Неверный логин или пароль
x
На ваш почтовый ящик отправлены инструкции по восстановлению пароля
x

Обязательные расходы индивидуального предпринимателя

21.04.2015

Кто не мечтал основать свой бизнес? Это так здорово − иметь собственное дело и не зависеть ни от кого, а только от своих умений и смекалки. Сколько же будет стоить это удовольствие?


С точки зрения закона все просто: заплати налоги – спи спокойно! А сколько должен зарабатывать индивидуальный предприниматель без образования юрлица (далее – ИП), дабы патент оправдать и чтобы на жизнь хватило?

 

Предпринимательская деятельность − это инициативная деятельность, осуществляемая в соответствии с законодательством, направленная на получение дохода (прибыли) на свой риск и под свою имущественную ответственность1.


Надо отметить, что индивидуальному предпринимателю без образования юрлица запрещено нанимать работников (исключение − семейный бизнес)2. Он должен работать сам, но, например, ремесленнику можно взять учеников.

 

Посчитаем расходы ИП на открытие бизнеса и ежемесячные платежи.

 

 

Предприниматель предпринимателю рознь!


Предприниматели могут заниматься 75 видами деятельности3. Это торговля, ремесленничество, оказание бытовых, парикмахерских, косметологических услуг. Можно мыть ковры, шить одежду, заниматься извозом, изготавливать ювелирные украшения и т.д. Так что сказать, что «все предприниматели одинаковы», невозможно.

 

Поэтому если ИП занимается розничной торговлей, он будет платить в бюджет одни налоги, тот, кто шьет одежду, – другие, золотошвейный мастер – третьи. К тому же у одних видов деятельности льготы есть, а у других нет. Казалось бы, к чему такие сложности, не проще ли создать для всех одинаковые условия? Не проще! Потому что доход и трудозатратность у предпринимателей разная, однако наличие льгот и преференций, безусловно, стимулирует развитие той или иной отрасли.

 

Мы рассмотрим сферу деятельности, в которой не предусмотрены льготы и лицензия,− пошив одежды. Но по аналогии можно рассчитать и другие сферы бизнеса ИП.

 

 

Организация труда: необходимые условия


Чтобы заняться этим видом бизнеса, предприниматель должен уметь шить и знать, где найти стабильный сбыт. Необходимо также помещение для приема клиентов, оборудование. Будучи физлицом, он может шить дома, что и оговаривает его статус индивидуального предпринимателя. Но вот клиентов принимать на дому в обычном порядке он уже не сможет. Надо будет взять дополнительный патент на сбыт собственной продукции, что оговаривается законодательством, а также найти помещение, где встречать заказчиков.

 

При желании можно перевести жилое помещение или его часть в нежилой фонд, но такая практика не рекомендуется. Если ИП перестанет заниматься бизнесом, перевести квартиру обратно в жилой фонд будет непросто. Кроме того, при переводе жилья в нежилой фонд жить в нем будет уже незаконно. Поэтому, лучшим решением станет аренда помещения или передача своего товара на реализацию другому предпринимателю, который занимается розничной торговлей.

 

Вообще, если решили производить товар на реализацию, лучше подумать об открытии магазина. Но это уже совсем другие условия, которые следует учесть еще на стадии принятия решения об открытии собственного дела.

 

 

Регистрируйтесь, господа!

 

Самое простое в деле предпринимателя – зарегистрироваться. Сделать это можно лично в хокимияте по месту жительства или через Единый портал интерактивных государственных услуг.

 

Для этого понадобятся паспорт, фотография (размером 3х4 см), эскиз печати и штампа, при регистрации дехканского хозяйства − решение хокима района о предоставлении для этого земельного участка. За регистрацию потребуется уплатить госпошлину − 1 МРЗП. При регистрации через Интернет предоставляются те же документы вместе с квитанцией об уплате госпошлины, только в отсканированном виде.

 

За изготовление штампа и печати, эскизы которых требуется предоставить в хокимият, в среднем придется заплатить от 35 000 сумов и выше. Как нам сказали в одной фирме, 5 000 сумов стоит разработка эскиза и  15 000 сумов − изготовление самого штампа и печати.

 

Итого, на первоначальном этапе предприниматель потратит 153 400 сумов.

 

 

По порядку рассчитай!


Ради чего занимаются бизнесом? Ради получения прибыли. Значит, надо открыть счет в банке, а если ИП самостоятельно будет продавать свой товар, то еще и купить контрольно-кассовую машину (ККМ) для расчетов с населением в наличной форме и взять в аренду терминал в банке для расчетов по карточке.

 

Мы уже считали, сколько стоит открыть счет в банке для юрлица. Ряд тарифов, приведенных в статье, справедлив и для ИП. Поэтому повторяться не станем.

 

Приобретенную ККМ необходимо поставить на учет в районной налоговой инспекции. Для этого в ГНИ предъявляются паспорт и свидетельство предпринимателя. Можно обратиться в консалтинговую фирму при инспекции, которая осуществляет кассовое обслуживание, и за определенную плату (20 000 – 30 000 сумов) сотрудник этой фирмы поможет зарегистрировать аппарат. При этом помните, что все полученные при регистрации документы необходимо хранить. Иначе при снятии ККМ с учета предприниматель столкнется с необходимостью их восстанавливать, а это будут дополнительные затраты, как временные, так и финансовые.

 

Следующая статья расходов – терминал. Согласно утвержденным тарифам4, стоимость месячной аренды аппарата  определяется на основе соглашения с клиентом (до 5 евро) по курсу ЦБ РУз. При этом торговая карта терминала оплаты первоначально выдается бесплатно. Открытие пластиковой карты в банке предпринимателю обойдется в 20 евро (по курсу ЦБ).

 

Установлена и комиссионная оплата за перевод средств с основного расчетного счета на корпоративную карточку − до 0,5% от суммы перевода по соглашению с клиентом.

 

Резюмируем первоначальный расход предпринимателя, связанный с разрешительной частью его деятельности:

 

Статья расходов

Периодичность

Стоимость

Регистрация

Регистрация индивидуального предпринимателя

Единоразово

118 400 сумов

Изготовление эскиза, печати и штампа

Единоразово

35 000 сумов

Работа с банком

Открытие счета в банке

Единоразово

Бесплатно

Открытие банковской карты индивидуального предпринимателя

Единоразово

20 евро

Стоимость получения терминала

Единоразово

Не указано

Открытие торговой карты (терминал)

Единоразово

Бесплатно

Регистрация ККМ

Покупка ККМ

Единоразово

По договоренности

Постановка ККМ на учет

Единоразово

20 000−30 000 сумов

 

 

Работай по правилам!

 

После успешной регистрации в качестве ИП можно заниматься любой разрешенной законодательством деятельностью. Для примера, как мы условились ранее, пошивом одежды.

 

Права ИП закреплены Законом «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности»5, и он вправе самостоятельно выбирать направления своей деятельности, поставщиков и потребителей своих товаров (работ, услуг); получать доход (прибыль) от предпринимательства в неограниченном размере; реализовывать свои товары (работы, услуги), отходы производства по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно, за исключением случаев, предусмотренных законодательством; свободно распоряжаться доходом (прибылью), остающимся после покрытия всех производственных издержек, уплаты налогов и других обязательных платежей, за исключением случаев принудительного взыскания в судебном порядке.

 

 

В свою очередь, согласно статье 9 указанного закона, ИП обязан вести бухгалтерский, оперативный и статистический учет в соответствии с требованиями законодательства и в установленном порядке и сроки представлять в соответствующие госорганы отчетность о своей деятельности.

 

При этом вести бухгалтерию можно самостоятельно. И если по закону «настоящий» бухгалтерский учет не требуется, то для себя проводить определенные расчеты все-таки стоит. Ведь необходимо знать, сколько и на что расходуется средств. Для ведения такой бухгалтерии особых навыков не нужно, достаточно понимать азы бухучета. Этому можно обучиться на курсах очно или дистанционно.

 

Однако, в соответствии со Ставками фиксированного налога с индивидуальных предпринимателей6каждый ИП должен уплачивать в бюджет страны определенный налог независимо от того, есть ли у него прибыль или нет.

 

Так, за оказание бытовых услуг7, куда входит пошив одежды в соответствии с классификатором, предприниматель из Ташкента должен платить ежемесячно 3,5 МРЗП (414 400), жители Нукуса или городов областного подчинения за аналогичный патент должны уплатить в бюджет 1,5 МРЗП (177 600), а предприниматели из других населенных пунктов – 0,5 МРЗП (59 200).

 

А вот за производство и сбыт собственной продукции, в т.ч. изготовление и реализацию национальных сладостей и хлебобулочных изделий, отдельных видов штучных блюд без организации посадочных мест в домашних условиях или местах, специально отведенных решением органов госвласти, налог для предпринимателя из Ташкента составит 2 МРЗП (236 800), жителя Нукуса и других областных городов – 1,5 МРЗП (177 600), других городов – 1 МРЗП (118 400). При этом, независимо от изменения МРЗП в течение одного года, предприниматель платит налог, основываясь на сумме, установленной в начале года.

 

Напомним, что индивидуальный предприниматель, самостоятельно реализующий собственную продукцию в розницу, должен соблюдать Правила розничной торговли в Республике Узбекистан8, которые оговаривают особенности продажи текстильных, трикотажных, швейных, меховых товаров и обуви. С полным текстом документа вы можете ознакомиться в ИПС «Norma. Законодательство».

 

Стоит остановиться не только на финансовых моментах. Предприниматель тоже человек и может заболеть или захотеть отдохнуть. В таком случае ему необходимо письменно обратиться в ГНИ, сдать регистрационное свидетельство за время болезни (или отпуска), чтобы за этот период не платить фиксированный налог.

 

Процесс госрегистрации индивидуальных предпринимателей на территории Ташкента, порядок их постановки и снятия с учета регламентируются «Положением о едином порядке и сроках государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, механизме постановки их на учет и снятия с учета в органах государственной власти и управления города Ташкента»9.

 

Согласно Налоговому кодексу уплата страховых взносов для ИП носит обязательный характер10.

 

ИП уплачивают страховые взносы в сумме не менее одной МРЗП в месяц независимо от количества дней, проработанных в календарном месяце. При этом если  предприниматель не платит их в течение месяца с момента установленного срока, Пенсионный фонд сообщает об этом в хокимият района по месту регистрации предпринимателя. Хоким может принять решение о прекращении деятельности предпринимателя и аннулировании регистрационного свидетельства. На основании этого решения районное ГНИ в 10-дневный срок изымает регистрационное свидетельство.

 

Итак, приведем расходы нашего гипотетического предпринимателя, который занимается пошивом одежды и сам же реализует свою продукцию:

 

Статья расходов

Периодичность

Стоимость

Работа с банком

Обслуживание банковского счета

Ежемесячно

Бесплатно, от 10 USD до 1 000 МРЗП*

Возможность использования системы "Банк-клиент"

Ежемесячно

Абонентская плата

5 USD − 1 МРЗП*

Единоразово

Регистрация и получение ключа

Бесплатно − 40 USD*

Стоимость оборота по дебету

С суммы каждой транзакции

Входящие средства

Бесплатно

Исходящие платежные поручения

между клиентами банка − от 0,1 до 0,6%

между клиентами разных банков − от 0,1 до 1%

Стоимость зачисления средств на банковскую карту

От суммы перевода

0,50%

Арендная плата за пользование банковским терминалом

Ежемесячно

5 евро

Техническое обслуживание терминала

Ежемесячно

5 USD

Прием инкассируемой выручки через терминал

Ежедневно

бесплатно

Сдача инкассируемой выручки в банк

Ежедневно

бесплатно

Получение наличных средств со счета

По мере необходимости

по договоренности с банком

Налогообложение

Фиксированный налог на оказание услуг (бытовых)

Ежемесячно

3,5 МРЗП − 414 400

Страховой взнос

Ежемесячно

1 МРЗП – 118 400

Другие расходы

Арендная плата

Ежемесячно

По договоренности

Стоимость материала для работы

По мере необходимости

По договоренности с поставщиком

Стоимость коммунальных услуг (свет, газ, вода)

Ежемесячно

Согласно расходам

 * Подробнее о тарифах здесь.

 

 

Таким образом, доходы индивидуального предпринимателя должны не только покрывать ежемесячные расходы, но и позволить ему увеличивать обороты производства и реализации, а также изымать определенную сумму денежных средств на собственные нужды.

 

Не пугайтесь трудностей − дорогу осилит идущий. Удачи вам в бизнесе!

 

 

 

Ольга Кирьякова, наш корр,

Анжелика Нам, наш эксперт.

 

1 Статья 3 Закона «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности» (новая редакция) от 25.05.2000 г. № 69-II.

2 Статья 6 Закона Республики Узбекистан «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности» (новая редакция) от 25.05.2000 г. № 69-I.

3 Перечень видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели без образования юридического лица (приложение № 1к Постановлению КМ от 7.01.2011г. №6).

4 План тарифов для банков и небанковских кредитных организаций по осуществлению безналичных расчетов с использованием сумовых пластиковых карточек «Узкарт» при обслуживании клиентов в межбанковской платежной системе (утв. председателем межбанковского координационного совета Межбанковской платежной системы «Узкарт» и первым заместителем руководителя Центрального банка Республики Узбекистан 3.08.2014 г. и 4.08.2014г.).

5 Статья 8 Закона Республики Узбекистан «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности» (новая редакция) от 25.05.2000 г. № 69-I.

6 Приложение N 12к Постановлению Президента от 4.12.2014 г. № ПП-2270.

7 Кроме указанных в пункте 3 Ставок.

8 Приложение № 1к Постановлению Кабинета Министров от 13.02.2003 г. № 75.

9 Приложение № 1к Решению хокима г.Ташкента от 12.04.2000 г. № 210.

10 Статья 311 Налогового кодекса Республики Узбекистан (утвержден Законом от 25.12.2007 г. № ЗРУ-136).

 

 

 


Комментарии (10)

Добавить комментарий

Гость_А.Дадаханов :

2015-04-22 08:40:55

Интересующие Вас вопросы экономико-правовой тематики, Вы можете задать воспользовавшись Справочной службой «Мы отвечаем»!

Гость_ :

2015-04-23 13:02:40

Интересующие Вас вопросы экономико-правовой тематики, Вы можете задать воспользовавшись Справочной службой «Мы отвечаем»!

Гость_Алишер :

2015-04-26 10:11:32

В разделе Вашей статьи "организация труда: необходимые условия" неверно указано то, что для производителя одежды необходимо открыть ещё один патент для сбыта собственной продукции и это, якобы,  оговаривается законом. Такого обязательства и требования законодательства нет! По патенту производства и пошив одежды также предусмотрен и сбыт собственной продукции.Поэтому дополнительного патента не требуется и дополнительных налогов в связи с этим платить не надо. Также не предусмотрено для приёма клиентов на дому перевод его в нежилое и аренда помещения. Вами так же не указано, что индивидуальный предприниматель занимающийся пошивом-производством одежды вправе реализовать собственную продукцию любому  по перечислению  и требовать с банка получать их в наличной форме. Так что в Вашей статье присутсвует кое- какая  дезинформация, обычно это бывает когда по данным вопросам консультируются устно с налоговиками, а не изучают законодательство. Не нужно в таких делах опираться на чьи-то  субъективные  мнения. Порой отдельный работник ГНИ не всегда владеет законами и их трактовкой т.к. имеют не юридическое, а экономическое образование, что аналогично разнице между строителем и медиком.

Гость_Анжелика Нам :

2015-05-01 17:31:14

Во-первых, мы очень рады вашему комментарию. Это говорит об обратной связи с читателями, и о том, что тема насущная.
Во-вторых, ваше замечание про дополнительный патент справедливо. Действительно, индивидуальные предприниматели без образования юридического лица имеют право осуществлять розничную торговлю в стационарных торговых точках и торговых комплексах исключительно товарами собственного изготовления (не запрещенными к реализации) без дополнительного разрешительного свидетельства (патента). При этом предприниматели обязаны иметь документы, выданные органами самоуправления граждан, подтверждающие факт наличия условий производства, и заверенные органами государственной налоговой службы.
Но вот если наряду с продукцией собственного производства предприниматель решит продавать и другой товар, то ему необходимо оформить патент на торговую деятельность.
Вопрос перевода жилого помещения или его части в нежилой фонд касается открытия торговой точки у себя дома для реализации продукции собственного производства. Обратите внимание на слова «при желании».
При реализации собственной продукции у индивидуального предпринимателя нет ограничений кому продавать - юридическому или физическому лицу, и в какой форме производить расчеты -  безналичной, наличной или по терминалу. Мы не сказали про это, так как не ставили перед собой целью описать весь процесс и все трудности частного предпринимательства, но и ни в коей мере не хотели ввести в заблуждение начинающих предпринимателей. Наша цель была проинформировать о начальном этапе открытия своего бизнеса.
В-третьих, ваш комментарий натолкнул нас на мысль о продолжении темы про индивидуальное предпринимательство. Ведь люди, которые решились открыть свое дело – ответственные, инициативные, оперативные в своих решениях, внедряют новые технологии и методы управления. И мы будем рады, если вы поделитесь с нами своим опытом.

Гость_Станислав :

2015-07-15 01:20:09

Доброго времени суток!
Я занимаюсь оказанием компьютерных услуг, часто обращаются фирмы с вопросом по оплате перечислением. Сильно нуждаюсь в возможности оплаты мне перечислением, НО! Для этого мне необходимо открывать как минимум ИП и платить фиксированную ежемесячную сумму, 4 года назад это было 4 минимальных оклада + 1 минималка пенсионный фонд итого = около 500 000 сум ежемесячно. Сумма вроде и не большая когда есть поток, но он есть не всегда.
 
Существует ли форма деятельности, где удерживают налог с поступления средств по договору, скажем 20%, а остальные средства поступают ко мне на карточку, которой я оплачиваю товар или услуги на свое усмотрение.
 
В России, к примеру есть упрощенка ИП (по которой я и работаю) где плачу фиксированную стоимость 800 рублей в месяц (75 000 сум) не превышаю лимиты (не более 1млн руб в мес) поступления денег на карту и спокойно заключаю договора - у нас эта цифра 0.5 млн сум.

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

info! Оставляя свой комментарий на сайте, Вы соглашаетесь с нашими Правилами их размещения.
Гость_

Курс валют

2016-12-06
  • USD:3189.93 (+13.77) сум
  • EUR:3434.89 (--15.97) сум
  • RUB:49.72 (+0.57) сум

Вопрос недели

Ташкент – не сельская местность
Я проживаю в г. Ташкенте с родителями, своего жилья не имею. Могу ли я принять участие в программе доступного жилья, если женюсь и решу жить отдельно от родителей?
09.12.16
Просмотры: 263