Получил деньги – выдал чек

Налоговые и таможенные вести, N 50 от 13 декабря 2012 года

Общество с ограниченной ответственностью создает свое дочернее предприя­тие. Оно будет по заказам населения и юридических лиц оказывать услуги по распилу ДСП, МДФ, ЛДСП, ЛМДФ за наличный и безналичный расчет.

Просим дать разъяснение по учету и ведению первичной документации по наличным расчетам с населением. Будет ли правомерно ссылаться на чеки оприходованных денежных средств, выбитые через контрольно-кассовые машины, а также оформленные приходно-расходными кассовыми ордерами, не оприходовав их в иной первичной документации (в журнале регистрации и т.д.)? Если это неправомерно, объясните, по каким инструкциям и положениям надо вести первичную документацию. 

– Оформление денежных расчетов с населением производится в соответствии с Правилами ведения кассовых операций юридическими лицами¹ и Положением о порядке применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при осуществлении денежных расчетов с населением².

Все предприятия, которые при приеме наличных денег используют контрольно-кассовые машины, обязаны выдавать покупателям чек ККМ, подтверж­дающий оплату ими товаров (работ, услуг). Чек ККМ является документом, заменяющим счет-фактуру (статья 222 Налогового кодекса).

В конце каждого рабочего дня (смены) по каждой ККМ снимается Z-отчет и его показания записываются в контрольно-кассовую книгу кассира-операциониста. Форма и порядок ее заполнения определены постановлением ГНК, зарегистрированным МЮ 9.01.2012 г. N 2309.

В конце дня на всю наличную выручку кассир оформляет один приходный ордер. Приходные (как и расходные) кассовые ордера или заменяющие их документы должны быть зарегистрированы бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Кроме того, приход и расход наличных денег фиксируются в кассовой книге. Кассир вносит в нее запись по каждому ордеру или другому документу, подтверж­дающему прием и выдачу наличных денежных средств. Ежедневно в конце рабочего дня в кассовой книге указываются итоги операций за день и выводится остаток денег в кассе на следующее число.

Правильность ведения кассовой книги должен контролировать главный бухгалтер предприятия.

Ольга РАХМАТУЛЛИНА,

специалист «Norma Ekspert». 

---------------------------------

¹Утверждены ЦБ, зарегистрированы МЮ 17.12.1998 г. N 565.

²Приложение N 1 к Постановлению КМ от 17.11.2011 г. N 306.