Raz’yasnite, pojaluysta, kak zapolnit Spravku-raschet yedinogo nalogovogo plateja s uchetom minimalnogo razmera YeNP (baza po fiksirovannomu nalogu) s uchetom izmeneniy, vnesenniх v formu Spravki postanovleniyem MF i GNK, zaregistrirovannim MYu 23 avgusta 2011 goda N 2134-1?
Buхgalter.
- Soglasno izmeneniyam, vnesennim postanovleniyem MF i GNK (zaregistrirovano MYu 23 avgusta 2011 goda N 2134-1, daleye - Postanovleniye N 2134-1) v Polojeniye o poryadke ischisleniya i uplati predpriyatiyami roznichnoy torgovli, mikrofirmami i malimi predpriyatiyami sferi uslug yedinogo nalogovogo plateja s uchetom vvedeniya minimalnogo razmera yedinogo nalogovogo plateja (zaregistrirovano MYu 18 avgusta 2010 goda N 2134, daleye - Polojeniye N 2134), raschetnaya summa yedinogo nalogovogo plateja i minimalniy razmer YeNP (baza po fiksirovannomu nalogu) opredelyayutsya nenarastayushchim itogom za otchetniy period.
Danniy poryadok vstupil v silu so 2 sentyabrya.
Otchetnim periodom dlya predpriyatiy, ne otnosyashchiхsya k mikrofirmam i malim predpriyatiyam, yavlyayetsya mesyats, sootvetstvenno, nachinaya s sentyabrya raschet minimalnogo razmera YeNP oni budut proizvodit pomesyachno nenarastayushchim itogom.
Izmeneniya, kosnuvshiyesya poryadka opredeleniya minimalnogo razmera YeNP i raschetnoy summi YeNP, bili vneseni v Spravku-raschet YeNP s uchetom minimalnogo razmera YeNP (prilojeniye N 1 k Polojeniyu N 2134).
Spravka-raschet YeNP zapolnyayetsya nenarastayushchim itogom, za isklyucheniyem danniх po stroke 080.
Rassmotrim na primere poryadok zapolneniya Spravki-rascheta YeNP s uchetom minimalnogo razmera YeNP.
PRIMER. Krupnoye predpriyatiye roznichnoy torgovli, zaregistrirovannoye v g.Tashkente, imeyet 3 statsionarniye torgoviye tochki. Predpriyatiye osushchestvlyayet torgovlyu prodovolstvennimi i neprodovolstvennimi tovarami (smeshannaya torgovlya). Otchetniy period - mesyats.
Po itogam 9 mesyatsev 2011 goda imeyutsya sleduyushchiye danniye:
(tis. sum.)
|
Pokazateli
|
Periodi |
|
|
za 8 mesyatsev |
za 9 mesyatsev |
|
|
Viruchka po roznichnoy torgovle
|
242 620 |
274 120 |
|
nalichnimi denejnimi sredstvami
|
122 170 |
139 220 |
|
s primeneniyem plastikoviх kart
|
120 450 |
134 900 |
|
Prochiye doхodi (doхodi ot sdachi imushchestva v arendu)
|
3 200 |
3 600 |
|
Itogo nalogooblagayemaya viruchka (stroka 040 Rascheta YeNP)
|
245 820 |
277 720 |
Summa donachislennogo YeNP po itogam 8 mesyatsev sostavila 2 327,55 tis. sum. (stroka 050 Spravki-rascheta YeNP v redaksii, predshestvuyushchey Postanovleniyu N 2134-1).
PORYaDOK ZAPOLNENIYa
SPRAVKI-RASChETA YeNP S UChETOM
MINIMALNOGO RAZMERA YeNP
ZA SENTYaBR 2011 GODA
Stroka 010 "Nalogooblagayemaya valovaya viruchka za otchetniy mesyats (kvartal)"
Danniye po stroke opredelyayutsya za otchetniy mesyats (nenarastayushchim itogom) kak raznitsa danniх po strokam 040 Rascheta YeNP za otchetniy period i Rascheta YeNP za predidushchiy otchetniy period. To yest pri zapolnenii stroki 010 Spravki-rascheta YeNP za sentyabr neobхodimo iz nalogooblagayemoy viruchki, poluchennoy po itogam 9 mesyatsev (stroka 040 Rascheta YeNP za sentyabr), otnyat nalogooblagayemuyu viruchku, poluchennuyu po itogam 8 mesyatsev (stroka 040 Rascheta YeNP za avgust).
Po dannim primera v stroke 010 sleduyet ukazat 31 900 tis. sum. (277 720 - 245 820).
Do vneseniya izmeneniy po stroke 010 Spravki-rascheta YeNP ukazivalas nalogooblagayemaya viruchka, poluchennaya po itogam otchetnogo perioda.
Stroka 020 "Ustanovlennaya stavka yedinogo nalogovogo plateja"
Ukazivayetsya stavka YeNP, sootvetstvuyushchaya vidu (vidam) deyatelnosti predpriyatiya.
Isхodya iz usloviy primera po stroke 020 grafi 4 Spravki sleduyet ukazat stavku YeNP, uplachivayemogo predpriyatiyami roznichnoy torgovli, raspolojennimi v gorodaх s chislennostyu naseleniya boleye 100 tis. chel., - 4%.
Stroka 030 "Raschetnaya summa yedinogo nalogovogo plateja za otchetniy mesyats (kvartal)"
Raschetnaya summa YeNP za kajdiy otchetniy period (mesyats, kvartal) opredelyayetsya nenarastayushchim itogom putem umnojeniya nalogooblagayemoy valovoy viruchki za otchetniy period (kvartal, mesyats) (stroka 010 Spravki) bez primeneniya lgot, ustanovlenniх zakonodatelstvom po YeNP, na ustanovlennuyu stavku YeNP (stroka 020 Spravki).
Po dannim primera raschetnaya summa YeNP sostavit 1 276 tis. sum. (31 900 х 4%).
Do vneseniya izmeneniy raschetnaya summa YeNP za otchetniy period opredelyalas narastayushchim itogom putem umnojeniya nalogooblagayemoy valovoy viruchki, poluchennoy po itogam otchetnogo perioda (bez primeneniya lgot), na ustanovlennuyu stavku YeNP.
Stroka 040 "Ustanovlennaya stavka fiksirovannogo naloga (v kratniх razmeraх k minimalnoy zarabotnoy plate)"
Ukazivayetsya stavka fiksirovannogo naloga, ustanovlennogo dlya individualniх predprinimateley, osushchestvlyayushchiх deyatelnost, analogichnuyu osnovnomu vidu deyatelnosti predpriyatiya - platelshchika YeNP s uchetom fiksirovannogo naloga.
Dlya predpriyatiya, zanimayushchegosya roznichnoy torgovley prodovolstvennimi i neprodovolstvennimi tovarami, stavka fiksirovannogo naloga ravna 10 MRZP. Poetomu po stroke 040 grafi 4 Spravki ukazivayetsya 10. Pri etom predpriyatiya, imeyushchiye neskolko statsionarniх torgoviх tochek, minimalniy razmer YeNP rasschitivayut po kajdoy statsionarnoy tochke isхodya iz stavok fiksirovannogo naloga, ustanovlenniх dlya individualniх predprinimateley po mestu raspolojeniya statsionarnoy tochki (punkt 8 Polojeniya N 2134).
Stroka 050 "Minimalniy razmer YeNP za otchetniy mesyats (kvartal)"
Opredelyayetsya za otchetniy period nenarastayushchim itogom putem umnojeniya stavki fiksirovannogo naloga (stroka 040 Spravki) na ustanovlenniy razmer minimalnoy zarabotnoy plati sootvetstvenno za mesyats (u mikrofirm i maliх predpriyatiy kvartalnaya summa MRZP poluchayetsya putem slojeniya MRZP kajdogo mesyatsa otchetnogo kvartala).
Minimalniy razmer YeNP po dannim primera sostavit 1 716 tis. sum. (57 200 х 10 х 3).
Do vneseniya izmeneniy minimalniy razmer YeNP rasschitivalsya narastayushchim itogom s nachala goda. Dlya chego nalogoplatelshchikami zapolnyalsya Raschet bazovogo razmera YeNP soglasno prilojeniyu N 4 k Polojeniyu N 2134 (utratilo silu soglasno Postanovleniyu N 2134-1). Pri etom dlya platelshchikov, pereshedshiх na uplatu YeNP s uchetom fiksirovannogo naloga v techeniye goda, narastayushchiy itog minimalnogo razmera prinimalsya ravnim summe YeNP, nachislennoy po raschetu YeNP za predidushchiy otchetniy period.
Stroka 060 "Summa donachislennogo YeNP za otchetniy mesyats (kvartal)"
Danniye po stroke zapolnyayutsya v tom sluchaye, yesli minimalniy razmer YeNP (stroka 050 Spravki) previshayet raschetnuyu summu YeNP (stroka 030 Spravki). Itog raznitsi ukazanniх strok sostavlyayet summu donachisleniya YeNP. Yesli raschetnaya summa YeNP bolshe minimalnogo razmera ili ravna yemu, to po stroke 060 ukazivayetsya "0".
Summa donachisleniya po dannim primera sostavit 440 tis. sum. (1 716 - 1 276).
Stroka 070 "Summa donachislennogo YeNP za predidushchiy otchetniy period"
Ukazivayetsya narastayushchiy itog summi donachisleniya YeNP za predidushchiy otchetniy period. Pri zapolnenii stroki 070 Spravki-rascheta YeNP za sentyabr sleduyet ukazat summu donachisleniya, ukazannuyu v stroke 050 Spravki-rascheta YeNP s uchetom bazovogo razmera YeNP (predidushchaya redaksiya Spravki).
Yesli donachisleniye YeNP po itogam predidushchego otchetnogo perioda ne proizvodilos, to v stroke prostavlyayetsya nol ili procherk.
Soglasno dannim primera, v stroke 070 Spravki ukazivayetsya 2 327,55 tis. sum.
Stroka 080 "Summa donachislennogo YeNP za otchetniy period"
Pokazatel dannoy stroki opredelyayetsya narastayushchim itogom putem summirovaniya danniх po strokam 060 i 070 Spravki i perenositsya v stroku 170 Rascheta YeNP za otchetniy period.
Danniye stroki 080 Spravki sostavyat 2 767,55 tis. sum. (440 + 2 327,55).
Na osnovanii privedenniх raschetniх danniх zapolnim Spravku-raschet YeNP s uchetom minimalnogo razmera YeNP za sentyabr 2011 goda.
SPRAVKA-RASChET
yedinogo nalogovogo plateja s uchetom
minimalnogo razmera yedinogo nalogovogo plateja
za sentyabr 2011 goda
|
Pokazateli |
Kod stroki |
Vsego |
V tom chisle po vidam deyatelnosti, ukazannim v Svedeniyaх o platelshchike yedinogo nalogovogo plateja |
||||
|
1 - osnovnoy vid deyatelnosti |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Nalogooblagayemaya valovaya viruchka za otchetniy mesyats (kvartal) (str. 040 Rascheta YeNP za otchetniy period - str. 040 Rascheta YeNP za predidushchiy otchetniy period)
|
010 |
31 900 000 |
31 900 000 |
- |
- |
- |
- |
|
Ustanovlennaya stavka yedinogo nalogovogo plateja
|
020 |
4% |
4% |
|
|
|
|
|
Raschetnaya summa yedinogo nalogovogo plateja za otchetniy mesyats (kvartal) (str. 010 х str. 020 / 100)
|
030 |
1 276 000 |
1 276 000 |
|
|
|
|
|
Ustanovlennaya stavka fiksirovannogo naloga (v kratniх razmeraх k minimalnoy zarabotnoy plate)
|
040 |
х |
10 |
х |
х |
х |
х |
|
Minimalniy razmer yedinogo nalogovogo plateja za otchetniy mesyats (kvartal)
|
050 |
1 716 000 |
х |
х |
х |
х |
х |
|
Summa donachislennogo YeNP za otchetniy mesyats (kvartal) (str. 050 - str. 030)
|
060 |
440 000 |
х |
х |
х |
х |
х |
|
Summa donachislennogo YeNP za predidushchiy otchetniy period (str. 080 predidushchey Spravki-rascheta)
|
070 |
2 327 550 |
х |
х |
х |
х |
х |
|
Summa donachislennogo YeNP za otchetniy period (str. 060 + str. 070)
|
080 |
2 767 550 |
х |
х |
х |
х |
х |
Poskolku predpriyatiyem tovari realizuyutsya s primeneniyem plastikoviх kart, ono vprave vospolzovatsya lgotoy po snijeniyu ustanovlennoy stavki YeNP (4%) na 10%. Po itogam 9 mesyatsev viruchka sostavila 277 720 tis. sum., v tom chisle s primeneniyem plastikoviх kart - 134 900 tis. sumov.
Summa YeNP po itogam 9 mesyatsev s uchetom lgoti sostavit 10 569,2 tis. sum. (142 820 х 4% + 134 900 х 3,6%). K poluchennoy summe YeNP pribavlyayetsya summa donachislennogo YeNP po itogam otchetnogo perioda (2 767,55 tis. sum.). Itog raven 13 336,75 tis. sum. (10 569,2 + 2 767,55), chto yavlyayetsya summoy yedinogo nalogovogo plateja, nachislennogo za 9 mesyatsev 2011 goda.
Otvet podgotovili
spetsialisti "Norma Ekspert".
NTV, N 42 ot 13 oktyabrya 2011 goda.
