Годовой отчет 2009

ВВЕДЕНИЕ

3

Порядок представления финансовой отчетности

3

Требования по заполнению и сдаче отчетности

5

Сроки сдачи финансовой отчетности

5

НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ 2008 ГОДА

7

АКТИВ БАЛАНСА

Раздел I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Строки 010, 011, 012 «Основные средства»

44

Учет основных средств

44

Оценка основных средств

45

Поступление основных средств

53

Приобретение основных средств за плату

54

Приобретение основных средств, цена которых выражена в иностранной валюте

56

Поступление основных средств по договору финансовой аренды

60

Получение основных средств безвозмездно

63

Поступление основных средств в качестве вклада в уставный капитал

64

Поступление основных средств по результатам инвентаризации

65

Поступление основных средств, возведенных подрядным или хозяйственным способом

67

Поступление основных средств по договору залога

68

Поступление основных средств, ранее внесенных в уставные капиталы других организаций (возврат вклада)

70

Поступление основных средств, вносимых в качестве инвестиционных обязательств

71

Учет основных средств, сделки с которыми подлежат государственной регистрации и нотариальному удостоверению

72

Амортизация основных средств

75

Нормы и методы начисления амортизации основных средств

77

Дооборудование основных средств

84

Учет ремонта основных средств

89

Списание затрат по ремонту основных средств за счет ремонтного фонда

89

Списание затрат по ремонту основных средств без образования резерва на ремонт

90

Переоценка основных средств

92

Выбытие основных средств

95

Реализация основных средств за плату

95

Передача основных средств в уставный капитал других предприятий

101

Безвозмездная передача основных средств

102

Передача основных средств по договору безвозмездного пользования

103

Передача основных средств в совместную деятельность (по договору простого товарищества)

105

Выбытие основных средств по договору залога

105

Ликвидация основных средств

107

Списание основных средств при их недостаче по результатам инвентаризации

109

СТРОКИ 020, 021, 022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

112

Учет нематериальных активов

112

Поступление нематериальных активов

118

Амортизация нематериальных активов

128

Переоценка нематериальных активов

132

Выбытие нематериальных активов

135

Выбытие нематериальных активов за плату

135

Безвозмездная передача нематериальных активов

137

Выбытие нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал

138

Выбытие нематериальных активов в связи с истечением срока полезного использования

139

Учет гудвилла

143

Строка 030 «Долгосрочные инвестиции, всего»

147

Строка 040 «Ценные бумаги»

147

Строка 050 «Инвестиции в дочерние хозяйственные общества»

149

Строка 060 «Инвестиции в зависимые хозяйственные общества»

150

Строка 070 «Инвестиции в предприятия с иностранным капиталом»

150

Строка 080 «Прочие долгосрочные инвестиции»

151

Учет ценных бумаг

151

Оценка ценных бумаг

153

Поступление ценных бумаг

153

Покупка акций, облигаций и иных ценных бумаг

153

Приобретение ценных бумаг в обмен на другие ценности

156

Поступление ценных бумаг в счет вклада в уставный капитал

156

Поступление ценных бумаг по договору дарения

157

Поступление ценных бумаг в счет дебиторской задолженности

158

Переоценка долгосрочных ценных бумаг

158

Выбытие ценных бумаг

159

Реализация ценных бумаг за плату

159

Выбытие ценных бумаг в счет вклада в уставный капитал

160

Выбытие ценных бумаг по договору дарения

161

Выбытие ценных бумаг в счет погашения кредиторской задолженности

162

Строка 090 «Оборудование к установке»

162

Строка 100 «Капитальные вложения»

167

Строительство подрядным способом

167

Строительство хозяйственным способом

170

Учет и налогообложение операций по выбытию объектов незавершенного строительства

171

Строка 110 «Долгосрочная дебиторская задолженность»

173

Учет аренды

173

Учет долгосрочной задолженности персонала

178

Строка 120 «Долгосрочные отсроченные расходы»

180

СТРОКА 130 «ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I»

184

Раздел II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

СТРОКА 140 «ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ, ВСЕГО»

185

СТРОКА 150 «ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ»

185

Учет материалов при поступлении

185

Отпуск материалов в производство

193

Прочее списание материалов

198

Реализация и выбытие материалов

198

Безвозмездная передача материалов

200

Передача материалов в счет вклада в уставный капитал

201

Выбытие материалов по договору займа

203

Списание материалов по различным основаниям

204

Учет транспортно-заготовительных расходов

205

Строка 160 «Незавершенное производство»

207

Учет затрат основного производства

207

Учет брака

210

Учет полуфабрикатов и затрат вспомогательного производства

211

Учет затрат обслуживающих хозяйств

213

СТРОКА 170 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

216

Оценка и учет готовой продукции

216

Реализация готовой продукции

221

Реализация готовой продукции со скидками

226

Реализация готовой продукции по договорам комиссии и на экспорт

227

Возврат отрицательной разницы по НДС при применении нулевой ставки

231

СТРОКА 180 «ТОВАРЫ»

234

Поступление товаров

235

Реализация и выбытие товаров

245

Учет торговой наценки

250

Реализация товаров со скидками

251

Реализация товаров с отсрочкой платежа

252

Реализация товаров по договору комиссии

253

Безвозмездная передача товаров

254

Передача товаров в счет вклада в уставный капитал

255

Выбытие товаров по договорам займа

257

Выбытие товаров по другим основаниям

258

СТРОКА 190 «РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ»

259

СТРОКА 200 «ОТСРОЧЕННЫЕ РАСХОДЫ»

260

Учет отсроченного налога на прибыль

261

Учет отсроченных расходов по дисконтам

261

Прочие отсроченные расходы

262

СТРОКА 210 «ДЕБИТОРЫ, ВСЕГО»

265

СТРОКА 220 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ»

265

Оценка дебиторской задолженности

265

Погашение или списание дебиторской задолженности

266

Резерв по сомнительным долгам

267

СТРОКА 230 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ»

270

СТРОКА 240 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОБЩЕСТВ»

272

СТРОКА 250 «АВАНСЫ, ВЫДАННЫЕ ПЕРСОНАЛУ»

273

СТРОКА 260 «АВАНСЫ, ВЫДАННЫЕ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМ»

277

СТРОКА 270 «АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГАМ И другим обязательным платежам В БЮДЖЕТ»

278

СТРОКА 280 «АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ФОНДЫ И ПО СТРАХОВАНИЮ»

280

СТРОКА 290 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ПО ВКЛАДАМ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

281

СТРОКА 300 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРСОНАЛА ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

282

Задолженность персонала по товарам, реализованным в кредит

283

Задолженность по займам

284

Задолженность персонала по возмещению материального ущерба

286

СТРОКА 310 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПРОЧИХ ДЕБИТОРОВ»

287

Платежи к получению по аренде

287

Проценты, дивиденды и роялти к получению

289

Счета к получению по претензиям

292

Задолженность прочих дебиторов

293

СТРОКА 320 «ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ВСЕГО»

294

СТРОКА 330 «ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В КАССЕ»

295

Лимит остатка кассы

295

СТРОКА 340 «ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ»

296

СТРОКА 350 «ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ»

297

Покупка иностранной валюты

298

Поступление иностранной валюты от покупателей и ее продажа

299

Переоценка иностранной валюты

303

СТРОКА 360 «ПРОЧИЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ЭКВИВАЛЕНТЫ»

308

Расчеты по аккредитивам

308

Расчеты по чековым книжкам

310

Корпоративные карточки

310

Денежные эквиваленты

312

Переводы в пути

312

СТРОКА 370 «КРАТКОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ»

313

Поступление ценных бумаг

313

Покупка акций, облигаций и иных ценных бумаг

313

Приобретение ценных бумаг в обмен на другие ценности

315

Поступление ценных бумаг в счет вклада в уставный капитал

316

Поступление ценных бумаг в счет дебиторской задолженности

316

Поступление ценных бумаг по договору дарения

316

Выбытие ценных бумаг

317

Реализация ценных бумаг за плату

317

Выбытие ценных бумаг в счет вклада в уставный капитал

317

Выбытие ценных бумаг по договору дарения

318

Выбытие ценных бумаг в счет погашения кредиторской задолженности

318

СТРОКА 380 «ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ»

319

СТРОКА 390 «ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II»

319

СТРОКА 400 «ВСЕГО ПО АКТИВУ БАЛАНСА»

319

ПАССИВ БАЛАНСА

Раздел I. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Строка 410 «Уставный капитал»

320

Учет простых и привилегированных акций

322

Учет паев и вкладов

328

Увеличение уставного капитала

329

Уменьшение уставного капитала

332

СТРОКА 420 «ДОБАВЛЕННЫЙ КАПИТАЛ»

334

Учет эмиссионного дохода

334

Учет курсовой разницы при формировании уставного капитала

336

СТРОКА 430 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ»

338

Учет резервов при переоценке имущества

338

Учет резервного капитала

341

Учет безвозмездно полученного имущества

342

СТРОКА 440 «ВЫКУПЛЕННЫЕ СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ»

344

СТРОКА 450 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»

346

Учет нераспределенной прибыли

346

Реформация баланса

347

СТРОКА 460 «ЦЕЛЕВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ»

355

Учет грантов, субсидий и членских взносов

355

Учет льгот

357

Учет инвестиционных обязательств

363

Курсовые разницы в операциях с инвестиционными обязательствами

364

Учет прочих целевых поступлений

364

СТРОКА 470 «РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ»

365

Порядок создания резервов предстоящих расходов и платежей

365

Резерв на ремонтные работы

366

СТРОКА 480 «ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I»

367

Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

СТРОКА 490 «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»

368

СТРОКА 500 «ДОЛГОСРОЧНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМ»

368

СТРОКА 510 «ДОЛГОСРОЧНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ»

368

СТРОКА 520 «ДОЛГОСРОЧНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДОЧЕРНИМ И ЗАВИСИМЫМ ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОБЩЕСТВАМ»

369

СТРОКА 530 «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОТСРОЧЕННЫЕ ДОХОДЫ»

369

СТРОКА 540 «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОТСРОЧЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГАМ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ»

371

СТРОКА 550 «ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОТСРОЧЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»

372

СТРОКА 560 «АВАНСЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ»

373

СТРОКА 570 «ДОЛГОСРОЧНЫЕ БАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ»

373

СТРОКА 580 «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ»

374

СТРОКА 590 «ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТОРСКИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ»

375

СТРОКА 600 «ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ВСЕГО»

377

СТРОКА 610 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМ»

377

Задолженность поставщикам

377

Учет курсовой разницы при расчетах с поставщиками

379

Списание кредиторской задолженности

380

СТРОКА 620 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ»

381

СТРОКА 630 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДОЧЕРНИМ И ЗАВИСИМЫМ ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОБЩЕСТВАМ»

381

СТРОКА 640 «ОТСРОЧЕННЫЕ ДОХОДЫ»

382

Отсроченные доходы в виде дисконта

382

Отсроченные доходы в виде премии

383

Прочие отсроченные доходы

384

СТРОКА 650 «ОТСРОЧЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГАМ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ»

386

СТРОКА 660 «ПРОЧИЕ ОТСРОЧЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»

389

СТРОКА 670 «ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ»

390

СТРОКА 680 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ»

391

СТРОКА 690 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО СТРАХОВАНИЮ»

397

СТРОКА 700 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПЛАТЕЖАМ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ФОНДЫ»

403

СТРОКА 710 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЯМ»

408

Учет дивидендов

408

Учет задолженности выбывающим учредителям

413

СТРОКА 720 «ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

417

Доходы в виде оплаты труда

418

Выплаты стимулирующего характера

421

Компенсационные выплаты

426

Оплата за неотработанное время

437

Имущественные доходы

446

Доходы в виде материальной выгоды

447

Прочие доходы

452

СТРОКА 730 «КРАТКОСРОЧНЫЕ БАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ»

460

СТРОКА 740 «КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ»

461

Учет краткосрочных займов

461

Учет облигаций

463

СТРОКА 750 «ТЕКУЩАЯ ЧАСТЬ ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ»

465

СТРОКА 760 «ПРОЧИЕ КРЕДИТОРСКИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ»

466

Учет аренды к оплате

466

Учет процентов

467

Учет роялти

468

Учет гарантий

468

Учет претензий

468

Учет задолженности подотчетным лицам

469

Командировочные расходы

470

Учет прочих обязательств

475

СТРОКА 770 «ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II»

476

СТРОКА 780 «ВСЕГО ПО ПАССИВУ БАЛАНСА»

476

СТРОКИ 790-920 «СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ»

476