22 совета по учету расходов на питание сотрудников

Ваша компания на разовой или постоянной основе организует бесплатные обеды для сотрудников? Устроили хашар, накормили участников и не знаете, как теперь это учесть? А может ваша организация регулярно раздает работникам продукты? Рекомендациям по учету именно таких расходов и посвящается очередная пятничная подборка из Справочной службы «Мы отвечаем!».

• Какими бухгалтерскими проводками следует отразить питание работников?

• Какие расходы предприятия по организации питания сотрудников рассматриваются как дополнительный налогооблагаемый доход сотрудников?

• Как правильно оформить все необходимые документы в случае обеспечения сотрудников питанием? Нужно ли начислять компенсацию на питание, облагать эту сумму подоходным налогом и после этого удерживать фактическую стоимость питания из их заработной платы? Или есть более легкий вариант?

• Можно ли признать питание при вахтовом методе обязательным? Если «да», то какими налогами облагаются данные расходы у физического лица и у предприятия?

• Можно ли списывать сумму питания рабочих за счет дивидендов собственника ЧП или правильно было бы распределить суммы питания пропорционально по рабочим и удержать НДФЛ, ЕСП, страховые взносы?

• Как правильно отразить расходы по оплате питания и проезда рабочих и служащих, занятых в производстве продукции?

• На заводе по договору с колонией работают заключенные, которых завод обеспечивает питанием. Колония возмещает заводу расходы на питание. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете завода?

• В структуру нашего профсоюза входят физкультурно-спортивные организации, которые финансируются за счет средств хозяйствующего органа согласно коллективному договору. Является ли питание в дни участия в соревнованиях и в период проведения учебно-тренировочных сборов по подготовке к соревнованиям различного ранга доходом в виде оплаты труда?

• Куда относятся компенсационные выплаты по питанию производственным работникам - в себестоимость продукции или на расходы периода?

• С каких сумм (авиабилеты, проживание, питание, заработная плата) и какие налоги и отчисления с дохода нерезидента должно заплатить предприятие, пригласившее иностранных специалистов для установки оборудования?

• Каков порядок налогообложения оплаченного организацией питания работника, привлеченного на сельскохозяйственные работы по уборке хлопка?

• Подлежат ли налогообложению средства на питание сотрудников и суммы оказываемой материальной помощи на приобретение сельхозпродукции?

• Можно ли командированным оплачивать питание и суточные одновременно?

• Какие налоговые последствия возникнут у ПУ и у иностранных сотрудников в ситуации, когда выплата заработной платы осуществляется компанией-нерезидентом, а ПУ приобретает билеты, оплачивает проживание и питание данным сотрудникам?

• Каков порядок бухгалтерского учета и налоговые последствия для работников и предприятия при организации бесплатного питания в столовой предприятия?

• Если в столовой предприятия организовано бесплатное питание для сотрудников, является ли стоимость питания доходом сотрудников? Если да, то каковы налоговые последствия?

• Наше предприятие отправляет работников в другие регионы в служебные командировки и при этом обеспечивает их бесплатными продуктами питания. Нужно ли в таком случае оплачивать еще и суточные?

• Организация заключила договор на обеспечение питанием своих работников. Сумма оплаты за питание согласно табелю учета рабочего времени облагается налогом на доходы физических лиц, соцстрахом и ЕСП. Учитывается ли данная сумма, перечисленная за питание, в фонде оплаты труда?

• Можно ли с корпоративной карточки приобретать продукты питания, медикаменты в качестве соц. пакета?

• Должно ли производственное предприятие, которое готовит для своих работников горячие обеды, начислять ЕНП, подоходный налог, взносы в Пенсионный фонд и единый социальный платеж на стоимость расходов на горячее питание?

• Облагается ли НДС безвозмездная передача сотрудникам продуктов питания, новогодних подарков, стройматериалов, или, согласно части 13 статьи 204 НК, при данной операции отсутствует облагаемая база по НДС?

• Некоторым работникам на нашем предприятии начисляется минимальная зарплата. Может ли предприятие в ее размере учитывать доплаты на питание и проезд, которые получают все наши сотрудники?

Иногда бухгалтеру требуется «экстренная помощь», когда нет времени на прочтение даже нескольких страниц и срочно нужно получить ответ на конкретный вопрос. В таких ситуациях незаменимой помощью для него станет Электронная справочная система (ЭСС) «Налоги: Вопрос и Ответы». Это специализированный программный продукт с умной системой поиска, позволяющий найти нужную информацию при минимальных затратах времени. Ответы на вопросы и примеры к ним регулярно обновляются и дополняются с учетом изменений в законодательстве.

В данной справочной системе можно найти: ответы на вопросы по всем общеустановленным налогам и "упрощенке", сопровождающиеся примерами и ссылками на взаимосвязанные вопросы; практические ситуации с расчетами и бухгалтерскими проводками; информацию по налоговым и таможенным льготам.

Публикации по теме:

Авиа и ж/д билеты для отпускников и командированных

Индивидуальный предприниматель: нанять работника – не только договор заключить

Бизнес-ланч: где заказать обед с доставкой в офис?

Суточные зависят от щедрости принимающих

Справочная служба «Мы отвечаем!»: матпомощь в бухгалтерских проводках