Неверный логин или пароль
x
На ваш почтовый ящик отправлены инструкции по восстановлению пароля
x

Отчет о дивидендах

07.04.2014

 

В 2013 году учредителям ООО – физическим лицам дивиденды начислили, но не выплатили. Выплатили их

в марте 2014 года, перечислив денежные средства на пластиковые карточки. В связи с отменой льготы

по налогу, налог на дивиденды начислили и уплатили в бюджет тоже в марте. Как  правильно отразить это

в налоговой отчетности за 1-й квартал 2014 года, и в какие сроки представлять отчет и платить налог?


 

– Сведения о выплате дивидендов физическим лицам и перечислении налога на дивиденды отражаются в формах налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц (Приложение № 2 к Постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 22.03.2013 г. № 2439) и предоставляются в органы государственной налоговой службы ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года – в срок представления годовой финансовой отчетности (статья 187 НК).

 

Исчисленная сумма налога на дивиденды физических лиц у источника выплаты уплачивается в бюджет налоговым агентом одновременно

с представлением документов в обслуживающий банк для получения денежных средств (статья 188 НК).

 

Вам нужно в Расшифровку сумм выплаченных дивидендов и процентов и внесенного налога на доходы физических лиц за первый квартал

2014 года (приложение № 2 к Сведениям) в строку «Сальдо на начало квартала» перенести остатки из соответствующих граф Расшифровки

за четвертый квартал 2013 года со строки «Сальдо на конец квартала».

 

А в Расшифровке за I квартал 2014 года указать:

 

сумму налога на дивиденды, начисленные, но не выплаченные в 2013 году, – по строке в графе 3;

 

начисленную сумму дивидендов за минусом налога на дивиденды – в графе 4.

 

Выплата дивидендов и перечисление налога указываются в строках Расшифровки по дням, соответствующим датам перечисления. При этом суммы дивидендов, выплаченных на пластиковые карточки физических лиц, отражаются в графах 5 и 6, а перечисленная в бюджет сумма налога на дивиденды – в графе 8.

 

 

ПРИМЕР.  Физическим  лицам – учредителям ООО в 2013 году начислено дивидендов 10 000 тыс. сумов. Но в 2013 году они не были выплачены.

В марте 2014 года начислен налог на дивиденды по ставке 10% в размере 1 000 тыс. сум. и удержан с начисленной суммы дивидендов.

 

20 марта 2014 года при выплате 9 000 тыс. сум. дивидендов учредителям путем перечисления на их пластиковые карточки перечислен в бюджет налог на дивиденды – 1 000 тыс. сум.

 

Таким образом, если из начисленной в 2013 году суммы дивидендов – 10 000 тыс. сум. выделим начисленную в марте 2014 года сумму налога

на дивиденды по ставке 10% – 1 000 тыс. сум., сумма дивидендов за минусом налога составит 9 000 тыс. сум.

 

Дивиденды, освобожденные от налогообложения в 2013 году в отчетной форме (в «Сведениях...») не указывались. Соответственно и сумма дивидендов начисленных, но не выплаченных в 2013 году (10 000 тыс. сум.) в отчетности за 2013 год не указывалась.

 

Исходя из вышеизложенного, в «Расшифровке» можно указать:

 

в строке «Сальдо на начало квартала» в графе 4 – дивиденды начисленные, но не выплаченные в 2013 году за минусом налога, то есть в размере  9 000 тыс. сум.;

 

в строке за 20.03.2014 г. в графе 3 – начисленную в марте 2014 года сумму налога на дивиденды 1 000 тыс. сум., в графах 5 и 6 – перечисление дивидендов на пластиковые карточки физических лиц 9 000 тыс. сум. и в графе 8 – перечисленный налог на дивиденды в сумме 1 000 тыс. сум.

 

Эти показатели из примера отразим в «Расшифровке»:

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

к Сведениям о суммах начисленныхи фактически выплаченных доходов

и суммах удержанного налога на доходы физических лиц

 

 

 

РАСШИФРОВКА

сумм выплаченных дивидендов и процентов и внесенного налога на доходы физических лиц

за 1 квартал 2014 года

 

                                                                                                                                                                                                                                                                                               (в тыс. сум.)

 

Дата

совершения

операций

(дд/мм)

 

Начисленная

сумма

дивидендов

и процентов

Начисленный

налог

на доходы

физических лиц

 

Начисленная

сумма

дивидендов

и процентов

за вычетом

налога

на доходы

физических лиц

Всего

выплаченная

сумма

дивидендов

и процентов

(гр. 6 + гр. 7 )

В том числе:

Перечисленная

сумма налога

на доходы

физических лиц

 

в денежном

виде

в натуральной

форме

1

2

3

4

5

6

7

8

Сальдо на начало квартала

х

 

9 000

х

х

х

х

20.03.2014

 

 1 000

 

9 000

9 000

 

1 000

     

 

 

 

 

 

     

 

 

 

 

 

Итого:

 

1 000

 

9 000

9 000

 

1 000

Сальдо на конец

квартала

х

0

0

х

х

х

х

Итого

с начала года*

 

1 000

 

9 000

9 000

 

1 000

 

*) Данная строка определяется как сумма значений строки «Итого с начала года» предыдущего квартала и строки «Итого» текущего квартала. В первом квартале в строке «Итого с начала года» указываются значения строки «Итого» первого квартала.

 

Примечание.

 

В строке «Сальдо на начало квартала» указываются суммы, переносимые из соответствующих граф Расшифровки за предыдущий квартал со строки «Сальдо на конец квартала».

 

В строке «Сальдо на конец квартала»:

 

графа 3 = гр. 3 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 3 строки «Итого» - гр. 8 строки «Итого»;

 

графа 4 = гр. 4 строки «Сальдо на начало квартала» + гр. 4 строки «Итого» - гр. 5 строки «Итого».

 

 

Н.Зуева, эксперт «НТВ»


Курс валют

2016-11-29
  • USD:3176.16 (+18.66) сум
  • EUR:3450.86 (+0.97) сум
  • RUB:49.15 (+0.65) сум

Вопрос недели

Подходит ли работа в Ташкенте жителю Ташобласти?
Я прописан и проживаю в Кибрайском районе Ташкентской области, в настоящее время не имею постоянной работы. Говорят, что если зарегистрироваться на бирже труда, то мне должны предложить «подходящую» работу. Смогу ли я таким образом получить работу, например, в Мирзо-Улугбекском районе города Ташкента, до которого мне 5 минут езды? Что вообще означает термин «подходящая» работа?
01.12.16
Просмотры: 898