2-3 и 5 оборотной стороны месячного отчета при формировании отчета на лицевой стороне (первой) стороне не участвуют.

__________

* Учреждения, имеющие статус юридического лица, в графах 3 и 4 по фонду развития бюджетной организации проставляют сумму поступлений за месяц и с начала года.

 

Руководитель ______________     Главный (старший) бухгалтер _____________

 

 “___” ______________ 20 ___ года

 

М.П.

 

 

"Собрание законодательства Республики Узбекистан",

2008 г., N 42, ст. 424