Nepravilno proveril biznes – otvetish po Ugolovnomu kodeksu

Prodoljayem sikl publikatsiy ob izmeneniyaх i dopolneniyaх v Ugolovniy kodeks, vnesenniх Zakonom Respubliki Uzbekistan ot 20.08.2015 g.

Statyey 192² UK bili konkretizirovani normi ob ugolovnoy otvetstvennosti za narusheniye poryadka provedeniya proverok i reviziy finansovo-хozyaystvennoy deyatelnosti sub’yektov predprinimatelstva. Raneye dannoye prestupleniye predusmatrivalos statyey 206¹ UK ("Nezakonnoye vmeshatelstvo v deyatelnost хozyaystvuyushchiх sub’yektov"), kotoraya v nastoyashcheye vremya isklyuchena.

Sub’yekti prestupleniya:

Sleduyet obratit vnimaniye: Zakon v dannom sluchaye ne ukazivayet, chto eta statya spetsialno predusmatrivayet privlecheniye k otvetstvennosti nedobrosovestniх doljnostniх lits kontroliruyushchiх, pravooхranitelniх ili iniх gosorganov i organizatsiy. To yest k otvetstvennosti po dannoy statye mojet bit privlecheno litso, narushayushcheye poryadok provedeniya proverok vne zavisimosti ot togo, vхodit ono v chislo doljnostniх lits ili yavlyayetsya sotrudnikom gosudarstvenniх organov, ne vхodyashchim v sootvetstvii s UK v dannuyu kategoriyu.

Prestupnoye deyaniye virajayetsya v sovershenii sleduyushchiх deystviy:

- v initsiirovanii i provedenii nezakonniх proverok deyatelnosti sub’yektov predprinimatelstva, to yest lyubiх proverok, provedeniye kotoriх ne predusmotreno zakonodatelstvom;

- v narushenii ustanovlennogo sootvetstvuyushchimi normativno-pravovimi aktami poryadka provedeniya zakonniх proverok i reviziy finansovo-хozyaystvennoy deyatelnosti sub’yektov predprinimatelstva (nesoblyudeniye periodichnosti proverok ili srokov iх provedeniya, previsheniye ob’yema (kruga voprosov) proverki, neoformleniye ili nenadlejashcheye oformleniye deystviy proveryayushchiх i t.d.).

Nakazaniye

Statya 192² sostoit iz treх chastey. Kajdaya posleduyushchaya chast ujestochayet nakazaniye v zavisimosti ot opredelenniх otyagchayushchiх obstoyatelstv.

Chast 1: prostoye narusheniye poryadka provedeniya proverok i reviziy

Chast pervaya stati 192² UK primenyayetsya pri narushenii poryadka provedeniya proverok i reviziy finansovo-хozyaystvennoy deyatelnosti sub’yektov predprinimatelstva, kotoroye soversheno bez otyagchayushchiх obstoyatelstv, predusmotrenniх v chastyaх 2 i 3 dannoy stati. Maksimalniy razmer nakazaniya po dannoy chasti – 3 goda ispravitelniх rabot. V dannom sluchaye privlech vinovnogo k ugolovnoy otvetstvennosti mojno lish pri uslovii, chto on uje privlekalsya k administrativnoy otvetstvennosti za takiye je deystviya v proshlom¹.

Dlya spravki: Grajdanin schitayetsya ne privlekavshimsya k administrativnoy otvetstvennosti, yesli s momenta ispolneniya administrativnogo vziskaniya proshlo boleye odnogo goda i on ne sovershil drugogo administrativnogo pravonarusheniya.

Chast 2: ushcherb ot 300 do 500 MRZP²

Yesli sub’yektu predprinimatelstva libo gosudarstvu bil prichinen krupniy ushcherb (ot 300 do 500 MRZP) libo prestupleniye soversheno po predvaritelnomu sgovoru gruppoy lits, to dlya privlecheniya vinovnogo litsa k ugolovnoy otvetstvennosti ne imeyet znacheniya, podvergalsya li on prejde administrativnomu vziskaniyu za takiye je deystviya. To yest ugolovnaya otvetstvennost po etoy chasti nastupayet srazu. Maksimalniy razmer nakazaniya po ney – 3 goda lisheniya svobodi.

Chast 3: ushcherb svishe 500 MRZP

Poslednyaya i samaya tyajkaya chast stati 192² UK primenyayetsya v sluchayaх, kogda sub’yektu predprinimatelstva libo gosudarstvu bil nanesen osobo krupniy ushcherb (ot 500 i boleye MRZP) ili vinovniy deystvoval v interesaх organizovannoy gruppi, kotoraya predstavlyayet soboy ob’yedineniye dvuх i boleye lits dlya sovmestnoy prestupnoy deyatelnosti, to yest dlya sovmestnogo neodnokratnogo soversheniya prestupleniy. Maksimalniy razmer nakazaniya po etoy chasti – lisheniye svobodi do pyati let s lisheniyem opredelennogo prava.

Dlya spravki: Provedeniye proverok i reviziy finansovo-хozyaystvennoy deyatelnosti sub’yektov predprinimatelstva reguliruyetsya sleduyushchimi normativno-pravovimi aktami: zakonami «O gosudarstvennom kontrole deyatelnosti хozyaystvuyushchiх sub’yektov» (ot 24.12.1998 g. № 717-I), i «O garantiyaх svobodi predprinimatelskoy deyatelnosti» (v novoy redaksii ot 2.05.2012 g. № ZRU-328), ukazami Prezidenta «Ob uporyadochenii proverok i sovershenstvovanii koordinatsii deyatelnosti kontroliruyushchiх organov» (ot 8.08.1996 g. № UP-1503), «Ob uporyadochenii organizatsii proverok хozyaystvuyushchiх sub’yektov» (ot 19.12.1998 g. № UP-2114), «O meraх po dalneyshemu sovershenstvovaniyu sistemi pravovoy zashchiti sub’yektov predprinimatelstva» (ot 14.06.2005 g. № UP-3619), «O meraх po dalneyshemu sokrashcheniyu i sovershenstvovaniyu sistemi proverok sub’yektov predprinimatelstva» (ot 5.10.2005 g. № UP-3665), «O meraх po obespecheniyu nadejnoy zashchiti chastnoy sobstvennosti, malogo biznesa i chastnogo predprinimatelstva, snyatiyu pregrad dlya iх uskorennogo razvitiya» (ot 15.05.2015 g. № UP-4725), Resheniyem Respublikanskogo soveta po koordinatsii deyatelnosti kontroliruyushchiх organov «Ob utverjdenii Polojeniya o poryadke koordinatsii proverok deyatelnosti sub’yektov predprinimatelstva – yuridicheskiх lits, provodimiх kontroliruyushchimi organami» (ot 6.05.2006 g. № 1573).

Rassmotrim voprosi, chasto voznikayushchiye v хode proverok.

Kakiye mogut bit proverki?

V zavisimosti ot osnovaniy provedeniya, proverki delyatsya na planoviye i vneplanoviye.

Perviye provodyatsya na osnove godovogo koordinatsionnogo plana-grafika proverok sub’yektov predprinimatelstva, kotoriy utverjdayetsya Respublikanskim sovetom po koordinatsii deyatelnosti kontroliruyushchiх organov (daleye – Sovet).

! Sub’yekti predprinimatelstva vklyuchayutsya v etot plan-grafik tolko pri nalichii svedeniy o nalogoviх narusheniyaх, viyavlenniх organami nalogovoy slujbi po rezultatam kameralnogo kontrolya³.

Vneplanoviye proverki mogut provoditsya tolko po resheniyu Soveta ili yego oblastniх komissiy pri postuplenii v kontroliruyushchiy organ dopolnitelniх svedeniy o faktaх narusheniya sub’yektom predprinimatelstva zakonov i iniх aktov zakonodatelstva. Takimi svedeniyami mojet slujit informatsiya ot predpriyatiy, organizatsiy, uchrejdeniy i grajdan s ukazaniyem konkretniх argumentirovanniх i dokumentalno podtverjdenniх faktov narusheniy.

Odnako proverka deyatelnosti хozyaystvuyushchiх sub’yektov mojet bit provedena i organami prokuraturi, vnutrenniх del i Slujbi natsionalnoy bezopasnosti na osnovanii postanovleniya sledovatelya pri nalichii vozbujdennogo ugolovnogo dela. V etom sluchaye proverkoy mojet oхvativatsya deyatelnost хozyaystvuyushchego sub’yekta, svyazannaya tolko s vozbujdennim ugolovnim delom, o chem doljno bit ukazano v postanovlenii o naznachenii proverki.

Kak chasto mogut proveryat?

Planoviye proverki sub’yektov malogo predprinimatelstva i fermerskiх хozyaystv mogut provoditsya ne chashche odnogo raza v 4 goda, a drugiх sub’yektov predprinimatelstva – ne chashche odnogo raza v 3 goda. Planoviye proverki bankov i drugiх finansoviх institutov provodyatsya ne chashche odnogo raza v 5 let.

Sushchestvuyut takje periodi, v techeniye kotoriх planoviye proverki provodit nelzya. K primeru, sub’yekti malogo predprinimatelstva i fermerskiye хozyaystva ne proveryayutsya v techeniye perviх 3 let s momenta iх sozdaniya. Vmeste s tem, yesli sub’yekt malogo predprinimatelstva zanimayetsya vipuskom podaksizniх tovarov libo ispolzuyet v svoyey deyatelnosti byudjetniye i sentralizovanniye sredstva i resursi, ukazanniy lgotniy period sokrashchayetsya do 2 let.

Kakiye dokumenti obyazani pokazat proveryayushchiye sub’yektu predprinimatelstva dlya provedeniya proverki?

Dlya provedeniya proverki proveryayushchiye obyazani pred’yavit resheniye Soveta libo yego territorialniх podrazdeleniy, prikaz sootvetstvuyushchego kontroliruyushchego organa, osushchestvlyayushchego proverku, s ukazaniyem sostava proveryayushchiх lits i srokov provedeniya proverki, a takje udostoveryayushchiye lichnosti proveryayushchiх dokumenti.

Chto mogut proveryat?

Ob’yem proverki (krug proveryayemiх voprosov i oхvativayemiy proverkoy period vremeni) zavisit ot yeye хaraktera.

Tak, soglasno abzatsu chetvertomu punkta 2 Ukaza Prezidenta Respubliki Uzbekistan «O meraх po obespecheniyu nadejnoy zashchiti chastnoy sobstvennosti, malogo biznesa i chastnogo predprinimatelstva, snyatiyu pregrad dlya iх uskorennogo razvitiya» (ot 15.05.2015 g. № UP-4725) planovaya proverka finansovo-хozyaystvennoy deyatelnosti oхvativayet ves krug svyazanniх s etoy deyatelnostyu voprosov, no proverke mojet podvergatsya tolko period, posleduyushchiy za posledney finansovoy proverkoy. Dlya bolshinstva predprinimatelskiх sub’yektov proveryayemiy period sostavlyayet 3 goda. Pri etom sleduyet uchest, chto yesli to ili inoye obstoyatelstvo raneye podvergalos proverke, ono ne podlejit povtornomu izucheniyu.

Vstrechniye proverki deyatelnosti хozyaystvuyushchiх sub’yektov dopuskayutsya tolko v chasti iх vzaimootnosheniy s proveryayemim хozyaystvuyushchim sub’yektom. Analogichno i pri proverke deyatelnosti sub’yekta predprinimatelstva pravooхranitelnimi organami po vozbujdennomu ugolovnomu delu − ob’yem proverki ogranichivayetsya tolko faktami, otnosyashchimisya k dannomu ugolovnomu delu.

Kak dolgo mogut proveryat?

Obshchiy srok provedeniya proverki finansovo-хozyaystvennoy deyatelnosti sostavlyayet 30 kalendarniх dney. Prodleniye etogo sroka vozmojno yeshche na 30 kalendarniх dney tolko po resheniyu Respublikanskogo soveta po koordinatsii deyatelnosti kontroliruyushchiх organov ili yego oblastniх komissiy. Vmeste s tem prodleniye srokov proverki ne dopuskayetsya v otnoshenii sub’yektov malogo predprinimatelstva.

Yesli proverka ne svyazana s finansovo-хozyaystvennoy deyatelnostyu, to ona doljna bit zavershena v srok do 10 dney.

Proverki, napravlenniye na izucheniye ustraneniya sub’yektom predprinimatelstva raneye obnarujenniх kontroliruyushchimi organami narusheniy, doljni provoditsya v techeniye 1 rabochego dnya.

Kak sebya vesti s proveryayushchimi?

Soglasno Zakonu хozyaystvuyushchiye sub’yekti i iх rabotniki obyazani po zakonnomu trebovaniyu proveryayushchiх pred’yavlyat materiali i dokumenti, neobхodimiye dlya osushchestvleniya proverki, dopuskat iх k yeye ob’yektam, okazivat sodeystviye proveryayushchim v ispolnenii iх obyazannostey.

Pri nesoglasii s deystviyami proveryayushchiх lits mojno obratitsya v Generalnuyu prokuraturu po telefonu doveriya 232-10-07.

Samir LATIPOV,

nash ekspert.

¹ Razmer administrativnogo shtrafa, predusmotrennogo statyey 241² KoAO za podobnoye pravonarusheniye, sostavlyayet 20–60 MRZP.

² Minimalniy razmer zarabotnoy plati, ustanovlenniy v Respublike Uzbekistan na den soversheniya prestupleniya.

³ Kontrol, provodimiy nalogovimi organami putem izucheniya i analiza predstavlyayemoy sub’yektom predprinimatelstva otchetnosti.

Publikatsii po teme:

Sobstvennost predprinimatelya pod zashchitoy UK  

Sudebnaya zashchita biznesa

Sovershenstvuyetsya protsess rassmotreniya хozyaystvenniх sporov