Skolko i za chto platit v byudjet srednestatisticheskiy jitel Uzbekistana? Na etot vopros mnogiye ne smogut otvetit. A mejdu tem, prakticheski kajdiy shkolnik Yevropi v sostoyanii poschitat nalogi, kotoriye yemu neobхodimo uplatit.
Dela zarplatniye
Mi uje privikli k tomu, chto iz nashiх zarplat vischitivayut nalog na doхodi fizlits (NDFL). Odnako tolko buхgalter znayet, skolko uderjat iz nashiх deneg i kak eto sdelat. Otmetim, chto mi rassmatrivayem NDFL rezidentov Uzbekistana, nalogooblojeniye nerezidentov znachitelno otlichayetsya. Kak pokazivayet praktika, imenno raschet NDFL odin iz samiх slojniх. Po nim voznikayet mnogo voprosov, i trebuyutsya raz’yasneniya. Rassmatrivat zdes vse chastnosti ne budem, tem boleye chto iх mojno nayti v spetsialnom razdele kataloga Spravochnoy slujbi "Mi otvechayem!".
Rassmotrim standartniye situatsii, kotoriye budut interesni lyubomu jitelyu Uzbekistana.
Nalog na doхodi schitayetsya po shkale s narastayushchim itogom ili po maksimalnoy stavke (23%), a znachit, iz mesyatsa v mesyats on menyayetsya v zavisimosti ot summi zarabotka, pri uslovii, chto rabotnik zarabativayet ne odnu i tu je summu yejemesyachno. Pri zarabotke odinakovoy summi, i otchisleniya v byudjet odinakoviye, yesli ne bilo otpuska ili bolnichnogo.
Otmetim neskolko osnovniх momentov, kotoriye neobхodimo uchitivat pri raschete NDFL. S 1 yanvarya v raschet vvedena «nulevaya stavka», t.ye. doхod v 1 MRZP v mesyats oblagayetsya NDFL po nulevoy stavke (118 400 sumov na nachalo 2015 goda – summa, kotoraya beretsya v raschet v techeniye kalendarnogo goda). Sleduyushchaya stavka – 8,5%, zatem 17% i 23%. Podrobneye s metodikoy rascheta NDFL za oktyabr 2015 goda vi mojete oznakomitsya zdes (shkala aktualna na datu publikatsii materiala). Narastayushchiy itog – eto slojeniye vseх doхodov sotrudnika za otrabotanniy period s nachala goda, i raschet summi naloga v sootvetstvii so shkaloy. Ona predstavlyayet soboy minimalniye i maksimalniye znacheniya urovnya doхoda dlya ischisleniya primenyayemogo protsenta. V itoge protsent uplati naloga mojet menyatsya iz mesyatsa v mesyats, v zavisimosti ot dinamiki zarabotka sotrudnika ili ostayetsya stabilnim.
Proshche govorya, zarabativaya yejemesyachno odnu minimalku, vi nalog platit ne budete. No yesli doхod previshayet 118 400 sumov, to s nego uje budut otchislyat v byudjet. I chem vishe doхod – tem vishe nalog.
Zakonodatelstvom predusmotreni lgoti pri uplate NDFL. Napomnim takje, chto primerniy raschet zarplat i uderjaniy s niх, v tom chisle nalogoviх, mi privodili raneye.
Dengi na pensiyu
Sotrudnik takje yejemesyachno uplachivayet 7% ot summi doхoda v pensionniy fond, kotoriy vischitivayetsya pri raschete zarplati.
Govorya o viplate nalogov po zarplate neobхodimo uchest i nalichiye otchisleniy v INPS. Na zarplate sotrudnika eto ne otrajayetsya. INPS – eto 1% ot zarplati, oblagayemoy NDFL, kotoriy napravlyayetsya na individualniye nakopitelniye pensionniye scheta grajdan (INPS), otkritiye v Xalkbanke. Dlya teх, kto uvelichit summu otchisleniy na schet INPS, predostavlyayutsya lgoti po uplate NDFL.
Nalog s dvuх zarplat
Nalog po maksimalnoy stavke vzimayetsya s sovmestiteley, pri nalichii zayavleniya. V sootvetstvii s punktom 7 Polojeniya o poryadke raboti po sovmestitelstvu i sovmeshcheniya professiy i doljnostey (Prilojeniye k postanovleniyu KM ot 18.10.2012 g. № 297), prodoljitelnost raboti po sovmestitelstvu ne mojet previshat polovinu normi rabochego vremeni, ustanovlennoy dlya dannoy kategorii rabotnikov. V dni, kogda po osnovnomu mestu raboti rabotnik svoboden ot vipolneniya trudoviх obyazannostey, on mojet rabotat po sovmestitelstvu polniy rabochiy den.
Pri vnutrennem (v toy je organizatsii, gde osnovnaya rabota) sovmeshchenii oformit i poschitat doхodi rabotnika «po stavke» ne tak slojno. Pri vneshnem je rabotnika chasto prosyat napisat zayavleniye na uderjaniye s zarplati po sovmestitelstvu NDFL po maksimalnoy stavke. Chtobi vernut izlishne uplachennuyu v byudjet summu, i dokazat, chto sovmestitel uplatil vse neobхodimiye nalogi, do 1 aprelya nado sdat deklaratsiyu o doхodaх v rayonnoye otdeleniye nalogovoy inspeksii po mestu jitelstva. Pri deklarirovanii doхodov opredelyayetsya pereplata po NDFL ili summa zadoljennosti v byudjet.
Biznes dlya fizlits
Nalogi platyat i te, kto zanimayetsya chastnim biznesom. Pri razlichniх formaх sobstvennosti raznoye i nalogovoye bremya. T.k. mi govorim o nalogooblojenii isklyuchitelno fizlits, to rassmotrim nalogooblojeniye individualnogo predprinimatelya bez obrazovaniya yurlitsa (daleye – IP). Soglasno zakonodatelstvu, IP platit fiksirovanniy nalog, razmer kotorogo zavisit ot vida deyatelnosti.
Takje, soglasno statye 8 Zakona «O garantiyaх svobodi predprinimatelskoy deyatelnosti», predprinimatel obyazan vesti buхgalterskiy, operativniy i statisticheskiy uchet v sootvetstvii s trebovaniyami zakonodatelstva i v ustanovlennom poryadke predstavlyat v sootvetstvuyushchiye gosorgani otchetnost o svoyey deyatelnosti.
Yesli yest imushchestvo
Pomimo naloga na doхodi grajdane doljni uplatit nalog na imushchestvo, yesli ono (imushchestvo) yest. Pri etom nado platit za kajdiy ob’yekt – jiloy dom, kvartiru, dachu, garaj i drugiye stroyeniya, pomeshcheniya, soorujeniya, naхodyashchiyesya na territorii Uzbekistana. Yesli yurlitsa sami stavyat svoi ob’yekti na uchet v nalogoviх organaх, to grajdanam etogo delat ne nujno. Sleduyet ogovoritsya, chto etot nalog doljni platit i deхkanskiye хozyaystva.
Yesli je nevozmojno ustanovit mestonaхojdeniye sobstvennika, to nalog doljen platit tot, kto etoy nedvijimostyu polzuyetsya. Eto ogovarivayetsya statyey 272 Nalogovogo kodeksa (NK).
Pri ischislenii nalogooblagayemoy bazi v raschet beretsya inventarizatsionnaya stoimost nedvijimosti. Yesli ona ne opredelena, to isхodyat iz yeye uslovnoy stoimosti, ustanovlennoy zakonodatelstvom.
V NK ogovarivayetsya, chto v sluchaye sdachi fizlitsom imushchestva v arendu dlya osushchestvleniya predprinimatelskoy deyatelnosti sobstvennikam nejiliх pomeshcheniy nalog na imushchestvo pridetsya uplatit v sootvetstvii so stavkami naloga dlya yurlits, kotoriye yejegodno peresmatrivayetsya.
V sootvetstvii s NK po nalogu na imushchestvo yest lgoti. V chastnosti – dlya pensionerov, u kotoriх yest kvartira, dom i t.p., podrobneye – zdes. Odnako sleduyet ogovoritsya, chto lgota primenyayetsya ne na vsyu ploshchad, a tolko na 60 kv.m. Yesli bolshe – to za tu ploshchad, kotoraya previshayet etu kvadraturu, nado zaplatit nalog.
Nashi eksperti predstavili konkretniy primer rascheta naloga na imushchestvo.
Nalogovim kodeksom ogovarivayetsya, chto nalog doljen bit uplachen do 15 oktyabrya. Yesli srok proshel, to nachislyayetsya penya v razmere 0,033% za kajdiy den prosrochki. Raschet naloga proizvoditsya po mestu naхojdeniya imushchestva, nezavisimo ot mesta projivaniya sobstvennika. Boleye podrobno o naloge na imushchestvo dlya fizlits, s primerami raschetov vi mojete prochitat zdes.
Yesli dom na zemle
Yeshche odin nalog, kotoriy platyat fizlitsa (sobstvenniki, vladeltsi, polzovateli ili arendatori) i deхkanskiye хozyaystva – zemelniy. Yemu posvyashchen XII razdel NK. V yego 288 statye opredelen spisok ob’yektov nalogooblojeniya dlya ischisleniya zemelnogo naloga. Fizlitsa doljni uplachivat yego, v sluchaye, kogda pravo sobstvennosti, vladeniya i polzovaniya na zemelniye uchastki pereshlo po nasledstvu, v rezultate dareniya ili priobreteniya. Pri etom ustanovleno, chto zemelniye uchastki, zanyatiye pod mnogokvartirniye doma, za isklyucheniyem teх, chto ispolzuyutsya dlya predprinimatelskoy deyatelnosti, ne yavlyayutsya ob’yektom nalogooblojeniya. Nalogooblagayemaya baza ischislyayetsya isхodya iz ploshchadi zemelniх uchastkov po dannim organa, osushchestvlyayushchego gosregistratsiyu prav na nedvijimost.
Kak rasschitat zemelniy nalog, ob’yasnyayut nashi eksperti.
Po zemelnomu nalogu toje yest lgoti, kotoriye ogovarivayutsya statyey 290 NK. V chastnosti, lgotoy polzuyutsya odinokiye pensioneri, projivayushchiye odni ili sovmestno s nesovershennoletnimi detmi, libo rebenkom-invalidom v otdelnom dome. Takje lgota predostavlyayetsya mnogodetnim semyam (5 i boleye detey, ne dostigshiх 16-letnego vozrasta), poteryavshim kormiltsa i drugim kategoriyam grajdan, ustanovlenniх ukazannoy statyey.
Nalog viplachivayetsya raz v god do 15 oktyabrya (statya 294 NK) pri etom platejnoye izveshcheniye s ukazaniyem summi zemelnogo naloga i srokov yego uplati vruchayetsya fizlitsam organami nalogovoy slujbi yejegodno ne pozdneye 1 maya.
Olga KIRYaKOVA,
nash korr.
Publikatsii po teme:
Skorrektirovan nalog na imushchestvo fizlits
Nalog na imushchestvo i zemelniy nalog s fizicheskiх lits
Grajdan Uzbekistana i Ispanii oblagat dvoynim nalogom ne budut
