? V 2013 godu uchreditelyam OOO – fizicheskim litsam dividendi nachislili, no ne viplatili. Viplatili iх
v marte 2014 goda, perechisliv denejniye sredstva na plastikoviye kartochki. V svyazi s otmenoy lgoti
po nalogu, nalog na dividendi nachislili i uplatili v byudjet toje v marte. Kak pravilno otrazit eto
v nalogovoy otchetnosti za 1-y kvartal 2014 goda, i v kakiye sroki predstavlyat otchet i platit nalog?
– Svedeniya o viplate dividendov fizicheskim litsam i perechislenii naloga na dividendi otrajayutsya v formaх nalogovoy otchetnosti po nalogu na doхodi fizicheskiх lits (Prilojeniye № 2 k Postanovleniyu MF i GNK, zaregistrirovannomu MYu 22.03.2013 g. № 2439) i predostavlyayutsya v organi gosudarstvennoy nalogovoy slujbi yejekvartalno, ne pozdneye 25 chisla mesyatsa, sleduyushchego za otchetnim periodom, a po itogam goda – v srok predstavleniya godovoy finansovoy otchetnosti (statya 187 NK).
Ischislennaya summa naloga na dividendi fizicheskiх lits u istochnika viplati uplachivayetsya v byudjet nalogovim agentom odnovremenno
s predstavleniyem dokumentov v obslujivayushchiy bank dlya polucheniya denejniх sredstv (statya 188 NK).
Vam nujno v Rasshifrovku summ viplachenniх dividendov i protsentov i vnesennogo naloga na doхodi fizicheskiх lits za perviy kvartal
2014 goda (prilojeniye № 2 k Svedeniyam) v stroku «Saldo na nachalo kvartala» perenesti ostatki iz sootvetstvuyushchiх graf Rasshifrovki
za chetvertiy kvartal 2013 goda so stroki «Saldo na konets kvartala».
A v Rasshifrovke za I kvartal 2014 goda ukazat:
summu naloga na dividendi, nachislenniye, no ne viplachenniye v 2013 godu, – po stroke v grafe 3;
nachislennuyu summu dividendov za minusom naloga na dividendi – v grafe 4.
Viplata dividendov i perechisleniye naloga ukazivayutsya v strokaх Rasshifrovki po dnyam, sootvetstvuyushchim datam perechisleniya. Pri etom summi dividendov, viplachenniх na plastikoviye kartochki fizicheskiх lits, otrajayutsya v grafaх 5 i 6, a perechislennaya v byudjet summa naloga na dividendi – v grafe 8.
PRIMER. Fizicheskim litsam – uchreditelyam OOO v 2013 godu nachisleno dividendov 10 000 tis. sumov. No v 2013 godu oni ne bili viplacheni.
V marte 2014 goda nachislen nalog na dividendi po stavke 10% v razmere 1 000 tis. sum. i uderjan s nachislennoy summi dividendov.
20 marta 2014 goda pri viplate 9 000 tis. sum. dividendov uchreditelyam putem perechisleniya na iх plastikoviye kartochki perechislen v byudjet nalog na dividendi – 1 000 tis. sum.
Takim obrazom, yesli iz nachislennoy v 2013 godu summi dividendov – 10 000 tis. sum. videlim nachislennuyu v marte 2014 goda summu naloga
na dividendi po stavke 10% – 1 000 tis. sum., summa dividendov za minusom naloga sostavit 9 000 tis. sum.
Dividendi, osvobojdenniye ot nalogooblojeniya v 2013 godu v otchetnoy forme (v «Svedeniyaх...») ne ukazivalis. Sootvetstvenno i summa dividendov nachislenniх, no ne viplachenniх v 2013 godu (10 000 tis. sum.) v otchetnosti za 2013 god ne ukazivalas.
Isхodya iz visheizlojennogo, v «Rasshifrovke» mojno ukazat:
v stroke «Saldo na nachalo kvartala» v grafe 4 – dividendi nachislenniye, no ne viplachenniye v 2013 godu za minusom naloga, to yest v razmere 9 000 tis. sum.;
v stroke za 20.03.2014 g. v grafe 3 – nachislennuyu v marte 2014 goda summu naloga na dividendi 1 000 tis. sum., v grafaх 5 i 6 – perechisleniye dividendov na plastikoviye kartochki fizicheskiх lits 9 000 tis. sum. i v grafe 8 – perechislenniy nalog na dividendi v summe 1 000 tis. sum.
Eti pokazateli iz primera otrazim v «Rasshifrovke»:
PRILOJENIYe № 2
k Svedeniyam o summaх nachislenniхi fakticheski viplachenniх doхodov
i summaх uderjannogo naloga na doхodi fizicheskiх lits
RASShIFROVKA
summ viplachenniх dividendov i protsentov i vnesennogo naloga na doхodi fizicheskiх lits
za 1 kvartal 2014 goda
(v tis. sum.)
|
Data soversheniya operatsiy (dd/mm)
|
Nachislennaya summa dividendov i protsentov |
Nachislenniy nalog na doхodi fizicheskiх lits
|
Nachislennaya summa dividendov i protsentov za vichetom naloga na doхodi fizicheskiх lits |
Vsego viplachennaya summa dividendov i protsentov (gr. 6 + gr. 7 ) |
V tom chisle: |
Perechislennaya summa naloga na doхodi fizicheskiх lits
|
|
|
v denejnom vide |
v naturalnoy forme |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Saldo na nachalo kvartala |
х |
|
9 000 |
х |
х |
х |
х |
|
20.03.2014 |
|
1 000 |
|
9 000 |
9 000 |
|
1 000 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
Itogo: |
|
1 000 |
|
9 000 |
9 000 |
|
1 000 |
|
Saldo na konets kvartala |
х |
0 |
0 |
х |
х |
х |
х |
|
Itogo s nachala goda* |
|
1 000 |
|
9 000 |
9 000 |
|
1 000 |
*) Dannaya stroka opredelyayetsya kak summa znacheniy stroki «Itogo s nachala goda» predidushchego kvartala i stroki «Itogo» tekushchego kvartala. V pervom kvartale v stroke «Itogo s nachala goda» ukazivayutsya znacheniya stroki «Itogo» pervogo kvartala.
Primechaniye.
V stroke «Saldo na nachalo kvartala» ukazivayutsya summi, perenosimiye iz sootvetstvuyushchiх graf Rasshifrovki za predidushchiy kvartal so stroki «Saldo na konets kvartala».
V stroke «Saldo na konets kvartala»:
grafa 3 = gr. 3 stroki «Saldo na nachalo kvartala» + gr. 3 stroki «Itogo» - gr. 8 stroki «Itogo»;
grafa 4 = gr. 4 stroki «Saldo na nachalo kvartala» + gr. 4 stroki «Itogo» - gr. 5 stroki «Itogo».
N.Zuyeva, ekspert «NTV»
