Предприятие (плательщик НДС) по договору займа передало предприятию (плательщику единого налогового платежа) материалы стоимостью 1 800 тыс. сумов (в том числе НДС - 300 тыс. сум.). Выплата процентов по договору займа не предусмотрена.
Как отразить в бухгалтерском учете и налогообложении возврат материалов по окончании срока займа?
Н. Турсунов,
главный бухгалтер.
- Бухгалтерские проводки для предприятия-заимодавца (плательщика НДС):
|
Наименование операции
|
Сумма, тыс. сум. |
Дебет |
Кредит |
|
Передача материалов по договору займа
|
|||
|
Списание стоимости материалов, передаваемых по договору займа
|
1 500 |
9220 "Выбытие прочих активов" |
1010 "Сырье и материалы" |
|
Начисление НДС на стоимость материалов, подлежащих передаче по договору займа
|
300 |
9220 "Выбытие прочих активов" |
6410 "Задолженность по платежам в бюджет (по видам налогов)" |
|
Передача материалов по договору займа
|
1 800 |
5830 "Краткосрочные займы выданные"
|
9220 "Выбытие прочих активов" |
|
Погашение задолженности по договору займа
|
|||
|
Поступление материалов в счет погашения займа
|
1 800 |
1010 "Сырье и материалы" |
5830 "Краткосрочные займы выданные"
|
Бухгалтерские проводки для предприятия-заемщика (плательщика ЕНП):
|
Наименование операции
|
Сумма, тыс. сум. |
Дебет |
Кредит |
|
Получение материалов по договору займа
|
|||
|
Получение материалов по договору займа
|
1 800 |
1010 "Сырье и материалы" |
6820 "Краткосрочные займы" |
|
Погашение задолженности по договору займа
|
|||
|
Списание стоимости материалов, подлежащих возврату по договору займа
|
1 800 |
9220 "Выбытие прочих активов" |
1010 "Сырье и материалы" |
|
Погашение задолженности по займу на стоимость возвратных материалов
|
1 800 |
6820 "Краткосрочные займы" |
9220 "Выбытие прочих активов" |
Ответ подготовила
Наталья МЕМЕТОВА,
наш эксперт
НТВ, N 39 от 22 сентября 2011 года
