Во сколько работодателю обходится сотрудник?

Не много тех, кто задумывался, сколько стоит день или час их работы. Еще меньше среди сотрудников тех, которые знают, сколько за свой персонал платит работодатель.

Сколько вы хотите зарабатывать?

Никто из сотрудников не работает «за идею». Еще на собеседовании оговаривается главное условие труда – оплата.

Потенциальный работник прикидывает свои расходы в месяц: еда, проезд, обед на работе, элементарные нужды, коммунальные услуги, а еще одежду купить и техникой современной себя побаловать. Все это и еще  немножко должна обеспечить ему работа, кому-то сразу (с одной зарплаты), а кому-то и подкопить приходится. Но все сводится к тому,  сколько работник получит за месяц. Отсюда и средний уровень заработной платы, и желание получать больше.

Работодатель же просчитывает, сколько он может заплатить за выполнение работы, учитывает ее  среднерыночную стоимость, чтобы нужный сотрудник не «перебежал» к конкуренту, который предложит больший оклад. Но и переплачивать тоже не хочется…

За работу платят сдельно или повременно. Соискателю, конечно, выгодно получить работу с окладом, т.к. оценивается время, проведенное на рабочем месте, а не выполненный объем. Сдельная оплата удобна работодателю:  работа сделана – деньги получены, нет работы – нет зарплаты. Некоторые профессии предполагают только повременную оплату. Практикуется и компромисс между сдельной частью и окладом. 

Котлеты отдельно…

Работодатель обязательно  оговорит оклад сотрудника, а работник узнает, сколько он получит на руки, и это обычно обсуждается заранее.

Чтобы определить, сколько стоит время сотрудника, посчитаем, сколько за это заплатит работодатель и сколько из этих денег получит работник на руки после уплаты всех налогов.

При желании вы можете посчитать собственную заработную плату и во сколько вы обходитесь работодателю. Как считать зарплату  можно узнать в ИПС «Norma: Практическая бухгалтерия». В нее наши эксперты регулярно вносят изменения, которые произошли в законодательстве, приводят расчеты с комментариями. Вы также можете воспользоваться методиками расчета наших экспертов, регулярно публикуемыми в «Налоговых и таможенных вестях».

− Для простоты расчета возьмем сотрудника, который за год ни разу не получал премию и матпомощь, − разъясняет Дарина Абухович, наш эксперт, улыбаясь на слове «простоты». − Он не платит ипотеку и не обучает ребенка в вузе. Наш гипотетический сотрудник работает по трудовому договору (основное место работы, а значит у него имеется трудовая книжка и запись о месте работы в ней) более 8 лет, у него 15-дневный ежегодный трудовой отпуск, в последний год его зарплата составляет 1 000 000 сумов в месяц.

Что оплатит сотрудник

Из начисленных средств сотруднику вычитаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), отчисления в пенсионный фонд (ПФ). Напомним, что средства на индивидуальный накопительный пенсионный счет (ИНПС) рассчитываются исходя из налогооблагаемой базы, не удерживаются из доходов сотрудника, а отчисляются от суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) (1%)*. Но его также укажем для наглядности.

Итак, начисление нашего гипотетического сотрудника в январе составляет  1 000 000 сумов. Из них уплачивается НДФЛ  (при расчете налога по шкале) − 109 616 сумов. Напомним, что  при расчете один минимальный размер заработной платы (МРЗП) налогом не облагается, а потому  в расчет берется сумма за его вычетом. Т.к. доход превышает пятикратный размер МРЗП, на сумму 5-кратного МРЗП начисляется налог 8,5%. Остальное облагается налогом в 17%. В Пенсионный фонд (7% от суммы начисления) будет направлено 70 000 сумов, а на ИНПС − 8 816 сумов. Итого с доходов будет удержано 179 616 сумов, на руки специалист получит 820 384 сума.

Покажем все это в таблице № 1:

Такая зарплата может быть получена только при условии, что сотрудник работает ежедневно, без больничных и отпусков. А где вы видели сотрудников, которые не отдыхают? И даже машины периодически выходят из строя. Отметим, что в среднем в год две недели рабочего времени приходятся на больничные и 2,5 недели − на отпуск. Поэтому чтобы высчитать реальную стоимость часа работы сотрудника, необходимо брать его заработную плату в год.

Согласно законодательству Узбекистана даже при пятидневной рабочей неделе в «зачет» при оформлении больничного листа и отпуска принимаются шесть дней. Итак, посчитаем, сколько будут стоить работодателю два больничных, которые длятся каждый по 7 рабочих дней. Предположим, наш сотрудник заболел гриппом в феврале и в марте, а в августе взял отпуск.

Напомним, что расчет пособия по нетрудоспособности рассчитывается из расчета неполной стоимости оплаты труда. Если наш гипотетический сотрудник проработал 8 лет, он имеет право получить 80% от оплаты труда,  а если меньше – 60%**.

Все расчеты приведены в таблице №2.

Получается, что при начислении в 1 млн сумов, двух неделях больничного и 15 рабочих днях трудового отпуска в среднем сотрудник получит в день 37 838 сумов (делим общую сумму средств, выданных на руки, на количество рабочих дней в год, без учета фактически отработанного времени), а при восьмичасовом рабочем дне, час его работы оценивается в 4 730 сумов (сумму оплаты труда в день, делим на 8 часов).

А теперь посчитаем стоимость работы того же сотрудника для работодателя.

Что отдаст работодатель

Если доход сотрудника предусматривает несколько выплат,  то у работодателя статей затрат две: собственно зарплата и единый социальный платеж (ЕСП) , который определяется исходя из общей суммы Фонда оплаты труда. Предположим, что наш гипотетический работодатель – крупное предприятие, и должен уплатить в бюджет ЕСП  в размере 25% от зарплаты нашего сотрудника. Для малых предприятий ставка ЕСП составляет 15 %. Таким образом, за каждого сотрудника работодатель платит на 25% больше, чем его зарплата, при этом % расчитывается не от суммы средств к выдаче, а от суммы начисления. Получается, что при окладе в 1 млн сумов наш работодатель в общей сложности выплатит 1 250 000 сумов. Опять же при условии, что сотрудник работает весь день, не болеет и не уходит в отпуск.

Но сами понимаете, что такие работники встречаются редко, а потому посчитаем расходы работодателя с учетом условий, оговоренных в первой части обзора. Полный расклад приведен в таблице №3.

Итак, день работы нашего гипотетического сотрудника с учетом всех выплат обойдется работодателю в 56 815 сумов (алгоритм расчета аналогичен алгоритму расчета в предыдущем блоке). Из них на руки сотрудник получит 37 838 сумов. За час его работы работодатель потратит 7 102 сума, сотрудник получит 4 730 сумов.  

Сравнить полученный результат можно в таблице №4.

Получается, что работник обходится работодателю в среднем на 33-34% дороже суммы дохода самого сотрудника. Также отметим, что для работодателя отпуск и больничные – это расход, т.к. в это время сотрудник практически бесполезен для бизнеса, но работодатель обязан обеспечить его социальную защиту, положенную по трудовому законодательству. Однако, следует учитывать, что каждый специалист уникален. И его мнение, и работа даже в период отпуска или болезни, могут сослужить добрую службу работодателю, помочь в решении тех или иных вопросов и повысить престиж компании.

Ну и напомним, что часть уплаченных сотрудником денег вернется в виде выплаты средств, направленных на ИНПС, при выходе на пенсию.

P.S. Разница между суммой выдачи заработной платы на руки и выплатами работодателя может быть выше при условии уплаты НДФЛ по максимальной ставке, ЕСП - 25 % и других условий оплаты труда работника.

Ольга Кирьякова, наш корр.

Публикации по теме:

Все об оплате труда

Минимальный размер ЕСП теперь зависит от его ставки

Субьектам малого предпринимательства снизили ЕСП

* Обязательные взносы на ИНПС граждан начисляются в размере 1% от налогооблагаемой суммы начисленной заработной платы (доходов) работника с соответствующим вычетом этой суммы из начисленного, согласно законодательству, налога на доходы физических лиц. (Положение о порядке начисления и уплаты работодателями обязательных   взносов   на  индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан зарегистрировано МЮ  6.10.2005 г. № 1515).

** Положение о порядке назначения и выплаты пособий по государственному социальному страхованию зарегистрирован МЮ 8.05.2002 г. № 1136.