Налоговые и таможенные вести, N 31 от 2 августа 2012 года
Кассир пропускала через кассовую книгу, заполняемую вручную, не только инкассированную выручку, но и полученную через терминал. Знаю, что это неправильно. Подскажите, как исправить эту ошибку?
Бухгалтер.
- В кассовой книге учитываются операции, связанные с поступлением и выдачей наличных денежных средств (пункт 21 Правил ведения кассовых операций юридическими лицами, утверждены ЦБ, зарегистрированы МЮ 17.12.1998 г. N 565). Выручка, полученная через платежные терминалы, не относится к наличной выручке и, как вами правильно отмечено, не должна отражаться в кассовой книге.
Неправильно заполненные кассиром первый и второй (отрывной) экземпляры листов кассовой книги исправляются следующим образом - неправильный текст или сумма зачеркиваются одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Исправленный текст или сумма надписываются над зачеркнутым и заверяются подписями кассира и главного бухгалтера предприятия, а на листе делается запись "Исправленному верить".
Если кассир в приходных кассовых ордерах (ПКО), на основании которых вносятся записи в кассовую книгу, вместе с наличной выручкой указал полученную через платежные терминалы, то эти ПКО являются ошибочно составленными (испорченными при заполнении). Их следует аннулировать, поскольку в первичных кассовых денежных документах исправления не допускаются (пункт 24 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утверждено приказом министра финансов, зарегистрированным МЮ 14.01.2004 г. N 1297). Испорченные ПКО не уничтожаются, а перечеркиваются, взамен их составляются новые ордера. Аннулированные и составленные взамен ПКО прилагаются к кассовому отчету за тот день, в который они выписаны (пункт 49 Положения N 1297).
Светлана КИМ,
специалист "Norma Ekspert".
