Неверный логин или пароль
x
На ваш почтовый ящик отправлены инструкции по восстановлению пароля
x

ЛИЧНЫЕ ДОХОДЫ В ОТЧЕТЕ

24.06.2011

 

 

Постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета (зарегистрировано МЮ 30 мая 2010 года N 1760-1) утверждены изменения и дополнения, вносимые в формы отчетности по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). В частности, изменены и дополнены следующие формы:

Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц и приложения к ним (приложение N 9);

Справка о выплаченных доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц и приложение к ней (приложение N 10);

Декларация о совокупном годовом доходе физического лица (приложение N 11).

Изменения и дополнения в вышеуказанные формы налоговой отчетности вступили в силу с 9 июня 2011 года. Соответственно, отчетность по НДФЛ за II квартал (первое полугодие) предприятия должны сдавать по измененным формам.

 

Изменения и дополнения, внесенные в Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, связаны в первую очередь с приведением их в соответствие с действующими редакциями статей 167-196 Налогового кодекса (далее - НК). Кроме того, в измененной форме суммы начисленных и выплаченных доходов, налога на доходы физических лиц и отчисления на ИНПС не показываются отдельно за каждый месяц. Однако отдельно выделяются доходы в виде материальной выгоды, выплаченные физическим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с данным предприятием, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления получателей дохода.

Введены два новых приложения к Сведениям:

Расшифровка начисленных доходов физическим лицам (приложение N 1), в которой доходы показываются по их видам, соответствующим статьям 172-178 НК;

Расшифровка доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения (приложение N 2).

Рассмотрим пример заполнения измененной формы налоговой отчетности, представляемой предприятиями ежеквартально. При этом Сведения и приложения NN 1 и 2 заполняются нарастающим итогом, а приложение N 3 представляется за каждый месяц отчетного квартала.

 

ПРИМЕР. Предприятие создано в апреле 2011 года. В штате 15 работников, из них - 2 совместителя.

Один из работников (из числа молодых семей) оформил ипотечный кредит и подал в бухгалтерию предприятия заявление о направлении 150 тыс. сумов ежемесячно (начиная с июня) из его заработной платы на погашение ипотечного кредита.

Имеются следующие данные о начисленной работникам заработной плате и удержанной сумме налога на доходы физических лиц:

 

            

      

Показатели

        

    

Месяцы

апрель

(тыс. сум.)

май

(тыс. сум.)

июнь

(тыс. сум.)

Начисленная заработная плата (всего)

 

3 600

4 200

4 450

в том числе:

 

 

 

 

облагается НДФЛ

 

3 600

4 200

4 300

не облагается НДФЛ

 

-

-

150

Сумма начисленного НДФЛ (всего)

 

360

420

430

в том числе подлежащая уплате:

 

 

 

 

в бюджет

 

324

378

387

на ИНПС

 

36

42

43

Обязательные страховые взносы работников (4,5%)

 

162

189

200,25

Заработная плата за вычетом удержаний (всего)

 

3 078

3 591

3 819,75

 

 

Также имеются следующие данные по произведенным выплатам:

 

              

Операция

         

Дата

проведения

Сумма

(тыс. сум.)

В апреле:

 

Выдан аванс

 

15 апреля

1 100

В мае:

 

Перечислен налог на доходы физических лиц за апрель

 

3 мая

324

Перечислены взносы на ИНПС за счет налога на доходы физлиц

 

3 мая

36

Перечислены обязательные страховые взносы

 

3 мая

162

Выдана заработная плата за апрель

 

4 мая

1 978

Выдан аванс за май

 

17 мая

1 100

В июне:

 

 

 

Перечислен налог на доходы физических лиц за май

 

2 июня

378

Перечислены взносы на ИНПС за счет налога на доходы физлиц

 

2 июня

42

Перечислены обязательные страховые взносы

 

2 июня

189

Выдана заработная плата за май

 

3 июня

2 491

Выдан аванс за июнь

 

17 июня

1 100

Перечислена часть заработной платы работника на погашение его ипотечного кредита

 

24 июня

150

 

Исходя из приведенных данных, заполняем Сведения и приложения к ним.

 

 

СВЕДЕНИЯ

о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

 (в сумах)

N

        

Показатели

         

Строки

По данным

плательщика

1

Численность физических лиц, получивших доходы с начала года, всего (чел.)

 

001

15

в том числе: по совместительству (чел.)

 

002

2

из строки 001 выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера

 

003

-

из строки 001 иностранные физические лица (чел.)

 

004

-

из строки 001 физические лица, не состоящие в трудовых отношениях, получившие доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физических лиц

 

005

-

из строки 001 по месту основной работы, у которых открыты накопительные пенсионные счета

 

006

13

2

Задолженность на начало налогового периода:

 

 

-

2.1

по выплате физическим лицам доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан

 

007

-

2.2

по уплате налога на доходы физических лиц за вычетом ИНПС

 

008

-

2.3

по взносам в ИНПС

 

009

-

3

Общая сумма начисленных доходов, в том числе:

(строка 01 приложения N 1 к Сведениям)

 

010

12 250 000

3.1

доходы, освобожденные от налогообложения (строка 01 приложения N 2 к Сведениям)

 

011

150 000

3.2

доходы, подлежащие налогообложению (налогооблагаемая база)

 

012

12 100 000

3.3

доходы в виде материальной выгоды, выплачиваемые физическим лицам, не состоящим в трудовых отношениях, с которых не удерживается налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физических лиц

 

013

-

4

Начисленная сумма налога на доходы физических лиц (за вычетом взносов в ИНПС)

 

014

1 089 000

5

Начисленная сумма взносов в ИНПС

 

015

121 000

6

Общая сумма начисленных доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан (стр. 010 - стр. 014 - стр. 015 - начисленные страховые взносы граждан)

 

016

10 488 750

7

Выплаченная сумма доходов физическим лицам за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан

 

017

7 919 000

7.1

в том числе в счет задолженности по выплате доходов за предыдущий налоговый период

 

018

-

7.2

из строки 017 доходы в виде материальной выгоды, выплаченные физическим лицам, не состоящим в трудовых отношениях, с которых не удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физических лиц

 

019

-

7.2.1

в том числе в счет задолженности по выплате доходов за предыдущий налоговый период

 

020

-

8

Уплаченная сумма налога на доходы физических лиц (за вычетом взносов в ИНПС)

 

021

702 000

8.1

в том числе в счет задолженности по выплате доходов за предыдущий налоговый период

 

022

-

9

Уплаченная сумма взносов в ИНПС

 

023

78 000

9.1

в том числе в счет задолженности по выплате доходов за предыдущий налоговый период

 

024

-

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Сведениям о суммах начисленных

и фактически выплаченных доходов и суммах

удержанного налога на доходы физических лиц

 

РАСШИФРОВКА

начисленных доходов физическим лицам за II квартал 2011 года

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

 

 (в сумах)

      

Наименование показателя

     

Код

строки

Сумма

доходов

Доходы физических лиц - всего (стр. 02 + стр. 03 + стр. 04 + стр. 05)

 

01

12 250 000

в том числе:

 

 

Х

а) доходы физических лиц в виде оплаты труда (статьи 172, 173, 174, 175 Налогового кодекса Республики Узбекистан)

 

02

12 250 000

из них:

 

 

Х

выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг

 

021

-

выплаты членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), осуществляемые самим юридическим лицом

 

022

-

б) имущественные доходы (статья 176 Налогового кодекса)

 

03

-

из них:

 

 

Х

доходы от сдачи имущества в аренду

 

031

-

Дивиденды

 

032

-

Проценты

 

033

-

в) доходы в виде материальной выгоды (статья 177 Налогового кодекса)

 

04

-

г) прочие доходы (статья 178 Налогового кодекса)

 

05

-

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2

к Сведениям о суммах начисленных

и фактически выплаченных доходов и суммах

удержанного налога на доходы физических лиц

 

РАСШИФРОВКА

доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения

за II квартал 2011 года

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

 

(в сумах)

Наименование показателя

    

    

Код

строки

    

   

Количество

физических

лиц, приме-

нивших

льготы

Сумма

дохода

Сумма льгот - всего (стр. 02 + стр. 05)

 

01

Х

150 000

в том числе:

 

 

Х

Х

а) в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан - всего (стр. 03 + стр. 04):

 

02

1

150 000

по статье 179 Налогового кодекса (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 031-03...)

 

03

1

150 000

в том числе:

 

 

Х

Х

пункт 30) суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, подлежащие налогообложению и направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, полученных членами молодых семей на строительство, реконструкцию и приобретение индивидуального жилого дома или на реконструкцию и приобретение квартиры в многоквартирном доме

 

031

1

150 000

пункт 30) суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, подлежащие налогообложению и направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, полученных застройщиками, осуществляющими строительство индивидуального жилья в сельской местности по типовым проектам за счет кредитов акционерного коммерческого банка "Єишлоє єурилиш банк"

 

032

-

-

пункт 31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на оплату за обучение (свое обучение или обучение своих детей в возрасте до 26 лет) в высших учебных заведениях Республики Узбекистан

 

033

-

-

пункт 31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан в Народном банке Республики Узбекистан на добровольной основе

 

034

-

-

 

 

03…

-

-

по статье 180 Налогового кодекса (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 041-04…)

 

04

-

-

в том числе:

 

 

Х

Х

 

 

041

-

-

 

 

042

-

-

 

 

04…

-

-

б) в соответствии с другими нормативно-правовыми актами - всего (указываются наименование, дата, номер нормативно-правового акта, а также пункт и содержание льготы) (сумма строк 051-05…)

 

05

-

-

в том числе

 

 

Х

Х

 

 

051

-

-

 

 

052

-

-

 

05…

-

-

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3

к Сведениям о суммах начисленных и фактически

выплаченных доходов и суммах удержанного налога

на доходы физических лиц

 

РАСШИФРОВКА(1)

сумм выплаченного дохода и внесенного налога на доходы

физических лиц и взносов в ИНПС за июнь

II квартала 2011 года

 

Количество физических лиц, получивших доходы: по месту основной работы - 13 чел., не по месту основной работы - 2 чел.

 

Дата

совер-

шения

опера-

ций

Авансы

Общая сумма

начисленных доходов за вычетом

налога на доходы

физических лиц

и страховых

взносов граждан

Начис-

ленная

сумма

взносов

в ИНПС

Начислен-

ный налог

на доходы

физических лиц

за вычетом

взносов

в ИНПС

Всего

выплачено

физическим лицам

(гр. 7 +

гр. 8 + гр. 9)

    

в том числе

Перечис-

ленная

сумма

взносов

в ИНПС

Перечис-

ленная

сумма налога

на доходы

физических лиц

за вычетом

взносов в ИНПС

средства,

полученные из банка на оплату

доходов

физических лиц*

удержания и перечисления

с доходов

физических лиц

сумма

оплаты

в нату-

ральной

форме

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Сальдо на начало месяца

 

х

2 491 000

42 000

378 000

х

х

х

х

х

х

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

42 000

378 000

3

 

 

 

 

2 491 000

2 491 000

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

1 100 000

 

 

 

1 100 000

1 100 000

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

 

 

 

150 000

 

150 000

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

 

3 819 750

43 000

387 000

 

 

 

 

 

 

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

1 100 000

3 819 750

43 000

387 000

3 741 000

3 591 000

150 000

 

42 000

378 000

Сальдо на конец месяца

 

х

2 569 750

43 000

387 000

х

х

х

х

х

х

 

*) в данной графе также указываются суммы, перечисленные на пластиковые карточки.

  

Примечания:

В строке "Сальдо на начало месяца" указываются суммы, переносимые с соответствующих граф Расшифровки за предыдущий месяц со строки "Сальдо на конец месяца".

В строке "Сальдо на конец месяца":

графа 3 = гр. 3 строки "Сальдо на начало месяца" + гр. 3 строки "Итого" - гр. 6 строки "Итого";

графа 4 = гр. 4 строки "Сальдо на начало месяца" + гр. 4 строки "Итого" - гр. 10 строки "Итого";

графа 5 = гр. 5 строки "Сальдо на начало месяца" + гр. 5 строки "Итого" - гр. 11 строки "Итого".

 

1) Представляется только за 3 месяца отчетного квартала.

 

Разъяснение подготовлено

специалистами "Norma Ekspert".

 

НТВ, N 26 от 23 июня 2011 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Комментарии (5)

Добавить комментарий

nusya :

2011-07-15 10:04:56

Скажите, пожалуйста, в строке 010 Сведений у вас стоит начисление за квартал. Но если форма с нарастающим итогом с начала года, то ставить надо начисление суммарное за полугодие? Если так, то и остальные данные должны быть с нарастанием? Спасибо заранее за разъяснения.

irbuh :

2011-11-08 12:37:34

подкажите пожалуйста какую форму налоговой отчетности и в какие сроки нужо сдать, если  юридичеким лицом заключен договор аренды автотранспорта для служебных целей с физическим лицом.От арендодателя имеется заявление об удержании п.налога по максимальной ставке.Ситуация 2010г.

Expert-N :

2011-11-09 18:16:06

irbuh
Суммы выплаченных доходов физическому лицу-арендодателю, а также суммы удержанного с них налога на доходы физических лиц должны указываться в:
1) Сведениях о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, представляемых предприятием в налоговые органы:
- ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- по итогам года - в срок представления годовой финансовой отчетности;
 
2) Справке о выплаченных доходах  и удержанных суммах НДФЛ, которая должна быть представлена в течение 30 дней после окончания налогового периода, т.е. не позднее 30 января следующего за отчетным годом (статья 187 НК).

Expert-N :

2011-11-09 18:18:49

nusya

Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, а также Приложения NN 1 и 2 к указанным Сведениям заполняются нарастающим итогом с начала года. Исключение составляет Приложение N 3 “Расшифровка сумм выплаченного дохода и внесенного налога на доходы физических лиц и взносов в ИНПС” к Сведениям, которое заполняется ненарастающим итогом за каждый месяц отчетного квартала.
Указанный Вами пример приводился по предприятию, созданному в течение отчетного квартала, поэтому и суммы в Сведениях были за квартал..
Подробные разъяснения по заполнению форм отчетности по НДФЛ даны также в статье “И снова о личных доходах”, опубликованной в НТВ N 30 (886) от 21.07.2011 г.

irbuh :

2011-11-16 10:22:52

Спасибо большое, честно говоря не надеялась на получение ответа. Очень рада.

Эту тему могут комментировать только зарегистрированные пользователи. В теме действует премодерация комментариев.
Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь

Курс валют

2016-12-06
  • USD:3189.93 (+13.77) сум
  • EUR:3434.89 (--15.97) сум
  • RUB:49.72 (+0.57) сум

Вопрос недели

Подходит ли работа в Ташкенте жителю Ташобласти?
Я прописан и проживаю в Кибрайском районе Ташкентской области, в настоящее время не имею постоянной работы. Говорят, что если зарегистрироваться на бирже труда, то мне должны предложить «подходящую» работу. Смогу ли я таким образом получить работу, например, в Мирзо-Улугбекском районе города Ташкента, до которого мне 5 минут езды? Что вообще означает термин «подходящая» работа?
01.12.16
Просмотры: 1463