Постановлением Центрального банка (рег. №2696-3 от 10.12.2021 г.) внесены изменения и дополнения в Положение о порядке классификации качества активов и формирования резервов на покрытие возможных потерь по активам, а также их использования в коммерческих банках». Изменения вступят в силу через один месяц.
Изменения и дополнения разработаны на основе Руководства Базельского комитета по банковскому надзору «О пруденциальных требованиях для проблемных активов – понятие проблемных активов и активов с пересмотренными условиями», а также международного опыта.
В частности, вводятся такие понятия, как «кредитный риск», «просроченная задолженность», «общая стоимость активов» и «незначительная сумма».
В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности вместо присвоения активу статуса «не наращивания» по начисленным и неполученным процентным доходам банком, вводится требование о необходимости формирования резервов в зависимости от качества актива в том периоде, в котором он возник.
Также предусматривается вычет стоимости высоколиквидного обеспечения из резервов, предназначенных для покрытия возможных потерь.
Кроме того, в соответствии с требованиями Положения, в нижеследующих случаях изменения условий кредитного договора, классификация кредита не будет пересмотрена и данный кредит не будет считаться активом, с пересмотренными условиями:
- если после пересмотра процентная ставка кредита в национальной валюте была снижена с тем условием, что она не ниже основной ставки ЦБ + 2 процентных пункта;
- если валюта кредита была изменена, при этом процентная ставка кредита, валюта которого была изменена с иностранной на национальную, не ниже основной ставки ЦБ + 2 процентных пункта;
- если льготный период по кредиту продлен до 6 месяцев, с тем условием, что проценты по начальному графику были оплачены полностью и новый график предусматривает выплату процентов, льготный период продлевается в первый раз, а также конечный срок договора продлевается на период, равный 6 месяцам или ниже.
При этом на момент пересмотра условий кредитного договора заемщик не должен иметь никаких просроченных платежей по кредитам от банков и должен соответствовать следующим условиям:
- классификация кредита заемщика должна находиться в категориях «стандартные» или «субстандартные»;
- просроченные дни по кредиту, условия которого пересматриваются, не должны в сумме превышать 60 дней за последние 6 месяцев.
Вместе с этим пересматриваются условия классификации активов по временным параметрам.
Документ опубликован на государственном языке в Национальной базе данных законодательства и вступит в силу 11.01.2022 г.
Лола Абдуазимова.
