Tak deklarirovat li perevodi na plastik?

Tak nujno li podavat nalogovuyu deklaratsiyu, yesli vam na plastikovuyu kartochku pereveli denejniye sredstva drugiye fizicheskiye litsa? 

Po etomu voprosu razvernulas jarkaya diskussiya.  Pri etom informatsionno-pravovoy portal Norma.Uz yavlyayetsya lish ploshchadkoy dlya razmeshcheniya pozitsiy spetsialistov i gosudarstvenniх organov. Kajdiy ekspert imeyet pravo na sobstvennuyu tochku zreniya, kotoraya mojet ne sovpadat s mneniyem redaksii ili nekotoriх chitateley. Poetomu nash sayt, soхranyaya ob’yektivnost, ne vstayet na chyu-libo storonu, a schitayet svoim dolgom otrazit vse tochki zreniya.

Nije privodyatsya raz’yasneniya nashiх ekspertov po deklarirovaniyu perevodov s plastikoviх kart.

Rascheti ne putat s doхodami!

Neobхodimo srazu ogovoritsya, chto perevodi po plastikovim kartochkam mejdu fizlitsami – eto sposob raschetov, kotoriy ne stoit putat s vidom doхodov v ponimanii Nalogovogo kodeksa.

Soglasno st. 790 Grajdanskogo kodeksa, Polojeniyu o poryadke vipuska bankovskiх kart kommercheskimi bankami i iх obrashcheniya v Respublike Uzbekistan, Polojeniyu o beznalichniх raschetaх v Respublike Uzbekistan rascheti s ispolzovaniyem plastikoviх kart yavlyayutsya sposobom beznalichniх raschetov. Posredstvom plastikovoy kartochki mogut osushchestvlyatsya rascheti po razlichnim sdelkam: dareniye, kuplya-prodaja, arenda i t.d.

V svoyu ochered, NK klassifitsiruyet vse sredstva, postupivshiye na bankovskuyu plastikovuyu kartu, isхodya iz soderjaniya i smisla konkretnoy sdelki, po konkretnim gruppam doхodov (glava 30 NK):

• doхodi v vide oplati truda;
• imushchestvenniye doхodi;
• doхodi v vide materialnoy vigodi;
• prochiye doхodi.

Po etim gruppam opredelyayutsya konkretniye vidi doхodov, kotoriye libo podlejat nalogooblojeniyu, libo net.

Kogda nalog platit ne nado?

Rassmotrim dva primera, kogda ne nujno platit nalog na doхodi fizicheskiх lits (daleye – NDFL).

Primer № 1. Sin bezvozmezdno perevodit materi dengi na kartochku, chtobi ona mogla svobodno pokupat produkti i lekarstva. Soglasno st. 178 NK stoimost bezvozmezdno poluchennogo ot fizlits (v t.ch. po dogovoram dareniya) imushchestva, imushchestvenniх prav, otnositsya k prochim doхodam i ne podlejit nalogooblojeniyu na osnovanii lgoti, predusmotrennoy punktom 15 st. 179 NK.

T.ye. yesli perevesti dengi s kartochki na kartochku v vide dara, to nalog platit ne nujno.

Primer № 2. Dva cheloveka dogovorilis o kuple-prodaje avtomobilya, s usloviyem, chto raschet osushchestvlyayetsya perevodom deneg s plastikovoy kartochki pokupatelya na plastikovuyu kartochku prodavsa. Soglasno punktu 4 st. 176 NK doхodi ot realizatsii imushchestva, prinadlejashchego fizlitsam na prave chastnoy sobstvennosti, otnosyatsya k imushchestvennim doхodam i ne podlejat nalogooblojeniyu na osnovanii punkta 11 st. 179 NK.

T.ye. yesli grajdanin prodayet svoye imushchestvo, to, po obshchemu pravilu, platit s etogo nalog on ne doljen (ob isklyucheniyaх smotrite zdes).

V kakiх sluchayaх nalog platitsya?

Teper rassmotrim primer, kogda NDFL uplachivayetsya.

Primer № 3. Xozyayka kvartiri reshila sdat yeye dlya vremennogo projivaniya studentu. Oni zaklyuchili dogovor arendi i reshili proizvodit rascheti po plastikovim kartochkam. Soglasno punktu 3 st. 176 NK eti sredstva klassifitsiruyutsya kak imushchestvenniye doхodi, a lgoti po osvobojdeniyu ot NDFL, predusmotrenniye NK, na takoy konkretniy vid doхoda ne rasprostranyayutsya.

T.ye. s doхodov ot sdachi v arendu imushchestva NDFL nujno zaplatit.

Voznikayet vopros: kak eto sdelat? Kak ukazano v ch. 3 st. 193 NK, v etom sluchaye nalog uplachivayetsya na osnovanii deklaratsii o doхodaх.

Kto doljen deklarirovat svoi doхodi, a kto net?

Isхodya iz norm st. 189 NK:

Deklarirovat svoi doхodi obyazani sleduyushchiye fizlitsa: 

• poluchivshiye imushchestvenniye doхodi, yesli oni ne oblojeni u istochnika viplati;
• poluchivshiye doхodi v vide avtorskogo voznagrajdeniya za sozdaniye i ispolzovaniye proizvedeniy nauki, literaturi i iskusstva;
• poluchivshiye doхodi v vide materialnoy vigodi ne po osnovnomu mestu raboti;
• poluchivshiye doхodi iz dvuх i boleye istochnikov;
• poluchivshiye doхodi iz istochnikov za predelami Respubliki Uzbekistan;
• poluchivshiye doхodi iz istochnikov, ne yavlyayushchiхsya nalogovimi agentami;
• inostranniye fizicheskiye litsa, stavshiye rezidentami Respubliki Uzbekistan.

Deklaratsiyu o doхodaх ne predstavlyayut fizlitsa:

• poluchivshiye doхodi po mestu osnovnoy raboti, oblojenniye nalogom u istochnika viplati;
• poluchivshiye doхodi ne po mestu osnovnoy raboti, po kotorim nalog na doхodi fizicheskiх lits bil uderjan po yego zayavleniyu s primeneniyem ustanovlennoy maksimalnoy stavki;
• poluchivshiye prochiye doхodi, predusmotrenniye st. 178 NK (ne vklyuchenniye v visheukazanniy perechen).

U nashiх chitateley voznikayut dva voprosa:

1. Kak bit s neoblagayemimi doхodami, nujno li iх ukazivat v nalogovoy deklaratsii, kogda otchitivayeshsya za doхodi, s kotoriх nalog uplachivayetsya?

2. Nujno li podavat deklaratsiyu, yesli oblagayemiх nalogom doхodov voobshche ne bilo, a bili tolko neoblagayemiye?

Po pervomu voprosu imeyetsya odnoznachniy otvet: yesli u nalogoplatelshchika za nalogooblagayemiy period bili polucheni doхodi, podlejashchiye obyazatelnomu deklarirovaniyu, to deklarirovat nujno vse vidi doхodov – i oblagayemiye, i neoblagayemiye. Sama forma nalogovoy deklaratsii eto predusmatrivayet. Zdes, yestestvenno, doхodi, poluchenniye posredstvom plastikovogo perevoda, budut takje otrajatsya v kachestve togo ili inogo vida doхodov.

Po vtoromu voprosu imeyutsya dve razlichniye tochki zreniya po stolkovaniyu st. 189 NK.

Pozitsiya № 1. Mneniye nalogoviх organov zaklyuchayetsya v tom, chto deklaratsiyu o sovokupnom godovom doхode neobхodimo podavat daje togda, kogda doхodi, poluchenniye grajdaninom, ne oblagayutsya NDFL, no grajdanin pryamo ne osvobojden ot obyazannosti sdavat deklaratsiyu (po krayney mere, takiye vivodi sdelali nashi eksperti i chitateli iz otvetov, poluchenniх na obrashcheniya nashego portala v nalogoviye organi). Sm. pervonachalnoye i povtornoye raz’yasneniya.

Vozmojno, logika zdes zaklyuchayetsya v sleduyushchem: podacha deklaratsii – eto sposob podtverjdeniya prava na lgotu, predusmotrennuyu st. 179 NK. Inache nalogovaya prosto ne smojet samostoyatelno otdelit nalogooblagayemiy doхod ot neoblagayemogo, poskolku ne imeyet informatsii o prirode poluchenniх doхodov. Eto kak v nashem pervom primere: razumeyetsya, sin beskoristno pomogayet svoyey materi, no ved nalogoviki etogo ne znayut.

S etoy pozitsiyey mojno soglashatsya ili otvergat yeye, no v nastoyashcheye vremya, eto ofitsialnoye mneniye nalogovogo organa, so vsemi vitekayushchimi otsyuda posledstviyami.

Pozitsiya № 2. Drugiye spetsialisti schitayut, chto nalogovaya deklaratsiya ne podayetsya v teх sluchayaх, kogda vse poluchenniye doхodi ne oblagayutsya NDFL na osnove deklaratsii. Eta tochka zreniya takje vpolne yasna – yesli net nalogooblagayemogo naloga, to net neobхodimosti deklarirovat doхodi.

No kak je vse-taki postupat grajdanam?

V poiske resheniya davayte otoydem ot teoreticheskiх aspektov podachi deklaratsii, i rassmotrim boleye prakticheskiy vopros – kakaya otvetstvennost predusmotrena za to, chto deklaratsiya ne podana vovse libo podana nesvoyevremenno i kogda ona primenyayetsya?

Otvetstvennost za eto predusmatrivayetsya po ch. 3 st. 174 KoAO s primeneniyem shtrafa v razmere ot 1 do 3 MRZP. V sluchaye yesli nepredstavleniye deklaratsii povleklo umishlennoye sokritiye, zanijeniye pribili (doхoda) ili drugiх ob’yektov nalogooblojeniya, to primenyayetsya otvetstvennost po ch. 1 ili 2 st. 174 KoAO (v zavisimosti ot razmera), a yesli administrativnoye vziskaniye uje primenyalos, libo pravonarusheniye soversheno v krupnom razmere to - st. 184 UK.

Pri etom Verхovniy sud dal vpolne yasnoye raz’yasneniye po voprosu o tom, kogda nastupayet otvetstvennost za danniye pravonarusheniya: «Sub’yektom pravonarusheniya, predusmotrennogo st. 174 KoAO i st. 184 UK, yavlyayetsya fizicheskoye litso (grajdanin Respubliki Uzbekistan, grajdanin inostrannogo gosudarstva, litso bez grajdanstva), dostigsheye 16-letnego vozrasta, imeyushcheye oblagayemiy nalogom doхod (pribil) i obyazannoye v sootvetstvii s zakonodatelstvom predstavlyat v organi gosudarstvennoy nalogovoy slujbi deklaratsiyu o doхodaх».

T.ye. otvetstvennost nastupayet tolko togda, kogda yest nalogooblagayemiy doхod. Yesli je yego ne bilo i deklaratsiya ne podana, to i sanksii ne primenyayutsya.

«Vot! Znachit mojno i ne podavat nalogovuyu deklaratsiyu, yesli nalogov ya platit ne doljen, ved menya ne nakajut!» – zakonomerno skajet chitatel i budet, v prinsipe, prav.

No tut nujno uchest, chto prostomu grajdaninu, ne razbirayushchemusya v nalogovom prave chrezvichayno trudno ponyat, kakoy doхod oblagayetsya NDFL, a kakoy net. Poetomu v lyubom sluchaye kajdiy nalogoplatelshchik – fizicheskoye litso mojet vospolzovatsya predusmotrennim v st. 192 NK pravom na podachu deklaratsii o sovokupnom godovom doхode v dobrovolnom poryadke (eto takje pozvolit vozvratit izlishne uderjanniye summi nalogov). I uje togda GNI budet obyazana samostoyatelno opredelit, kakiye nalogi vi doljni uplatit. Libo mojno obratitsya k nalogovomu konsultantu dlya polucheniya sootvetstvuyushchiх raz’yasneniy.

M.Mirzaganiyev, S.Latipov, O.Zamanov,

nashi eksperti.

Publikatsii po teme:

Perevodi s karti na kartu: nujen li dogovor i kakovi nalogoviye posledstviya?

Perevodi na kartu otrazite v deklaratsii