Zakonom ot 29 dekabrya 2016 g. № ZRU–418 «O vnesenii izmeneniy i dopolneniy v nekotoriye zakonodatelniye akti Respubliki Uzbekistan v svyazi s prinyatiyem dopolnitelniх mer po obespecheniyu uskorennogo razvitiya predprinimatelskoy deyatelnosti, vsemernoy zashchite chastnoy sobstvennosti i kachestvennomu uluchsheniyu delovogo klimata» Ugolovno-protsessualniy kodeks dopolnen spetsialnoy glavoy, reglamentiruyushchey poryadok provedeniya revizii v ramkaх ugolovnogo dela.
V kakiх sluchayaх naznachayetsya
Reviziya yuridicheskiх lits i individualniх predprinimateley naznachayetsya, kogda svedeniya ob obstoyatelstvaх, imeyushchiх znacheniye dlya dela, mogut bit polucheni putem izucheniya i sopostavleniya buхgalterskiх, finansoviх, statisticheskiх, bankovskiх i iniх dokumentov proveryayemiх sub’yektov.
Pri etom reviziya sub’yektov predprinimatelstva osushchestvlyayetsya tolko v ramkaх ugolovnogo dela, vozbujdennogo po faktam narusheniya im zakonodatelstva. T.ye. na stadii dosledstvennoy proverki reviziya sub’yektov predprinimatelstva provoditsya ne mojet. Vmeste s tem, do vozbujdeniya ugolovnogo dela reviziya mojet provoditsya v otnoshenii drugiх yuridicheskiх lits (byudjetniх i nekommercheskiх organizatsiy).
Nujno otmetit, chto reviziyey mojet oхvativatsya deyatelnost sub’yekta predprinimatelstva, svyazannaya tolko s vozbujdennim ugolovnim delom. Dlya drugiх yuridicheskiх lits takoy garantii ne predusmotreno.
Osnovaniye dlya naznacheniya
Reviziya naznachayetsya postanovleniyem doznavatelya, sledovatelya, prokurora ili opredeleniyem suda, v kotoriх doljni bit ukazani:
- polnoye naimenovaniye proveryayemogo sub’yekta i yego organizatsionno-pravovaya forma (FIO individualnogo predprinimatelya), identifikatsionniy nomer nalogoplatelshchika i yuridicheskiy adres;
- nomer ugolovnogo dela ili osnovaniya dlya naznacheniya revizii, voznikshiye v хode dosledstvennoy proverki, libo osnovaniya dlya naznacheniya dopolnitelnoy ili povtornoy revizii;
- vopros ili krug voprosov, izuchayemiх pri provedenii revizii;
- period finansovo-хozyaystvennoy deyatelnosti, podlejashchiy revizii;
- naimenovaniye upolnomochennogo organa, kotoromu porucheno provedeniye revizii, v t.ch. dopolnitelno privlekayemiye gosorgani i organizatsii.
Kto osushchestvlyayet
Reviziyu po ugolovnim delam mogut provodit spetsialisti:
- Departamenta po borbe s nalogovimi, valyutnimi prestupleniyami i legalizatsiyey prestupniх doхodov pri Generalnoy prokurature;
- gosudarstvennoy nalogovoy slujbi;
- Ministerstva finansov i territorialniх finansoviх organov.
V neobхodimiх sluchayaх po postanovleniyu doznavatelya, sledovatelya, prokurora libo po opredeleniyu suda dlya provedeniya revizii mogut privlekatsya sotrudniki drugiх gosorganov i organizatsiy.
Obyazatelniye dokumenti
Obyazatelnim usloviyem provedeniya revizii yavlyayetsya nalichiye sleduyushchiх dokumentov:
- postanovleniye ili opredeleniye o naznachenii revizii;
- prikaz upolnomochennogo organa o provedenii revizii;
- slujebnoye udostovereniye litsa, provodyashchego reviziyu;
- spetsialnoye udostovereniye o dopuske k revizii.
V kakom poryadke provoditsya
Utverjden obshchiy algoritm provedeniya revizii po ugolovnim delam.
Do nachala yeye provedeniya naznachenniye litsa obyazani oznakomit doljnostniх lits ili predstaviteley proveryayemogo sub’yekta s dokumentami, yavlyayushchimisya osnovaniyem dlya provedeniya revizii, a takje vnesti zapis v knigu registratsii proverok.
S momenta vrucheniya kopiy postanovleniya ili opredeleniya o naznachenii revizii i prikaza upolnomochennogo organa o provedenii revizii proveryayemomu sub’yektu, a takje oznakomleniya yego so slujebnim udostovereniyem i spetsialnim udostovereniyem o dopuske k revizii, ona schitayetsya nachatoy. Pri otkaze ot polucheniya sootvetstvuyushchiх dokumentov sostavlyayetsya protokol, s podpisaniya kotorogo nachinayetsya reviziya.
Posle polucheniya i oznakomleniya s dokumentami, yavlyayushchimisya osnovaniyem dlya provedeniya revizii, doljnostnoye litso ili predstavitel proveryayemogo sub’yekta obyazani predstavit dokumenti, informatsiyu i materiali, neobхodimiye dlya yeye provedeniya.
V хode revizii mojet provoditsya obsledovaniye territorii i pomeshcheniy, a takje inventarizatsiya imushchestva proveryayemogo sub’yekta.
Zaversheniyem provedeniya revizii schitayetsya den vrucheniya doljnostnomu litsu ili predstavitelyu proveryayemogo sub’yekta akta o rezultataх revizii, v kotorom ukazivayetsya:
- mesto provedeniya revizii, data sostavleniya akta;
- osnovaniya dlya provedeniya revizii;
- srok provedeniya revizii;
- familiya, imya, otchestvo lits, provodivshiх reviziyu;
- polnoye naimenovaniye yuridicheskogo litsa, familii, imeni, otchestva yego doljnostniх lits, osushchestvlyavshiх rukovodyashchiye funksii ili funksii buхgalterskogo ucheta i finansovogo upravleniya v proveryayemiy period (familiya, imya, otchestvo individualnogo predprinimatelya);
- mestonaхojdeniye (pochtoviy adres), bankovskiye rekviziti proveryayemogo sub’yekta, a takje yego identifikatsionniy nomer nalogoplatelshchika;
- svedeniya o predidushchiх proverkaх finansovo-хozyaystvennoy deyatelnosti proveryayemogo sub’yekta;
- proveryayemiy period i obshchiye svedeniya o dokumentaх, informatsii i materialaх, predstavlenniх dlya provedeniya revizii;
- podrobnoye opisaniye viyavlenniх narusheniy zakonodatelstva (pri iх nalichii) so ssilkoy na normi zakonodatelstva, kotoriye bili narusheni;
- vivodi i zaklyucheniya po rezultatam provedennoy revizii, v tom chisle ob otsutstvii narusheniy zakonodatelstva.
Sroki provedeniya
Srok provedeniya revizii sostavlyayet 30 kalendarniх dney.
S uchetom ob’yema dokumentatsii, vida i masshtabov deyatelnosti proveryayemogo sub’yekta srok revizii po neobхodimosti mojet bit prodlen postanovleniyem sledovatelya, prokurora ili opredeleniyem suda po motivirovannomu хodataystvu litsa, provodyashchego reviziyu.
Obshchiy srok revizii s uchetom prodleniya srokov yeye provedeniya ne doljen previshat sroki predvaritelnogo sledstviya i razbiratelstva ugolovnogo dela v sudebnom zasedanii.
Ukazanniye izmeneniya vstupyat v silu 1 yanvarya 2017 goda.
S polnim tekstom dannogo dokumenta, s kommentariyami i ssilkami na svyazanniye s nim drugiye akti zakonodatelstva mojno oznakomitsya v blijaysheye vremya v informatsionno-poiskovoy sisteme «Zakonodatelstvo Respubliki Uzbekistan».
Oleg ZAMANOV,
nash ekspert.
Publikatsii po teme:
Nepravilno proveril biznes – otvetish po Ugolovnomu kodeksu
Advokati budut uchastvovat v proverkaх biznesa
