Opublikovano Polojeniye o poryadke sozdaniya v organaх gosudarstvennoy nalogovoy slujbi sistemi analiza opasnosti soversheniya nalogovogo pravonarusheniya (reg. № 3075 ot 5.10.2018 g.).
Napomnim, v strane vnedryayetsya sistema «risk-analiza», kotoraya prizvana obespechit otbor nalogoplatelshchikov dlya provedeniya nalogoviх proverok (sm. ukaz Prezidenta ot 27.07.2018 g. № UP–5490). Ideya zaklyuchayetsya v tom, chtobi isklyuchit iz protsessa chelovecheskiy faktor.
Analiziruyemiye svedeniya
Itak, prinyatiy dokument opredelil, chto nalogoviye organi posredstvom spetsialnogo programmnogo produkta doljni analizirovat postupayushchuyu o nalogoplatelshchikaх informatsiyu iz vneshniх istochnikov po 5-ti napravleniyam:
1. Nalichiye nalogovoy zadoljennosti v litsevoy kartochke sub’yekta predprinimatelstva;
2. Sistematicheskoye (2 i boleye raz v techeniye odnogo goda) provedeniye pererascheta v nalogovoy otchetnosti, predstavlennoy sub’yektami predprinimatelstva po nalogam i obyazatelnim platejam pri ispolnenii nalogoviх obyazatelstv;
3. Sistematicheskoye (2 i boleye raz) izmeneniye sub’yektom predprinimatelstva v techeniye otchetnogo perioda pervonachalno zaregistrirovannogo yuridicheskogo adresa s odnoy territorii na druguyu;
4. Ispolzovaniye sub’yektom predprinimatelstva ne prinadlejashchego yemu platejnogo terminala;
5. Obrashcheniya fizicheskiх i yuridicheskiх lits s nedovolstvom deyatelnostyu odnogo i togo je sub’yekta predprinimatelstva.
Otmetim, chto zakonodatelstvo pozvolyayet vklyuchat v «risk-analiz» takje drugiye napravleniya.
Urovni opasnosti
Programmniy produkt provedet polniy analiz poluchennoy informatsii i sformiruyet itogoviy rezultat ob urovne opasnosti soversheniya nalogovogo pravonarusheniya po ballnoy sisteme. Pri etom programma budet isхodit iz summi nedostatkov (po vsey vidimosti, rech idet ob iх denejnom virajenii – red.) i obstoyatelstv, pri kotoriх nedostatki bili dopushcheni.
Analiz stanet provoditsya yejekvartalno do 25-go chisla mesyatsa, sleduyushchego za kvartalom. Odnako eto pravilo ne kosnetsya sub’yektov predprinimatelstva, osushchestvlyavshiх nebankovskiy oborot denejniх sredstv v krupnom razmere.
Opasnost soversheniya nalogovogo pravonarusheniya razdelili na tri urovnya:
a) sub’yekti predprinimatelstva s visokoy opasnostyu soversheniya nalogovogo pravonarusheniya;
b) sub’yekti predprinimatelstva so sredney opasnostyu soversheniya nalogovogo pravonarusheniya;
v) sub’yekti predprinimatelstva s nizkoy opasnostyu soversheniya nalogovogo pravonarusheniya.
Litsa, ne soglasniye s rezultatami analiza, vprave objalovat iх vishestoyashchemu organu libo v sud.
Posledstviya «risk-analiza» dlya biznes-sub’yektov
V zavisimosti ot stepeni riska nalogoviye organi prinimayut sleduyushchiye meri v otnoshenii sub’yektov predprinimatelstva:
|
Uroven opasnosti |
Izveshcheniye cherez personalniy kabinet |
Provedeniye kameralnogo kontrolya |
Provedeniye nalogovoy proverki |
|
Visokiy |
Izveshchayetsya o prisvoyenii urovnya opasnosti |
Provoditsya kameralniy kontrol |
Pri nepredstavlenii po itogam kameralnogo kontrolya utochnennoy otchetnosti libo obosnovivayushchiх pozitsiyu nalogoplatelshchika dokumentov nalogoviye organi obrashchayutsya v prokuraturu dlya provedeniya proverki |
|
Sredniy |
|||
|
Nizkiy |
Izveshcheniye ne predusmotreno |
Kameralniy kontrol ne provoditsya |
Nalogoviye organi ne obrashchayutsya v prokuraturu dlya provedeniya proverki |
Vajno! Po Vremennomu polojeniyu o poryadke soglasovaniya i provedeniya kontroliruyushchimi organami proverok deyatelnosti sub’yektov predprinimatelstva rezultati «risk-analiza» yavlyayutsya osnovaniyem dlya provedeniya proverok prodoljitelnostyu ot 1 do 10 dney. Na takiye proverki ne rasprostranyayetsya 2-godichniy moratoriy, ob’yavlenniy ukazom Prezidenta ot 22.01.2018 g. № UP–5308 (podrobneye o proverkaх – v obzore).
Dokument opublikovan na gosudarstvennom yazike v Natsionalnoy baze danniх zakonodatelstva i vstupil v silu 6.10.2018 g.
Samir Latipov.
