Неверный логин или пароль
x
На ваш почтовый ящик отправлены инструкции по восстановлению пароля
x

Как проводятся проверки по уголовным делам

30.12.2016

 

Законом от 29 декабря 2016 г. № ЗРУ–418 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием дополнительных мер по обеспечению ускоренного развития предпринимательской деятельности, всемерной защите частной собственности и качественному улучшению делового климата» Уголовно-процессуальный кодекс дополнен специальной главой, регламентирующей порядок проведения ревизии в рамках уголовного дела.

 

 

В каких случаях назначается

 

Ревизия юридических лиц и индивидуальных предпринимателей назначается, когда сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, могут быть получены путем изучения и сопоставления бухгалтерских, финансовых, статистических, банковских и иных документов проверяемых субъектов.

 

При этом ревизия субъектов предпринимательства осуществляется только в рамках уголовного дела, возбужденного по фактам нарушения им законодательства. Т.е. на стадии доследственной проверки ревизия субъектов предпринимательства проводится не может. Вместе с тем, до возбуждения уголовного дела ревизия может проводиться в отношении других юридических лиц (бюджетных и некоммерческих организаций).

 

Нужно отметить, что ревизией может охватываться деятельность субъекта предпринимательства, связанная только с возбужденным уголовным делом. Для других юридических лиц такой гарантии не предусмотрено.

 

Основание для назначения

 

Ревизия назначается постановлением дознавателя, следователя, прокурора или определением суда, в которых должны быть указаны:

  • полное наименование проверяемого субъекта и его организационно-правовая форма (ФИО индивидуального предпринимателя), идентификационный номер налогоплательщика и юридический адрес;
  • номер уголовного дела или основания для назначения ревизии, возникшие в ходе доследственной проверки, либо основания для назначения дополнительной или повторной ревизии;
  • вопрос или круг вопросов, изучаемых при проведении ревизии;
  • период финансово-хозяйственной деятельности, подлежащий ревизии;
  • наименование уполномоченного органа, которому поручено проведение ревизии, в т.ч. дополнительно привлекаемые госорганы и организации.

 

Кто осуществляет

 

Ревизию по уголовным делам могут проводить специалисты:

  • Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре;
  • государственной налоговой службы;
  • Министерства финансов и территориальных финансовых органов.

 

В необходимых случаях по постановлению дознавателя, следователя, прокурора либо по определению суда для проведения ревизии могут привлекаться сотрудники других госорганов и организаций.

 

Обязательные документы

 

Обязательным условием проведения ревизии является наличие следующих документов:

  • постановление или определение о назначении ревизии;
  • приказ уполномоченного органа о проведении ревизии;
  • служебное удостоверение лица, проводящего ревизию;
  • специальное удостоверение о допуске к ревизии.

 

В каком порядке проводится

 

Утвержден общий алгоритм проведения ревизии по уголовным делам.

 

До начала ее проведения назначенные лица обязаны ознакомить должностных лиц или представителей проверяемого субъекта с документами, являющимися основанием для проведения ревизии, а также внести запись в книгу регистрации проверок.

 

С момента вручения копий постановления или определения о назначении ревизии и приказа уполномоченного органа о проведении ревизии проверяемому субъекту, а также ознакомления его со служебным удостоверением и специальным удостоверением о допуске к ревизии, она считается начатой. При отказе от получения соответствующих документов составляется протокол, с подписания которого начинается ревизия.

 

После получения и ознакомления с документами, являющимися основанием для проведения ревизии, должностное лицо или представитель проверяемого субъекта обязаны представить документы, информацию и материалы, необходимые для ее проведения.

 

В ходе ревизии может проводиться обследование территории и помещений, а также инвентаризация имущества проверяемого субъекта.

 

Завершением проведения ревизии считается день вручения должностному лицу или представителю проверяемого субъекта акта о результатах ревизии, в котором указывается:

  • место проведения ревизии, дата составления акта;
  • основания для проведения ревизии;
  • срок проведения ревизии;
  • фамилия, имя, отчество лиц, проводивших ревизию;
  • полное наименование юридического лица, фамилии, имени, отчества его должностных лиц, осуществлявших руководящие функции или функции бухгалтерского учета и финансового управления в проверяемый период (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);
  • местонахождение (почтовый адрес), банковские реквизиты проверяемого субъекта, а также его идентификационный номер налогоплательщика;
  • сведения о предыдущих проверках финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта;
  • проверяемый период и общие сведения о документах, информации и материалах, представленных для проведения ревизии;
  • подробное описание выявленных нарушений законодательства (при их наличии) со ссылкой на нормы законодательства, которые были нарушены;
  • выводы и заключения по результатам проведенной ревизии, в том числе об отсутствии нарушений законодательства.

 

Сроки проведения

 

Срок проведения ревизии составляет 30 календарных дней.

 

С учетом объема документации, вида и масштабов деятельности проверяемого субъекта срок ревизии по необходимости может быть продлен постановлением следователя, прокурора или определением суда по мотивированному ходатайству лица, проводящего ревизию.

 

Общий срок ревизии с учетом продления сроков ее проведения не должен превышать сроки предварительного следствия и разбирательства уголовного дела в судебном заседании.

 

Указанные изменения  вступят в силу 1 января 2017 года.

 

 

С полным текстом данного документа, с комментариями и ссылками на связанные с ним другие акты законодательства можно ознакомиться в ближайшее время в информационно-поисковой системе «Законодательство Республики Узбекистан».

 

 Олег ЗАМАНОВ,

наш эксперт.

 

Публикации по теме:

 

Неправильно проверил бизнес – ответишь по Уголовному кодексу 

 

Адвокаты будут участвовать в проверках бизнеса 

 

 

Курс валют

2017-02-21
  • USD:3356.87 (+47.52) сум
  • EUR:3571.52 (+28.80) сум
  • RUB:58.24 (+2.00) сум

Вопрос недели

Снова о пластике
«Нал или пластик – выбор пенсионера» – так назывался материал спецвыпуска «Пенсионное дело» («Норма» №7 от 14.02.2017 г.). Когда номер уже вышел в свет, редакция получила разъяснение начальника отдела методологии назначения пенсий исполнительного аппарата внебюджетного Пенсионного фонда при Министерстве финансов Зафаржона Хужаева
20.02.17
Просмотры: 480