? Недавно банки запустили новую услугу – денежный перевод с карты одного физлица на карту другого. Должны ли эти лица заключить договор на денежный перевод и возникают ли налоговые последствия у получателя средств?
I. О договоре
Между двумя физлицами должен быть заключен договор в письменной форме в двух случаях.
Первый. Если сумма сделки превышает 10 МРЗП (ст. 108 ГК).
Второй. Когда это требование прямо предусмотрено законодательством. По закону независимо от суммы в письменной форме заключаются:
- договор о залоге (ст. 271 ГК);
- договор поручительства (ст. 292 ГК);
- договор продажи недвижимости (ст. 480 ГК);
- договор имущественного найма на срок более 1 года (ст. 539 ГК), а также аренды здания или сооружения (ст. 574 ГК) и найма жилого помещения (ст. 603 ГК).
В остальных случаях договор может быть устным.
II. О налогообложении
Согласно разъяснениям налогового управления г. Ташкента, стоимость безвозмездно полученного от физлиц имущества (деньги также считаются имуществом по ст. 22 НК), в т.ч. по договору дарения, в составе прочих доходов включается в совокупный доход физлиц, но не подлежит налогообложению (ст.ст. 171,178,179 НК).
Таким образом, при переводах с пластиковой карты одного физлица на пластиковую карту другого, поступившая на карточку получателя сумма отражается в декларации о доходах (в порядке ст.ст. 191-192 НК). При расчете годовой суммы дохода указанные суммы подлежат вычету, т.к. считаются необлагаемым доходом.
Из ответа госоргана можно сделать вывод, что на практике это наиболее распространенный способ получения необлагаемого дохода в результате перевода средств с карты на карту. Однако из анализа налогового законодательства следует, что он далеко не единственный.
Согласно ст. 179 НК также не подлежат налогообложению:
а) доходы от продажи имущества, принадлежащего физлицам на праве частной собственности (кроме реализации ценных бумаг, долей (паев) в уставных фондах юрлиц, нежилых помещений и жилых помещений при совершении более 1 сделки в течение последовательного 12-месячного периода).
К примеру, продажа б/у бытовой техники, предметов домашнего обихода и т.д., когда оплата производится с карточки покупателя на карту продавца;
б) доходы от продажи выращенных в домашнем хозяйстве, включая дехканское, животных (скота, птицы, пушных и других зверей, рыб и др.) в живом виде и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде, кроме промышленной переработки, продукции животноводства, пчеловодства и растениеводства, за исключением продукции декоративного садоводства (цветоводства), в натуральном и переработанном виде.
Для освобождения от налога в этом случае надо предоставить документ установленной формы, выданный соответствующим хокимиятом, сходом граждан махалли, правлением садового, виноградарского или огороднического товарищества, который подтверждает, что реализованная продукция произведена на выделенном налогоплательщику или членам его семьи земельном участке;
в) полученные алименты.
Алименты могут уплачиваться в т.ч. на основании нотариально заверенного соглашения, в котором прописываются их размер, а также способ и порядок уплаты. В таком случае, если рассматриваемый способ уплаты алиментов наиболее приемлемый для сторон, его также можно указать в соглашении.
В иных же случаях деньги, полученные лицом возмездно, например, за предоставленное в аренду имущество, являются налогооблагаемым доходом их получателя.
Дополнительное разъяснение по этому вопросу Ташкентского городского ГНУ можно посмотреть здесь.
Олег ЗАМАНОВ,
наш эксперт
Публикации по теме:
Пластиковая карта - универсальный платежный инструмент
Пластиковые карты: планируем расходы
Храните деньги на пластиковой карте. Или на двух, трех…
Комментарии (9)
Добавить комментарийГость_Екатерина :
Исходя из вышесказанного, получается , что любой гражданин-резидент абсолютно в каждом случае безвозмездного получения любого имущества, должен декларировать свои доходы в обязательном порядке?
Чего то я не припомню ни одного слуая, чтобы при продаже квартиры, также как и при получении квартиры по договору дарения, гражданам приходилось бежать в налоговую инспекцию и подавать декларацию о доходах! Нелепица какая-то.
Скорее всего, декларировать этот самый "прочий доход" по пластику вынуждены те, кто должен подавать декларацию в обязательном порядке (а это далеко не все подряд, а только те, кто указан в ст.189 НКРУз) иначе в налоговых такое столпотворение начнется.
Гость_Дина :
может не очень корректно но это нонсенс. по другому не назовешь. перевести деньги со своей карты другому лицу и он уже обязан отчитаться......... лишь бы не ввели декларацию на расходы - получил доход отчитайся до копейки......
truckroad :
Сделайте договор следующего содержания что человек Вам дает взаймы переводя со своей карты на вашу.Вы в свою очередь отдаете ему наличными. А отдали ли Вы наличными или нет это уже никого не касается, если не будет претензии со стороны лица который Вам перевел деньги с карты на карту.
Гость_qwerty :
Хотелось бы обратить Ваше внимание на абзац седьмой части первой статьи 189 доходы, полученные из источников, не являющихся налоговыми агентами.
В НК дано понятие источник выплаты - юридическое лицо, осуществляющее выплаты налогоплательщику; а когда норма устанавливает «полученные из источников» кого подразумевает законодатель под «источником», юридическое лицо или физическое лицо, а может быть обоих лиц.
Моё мнение в данной норме подразумевается юрид. и физ. лица, отсюда следует доход подлежит декларированию и независимо от суммы перевода следует заключать письменный договор во избежании проблем с работниками различных органов.
А то что не тревожат налоговые органы, ответ для Екатерины, могут начать и насчитают налогов за пять лет, причем без проблем.
Но протворечие и неясность в другом!
Статья 186 части одинадцатой с доходов физических лиц, полученных не по месту основной работы, окончательная сумма налога на доходы физических лиц исчисляется органом государственной налоговой службы по данным представленной декларации о совокупном годовом доходе физического лица.
основное место работы - место работы, по которому работодатель обязан вести трудовую книжку работника в соответствии с трудовым законодательством;
Статья 189 части второй декларация о доходах не представляется в случае, если с доходов, за исключением доходов, указанных в абзацах шестом и седьмом части первой настоящей статьи, полученных налогоплательщиком не по месту основной работы, налог на доходы физических лиц был удержан по его заявлению с применением установленной максимальной ставки.
Статья 192, налогоплательщики по доходам, указанным в статье 189 настоящего Кодекса, представляют декларацию о совокупном годовом доходе органу государственной налоговой службы по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Обратите внимание «По доходам, указанным в статье 189» и далее «представляют декларацию о совокупном годовом доходе»
Согласно статьи 171 в совокупный доход физических лиц включаются:
1) доходы в виде оплаты труда;
2) имущественные доходы;
3) доходы в виде материальной выгоды;
4) прочие доходы.
Статья 189 части второй декларация о доходах не представляется в случае, если с доходов, за исключением доходов, указанных в абзацах шестом и седьмом части первой настоящей статьи, полученных налогоплательщиком не по месту основной работы, налог на доходы физических лиц был удержан по его заявлению с применением установленной максимальной ставки.
Вот на эту тему давайте поговорим.