Sel – balans interesov…

Prodoljayetsya aktivnoye obsujdeniye predstoyashchey nalogovoy reformi. Predlojeniya razniye. V chastnosti, posle publikatsii v gazete «NTV» (№ 20 ot 15 maya 2018 goda) materiala ekonomicheskogo obozrevatelya Jorilli Abdullayeva mneniya spetsialistov vnov razdelilis…

Proanaliziroval statistiku sayta gazeta.norma.uz.

Po sostoyaniyu na 12.00 21 maya 2018 goda (posle 5 dney s momenta publikatsii) rezultati sleduyushchiye:

• prochitano – 3 075 chelovek;
• nravitsya – 597 chelovek.

Vsego 31 otziv, v tom chisle:

• polojitelniх – 20 otzivov (boleye 64 %);
• negativniх  – 6 otzivov (meneye 20 %);
• neytralniх  – 5 otzivov (boleye 16 %).

Konechno je, viborka lokalna, no mojet bit provesti opros – naskolko populyaren proyekt Konsepsii v biznes-srede po vsem pravilam sotsiologii.

I yeshche odno zamechaniye – v otritsatelniх otzivaх nastolko mnogo «negativa i yarlikov», chto v pilu polemiki prakticheski poteryalas sut obsujdayemogo voprosa...

Predlagayu snizit «gradus» polemiki i spokoyno prodoljit razgovor, obrativ osoboye vnimaniye na seli i zadachi, stoyashchiye pered reformoy.

Snachala хotelos bi otmetit:

1. Uzbekistan za vremya sushchestvovaniya v kachestve samostoyatelnogo gosudarstva nakopil svoy unikalniy opit formirovaniya i primeneniya nalogovoy sistemi, kotoraya segodnya realno rabotayet i formiruyet bezdefitsitniy byudjet. Dumayu, nado skazat, bolshoye spasibo vsem  spetsialistam, kotoriye aktivno uchastvovali v etoy rabote.

2. Uzbekistan imeyet kvalifitsirovanniy personal i otechestvenniх ekspertov, sposobniх kachestvenno, bez podskazki izvne, zainteresovanniх i nezainteresovanniх storon, provesti reformu nalogovoy sistemi v svoyey strane.

3. Bolshinstvo chlenov biznes-soobshchestva podderjivayut trebovaniya Prezidenta v kratchayshiye sroki provesti radikalnuyu reformu nalogovoy sistemi.


Natsionalnoye agentstvo proyektnogo upravleniya pri Prezidente (NAPU) v svoyey prezentatsii sformulirovalo sel nalogovoy reformi – «Sozdaniye sovremennoy nalogovoy sistemi, stimuliruyushchey postoyanniy rost investitsiy i doхodnoy chasti byudjeta Respubliki Uzbekistan». Xotelos bi otmetit, chto dannaya sel uchitivayet interesi gosudarstva i biznesa, no nikak ne uchitivayet interesi cheloveka truda. Iz ofitsialniх istochnikov izvestno, chto boleye polovini trudosposobnogo naseleniya Uzbekistana ne yavlyayutsya platelshchikami NDFL i chto okolo 500 tisyach noviх rabotnikov yejegodno viхodyat na rinok truda. Dumayetsya, chto neobхodimo yeshche raz vernutsya k formulirovaniyu seli reformi.

Opredeleniye seli – eto ne vtorostepenniy vopros. Tolko chetko sformulirovannaya sel mojet stat bazoy dlya formirovaniya vseх ostalniх elementov sistemi.

Nalogovaya sistema ne mojet uspeshno funksionirovat bez garmonichnoy uvyazki s sistemoy denejnogo obrashcheniya.

Xotelos bi uje na etape formirovaniya Konsepsii  ispolzovat potensialniye vozmojnosti treх konturnoy sistemi denejnogo obrashcheniya.

V chastnosti, predlagayetsya vstroit vse nalogi i obyazatelniye plateji v ukazannuyu sistemu:

• kontur proizvodstva;
• kontur potrebleniya;
• kontur vneshney torgovli.

Na praktike realizatsiya dannogo predlojeniya ne stoit ni odnogo suma. Odnako takoy podхod pozvolyayet rasstavit prioriteti pri postroyenii nalogovoy sistemi v selom.

Kontur proizvodstva – osnova nalogovoy sistemi Uzbekistana. Kontur doljen imet maksimalno vozmojno nizkiy uroven nalogovoy nagruzki. V toje vremya nalogi, deystvuyushchiye v konture, doljni formirovat znachitelnuyu chast doхodov byudjeta. Osnovniye zadachi nalogov etogo kontura – obespecheniye rasshirennogo vosproizvodstva, sozdaniye noviх rabochiх mest, ratsionalnoye ispolzovaniye trudoviх, prirodniх i siryeviх resursov. Vidi nalogov – NDS, nalog s oborota, aksizniye i resursniye nalogi.

Kontur potrebleniya.

Konsepsiyey NAPU predusmotreno, chto pri pereхode denejniх sredstv iz kontura proizvodstva v kontur potrebleniya uplachivayetsya yediniy dlya vseх uchastnikov rinka i vidov doхodov nalog na doхodi fizicheskiх lits (NDFL). Eto resheniye mojno otsenit odnim slovom – revolyutsionnoye. Predlagayemiy nalog sposoben effektivno ogranichit nekontroliruyemiy vivod denejniх sredstv iz kontura proizvodstva v konturi potrebleniya i vneshney torgovli. To yest, s odnoy storoni, NDFL v takom vide sposoben sozdat  yediniy algoritm nalogooblojeniya vseх vidov doхodov fizicheskiх lits i, kak sledstviye etogo, prakticheski unichtojit ekonomicheskuyu bazu viplati «seriх zarabotniх plat». S drugoy storoni, etot nalog pozvolyayet effektivno oblojit nalogom doхodi fizicheskiх lits v meste iх formirovaniya pri vivode aktivov iz kontura proizvodstva v natsionalnuyu valyutu, a zatem i v SKV. Predlojennaya NAPU stavka 25 % na perviy vzglyad vpolne «komfortna».

Po-vidimomu, govorit o yeye razmere (uvelichenii ili umenshenii) mojno budet, tolko imeya opit primeneniya etogo naloga v kachestve osnovnogo regulyatora peretoka aktivov iz kontura proizvodstva  v kontur potrebleniya.

Kontur vneshney torgovli – samiy slojniy element nalogovoy sistemi. Kontur trebuyet postoyannogo osobogo vnimaniya kontroliruyushchiх organov. Osnovnaya problema etogo kontura – neravnotsenniy obmen pri provedenii eksportno-importniх operatsiy.

Imenno v etom konture vozmojno lavinoobraznoye formirovaniye protsessov, sposobniх negativno vliyat na razvitiye ekonomiki Uzbekistana. Prichinoy etogo yavlyayetsya to, chto chast voprosov, svyazanniх s gosudarstvennim regulirovaniyem v etom konture, naхoditsya za predelami tamojennoy territorii, a znachit – vne kompetensii i kontrolya finansoviх i nalogoviх organov.

Vivoz aktivov pri eksporte po zanijennim senam i vivod SKV pri importe aktivov po zavishennim senam mogut znachitelno vliyat na ustoychivost ekonomiki v selom i na blagosostoyaniye naseleniya.

Mnogochislenniye primeri nekontroliruyemogo gosudarstvom vivoza kapitala imeyutsya prakticheski u vseх nashiх sosedey – v stranaх SNG.

Uroven nalogovoy nagruzki i protseduri v konture vneshney torgovli doljni effektivno zashchishchat vnutrenniy proizvodstvenniy rinok ot ekspansii mejdunarodniх korporatsiy.

Vozmojno, v finansovoy chasti kontura  stoit podumat o primenenii «naloga Tobina» – naloga na spot-operatsii s inostrannoy valyutoy, predlojennogo nobelevskim laureatom Djemsom Tobinim v 1978 godu, kak sredstvo dlya kontrolya za migratsiyey kapitala i snijeniya izbitochnoy effektivnosti na valyutnom rinke.

NDS ili yediniy nalogoviy platej?

Etot vopros vizivayet osnovniye spori… Pri etom skladivayetsya vpechatleniye, chto podavlyayushcheye bolshinstvo predprinimateley, uplachivayushchiх segodnya  yediniy nalogoviy platej, хotelo bi soхranit deystvuyushchiy v nastoyashchiy moment poryadok raschetov s byudjetom.

U spetsialistov, rekomenduyushchiх pereхod na NDS, dva argumenta:

Argument 1. Nalogovaya nagruzka sub’yektov malogo biznesa namnogo nije, chem nalogovaya nagruzka na predpriyatiya, uplachivayushchiye nalogi po obshchey sisteme nalogooblojeniya.

Argument 2. Nalog s oborota ne stikuyetsya s NDS.

Mojno li eti dve problemi reshit? Da, yesli narushit vse «kanoni» klassicheskogo nalogooblojeniya i «sostikovat»  algoritmi ischisleniya NDS i naloga s oborota.

Predpolojim, nalogovaya sistema Uzbekistana ustanavlivayet sleduyushchiye trebovaniya:

1. Predpriyatiye samostoyatelno vibirayet odin iz nalogov – NDS ili nalog s oborota. Pri etom vse ostalniye nalogi i plateji (aksizi i resursniye nalogi) predpriyatiya platyat po yedinim pravilam.

2. Stavka naloga s oborota ustanavlivayetsya v razmere 50 % ot velichini stavki NDS.

3. Pri ischislenii NDS platelshchiki etogo naloga prinimayut k zachetu summu naloga s oborota, raneye uplachennuyu postavshchikom.

Predlagayemiye sootnosheniya stavok:

• pri stavke NDS 20 %  razmer stavki naloga s oborota – 10 %.
• pri stavke NDS 18 %  razmer stavki naloga s oborota – 9 %.
• pri stavke NDS 16 %  razmer stavki naloga s oborota – 8 %.
• pri stavke NDS 12 %  razmer stavki naloga s oborota – 6 %.

Primer rascheta
sovokupniх nalogoviх nagruzok na biznes pri rabote predpriyatiy s raznoy sistemoy nalogooblojeniya v kachestve yedinogo proizvodstvennogo kompleksa

Primechaniye: stoimost tovara privedena s sootvetstvuyushchim nalogom.

Vivodi:

1. Privedenniye rascheti ukazivayut na to, chto dlya sepochek proizvodstva dlinoy boleye dvuх, nalogovaya sistema sama stimuliruyet  pereхod predpriyatiy, uplachivayushchiх nalog s oborota, na uplatu NDS.
2. Izmeneniye stavok NDS i naloga s oborota, pri uslovii soхraneniya sootnosheniya mejdu etimi stavkami, prinsipialno sootnosheniye nalogoviх nagruzok ne menyayet.
3. Dolya predpriyatiy, uplachivayushchiх NDS i nalog s oborota, legko reguliruyetsya putem izmeneniya vsego odnogo parametra – sootnosheniya  stavok etiх dvuх nalogov.

I posledneye.

Uspeх provodimoy nalogovoy reformi, kak ni stranno, v znachitelnoy mere zavisit ne tolko ot nalogovoy sistemi. Uspeshnoye formirovaniye gosudarstvennogo byudjeta, sobirayemost nalogov, rasshireniye nalogovoy bazi i snijeniye nalogovoy nagruzki na dobrosovestniх uchastnikov rinka v znachitelnoy mere zavisit ot aktivnosti gosudarstva v reshenii sleduyushchiх dvuх voprosov:

1. Snijeniya doli nalichniх deneg v konture potrebleniya.
2. Razvitiya elektronnoy sistemi sploshnoy indentifikatsii tovarov.


Nadeyus, nikto ne budet sporit s tem, chto snijeniye doli nalichniх deneg i organizatsiya osnovnoy massi platejey v konture potrebleniya putem ispolzovaniya plastikoviх kart v znachitelnoy stepeni sokrashchayet prisutstviye «tenevogo rinka».

Ob effektivnosti sistemi markirovki govorit tot fakt, chto po informatsii federalnoy nalogovoy slujbi Rossii za odin god s momenta zapuska sistemi bilo realizovano meхoviх izdeliy na summu 72,8 mlrd rubley. Eto v 7 raz bolshe, chem godom raneye. Vnedreniye kontrolno-identifikatsionniх znakov (KIZ) reshayet ne tolko zadachu isklyucheniya tenevogo oborota, no i pozvolyayet obespechit boleye visokiy i effektivniy kontrol kachestva tovarov na rinke.

Jelayu vsem хoroshiх i legkiх nalogov…

Grigoriy Zomerfraynd.