На государственном портале представлен проект положения о порядке выдачи средств на командировочные расходы при командировках работников министерств, ведомств, предприятий и организаций за пределы Республики Узбекистан, разработанный Министерством финансов.
К командировочным расходам относятся:
суточные расходы;
расходы на проживание;
транспортные расходы;
представительские расходы;
непредвиденные расходы;
другие командировочные расходы, подлежащие возмещению в соответствии с настоящим положением.
Суточные расходы будут выплачиваться в размере 100% от установленной нормы в иностранной валюте за каждый день нахождения в командировке, включая как день выезда, так и день приезда.
Днем выезда и приезда, согласно проекту, будет являться день пересечения госграницы Узбекистана, который определяется по отметкам контрольно-пограничных пунктов республики в паспорте командированного лица.
Важно обратить внимание на следующие случаи при использовании воздушного транспорта:
- если дата прилета в иностранное государство является следующим днем после даты вылета международного авиарейса из аэропорта Узбекистана (в соответствии с авиабилетом), то за день вылета суточные не выдаются;
- если дата прилета в Узбекистан является следующим днем после даты вылета международного авиарейса из аэропорта иностранного государства (в соответствии с авиабилетом), то за день прилета суточные не выдаются.
При направлении работника в командировку в два или более иностранных государства (в том числе при транзите) суточные за день перемещения из одного иностранного государства в другое будут выплачиваться в размере 100% по нормам суточных того иностранного государства, в которое перемещается работник.
Проект предусматривает случаи, когда размер выплаты суточных может быть уменьшен до 30% от предусмотренных норм, если принимающая сторона обеспечит бесплатным питанием (завтрак, обед, ужин) и до 15% − при направлении на учебу учащихся, студентов и солдат срочной службы. В этом случае будут покрываться только прочие расходы и на личные нужды. Если же принимающая сторона помимо бесплатного питания обеспечит работника средствами на личные нужды, то направляющая сторона суточные (прочие расходы) выплачивать вообще не будет. Если средства, выданные принимающей стороной на возмещение расходов на питание и на прочие расходы, ниже предусмотренных размеров суточных, то по возвращении из командировки при сдаче авансового отчета командированному лицу по решению руководителя организации могут возместить разницу.
Расходы на проживание (по найму жилого помещения) будут выплачиваться в размере 100% от установленной нормы в иностранной валюте с условием последующего подтверждения этих расходов соответствующими документами. Окончательный расчет расходов на проживание будет осуществлен по фактически произведенным затратам командированного лица, но не выше установленных норм с учетом доплат, если они установлены руководителем организации.
При наличии обоснованных причин (отсутствие гостиниц, стоимость проживания в гостинице превышает установленные нормы, низкая стоимость аренды жилого помещения, не являющегося гостиницей и т.д.), руководители организаций могут разрешать командируемым работникам проживание у частного лица (не в гостинице). При этом должен быть оформлен договор аренды жилого помещения, оформленный в соответствии
с законодательством страны пребывания (с подтверждением арендодателем жилья полученной оплаты).
Суммы расходов на питание и другие личные услуги (мини-бар, кабельное телевидение, стирка и глажение одежды и др.), в том числе включенные в счета за проживание (наем жилого помещения), оплачиваются командированным лицом за счет суточных и возмещению не подлежат.
При условии, когда принимающая сторона предоставляет жилье бесплатно либо выплачивает соответствующую денежную компенсацию за его наем, выплата командированному лицу средств на проживание (наем жилого помещения) не производится.
Средства для покрытия транспортных расходов (кроме такси) выплачиваются по фактическим расходам с условием их подтверждения соответствующими документами.
К представительским расходам относятся затраты, связанные с проведением официального приема (завтрака, обеда или аналогичного мероприятия), транспортным обеспечением участников, буфетным обслуживанием во время переговоров, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.
Представительские расходы включаются в расходы периода при наличии подтверждающих первичных учетных документов, оформленных в установленном порядке, с указанием основания для проведения официального приема и связанных с ним мероприятий.
К непредвиденным расходам относятся затраты, связанные с задержкой
или изменением рейса, маршрута, программы пребывания по решению главы делегации,
и другими форс-мажорными обстоятельствами.
Помимо расходов по проезду, проживанию (найму жилого помещения), суточных, представительских и непредвиденных расходов, возмещаются следующие документально подтвержденные расходы:
по получению виз;
по временной прописке (регистрация);
по уплате сборов (процентов, комиссий) при покупке или продаже иностранной валюты в стране пребывания;
оплате за провоз багажа до 30 кг (сверх нормы бесплатного провоза багажа на том виде транспорта, которым следует работник);
аэропортовские, страховые (только те виды страхования, которые являются обязательными для въезда/выезда в/из страну назначения), таможенные и комиссионные сборы (при проведении выставок, презентаций, конференций и гастролей);
регистрационные сборы участников конференций, спортивных соревнований, аренде спортивного инвентаря;
по оплате услуг платных стоянок, приобретению автобензина, транспортировке груза (только для командированных водителей);
обслуживание через зал «VIP» в аэропортах стран СНГ для командированных лиц, выезжающих по решениям Кабинета Министров, которым установлены надбавки в размере 20% и выше;
по оплате медицинских услуг, оказанных командируемым лицам в экстренных, неотложных случаях;
по оплате штрафов или дополнительные расходы, связанные с возвратом, обменом или не использованием проездных билетов, возникшие в связи с документально обоснованной отменой командировки, изменением маршрута следования или сроков пребывания в иностранном государстве.
При отсутствии подтверждающих документов соответствующие командировочные расходы не возмещаются.
Для направления работника в служебную командировку руководителем организации издается приказ и утверждается план-задание на поездку. Командируемому лицу должен быть выдан аванс в иностранной валюте.
Для снятия с депозитных счетов до востребования наличной иностранной валюты организациями должны быть предоставлены в обслуживающие уполномоченные банки документы (или выписки из них).
При отсутствии на счетах организаций иностранной валюты разрешается выдача средств в эквиваленте в долларах США по курсу Центрального банка на день выдачи командировочных расходов.
В случае отсутствия у организации средств в иностранной валюте она может приобрести иностранную валюту у уполномоченных банков при наличии у банков собственных средств в иностранной валюте.
Авансовый отчет об использовании средств, выданных на командировочные расходы, представляется в бухгалтерию организации не позднее 3-го рабочего дня после возвращения из командировки в той валюте, в которой был получен аванс.
Окончательный расчет по результатам командировки производится по фактическим расходам, подтвержденным документально.
В случае полного или частичного неиспользования иностранной валюты, предоставленной на транспортные расходы, наем жилого помещения, на представительские и непредвиденные расходы, сумма (остаток) подлежит возврату в кассу организации для последующей сдачи в уполномоченный банк в течение двух банковских дней с даты сдачи авансового отчета.
Проект находится на стадии согласования и может быть изменен, скорректирован или отклонен.
Елена ЕРМОХИНА,
наш эксперт-юрист.
