Постановлением Министерства финансов, Госкомитета по приватизации, демонополизации и развитию конкуренции (зарегистрировано МЮ 17.03.2014 г. № 1662-2) внесены изменения в Положение о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционных и приватизационных инвестиционных фондах.
Изменениями скорректирован порядок проведения переоценки ценных бумаг и отражения ее результатов в бухгалтерском учете.
ИФы и ПИФы, как и ранее, производят переоценку вложений в ценные бумаги, котировки которых определяются и регулярно публикуются в соответствии с правилами фондовой биржи. Однако теперь переоценка вложений в ценные бумаги производится не ежемесячно, как было предусмотрено прежде, а ежеквартально на последнее число отчетного месяца. Кроме того, количество ценных бумаг, находящихся в портфеле, умножается на котировальную цену данных ценных бумаг, а не на курсовую, как было установлено до внесения изменений.
Порядок переоценки ценных бумаг в случаях, когда по одной и той же ценной бумаге на дату переоценки сделки совершались на двух и более биржевых площадках, либо если на дату переоценки ценных бумаг на биржевых площадках торги по таким ценным бумагам не проводились, остался прежним.
В связи с указанными выше изменениями в бухгалтерском учете при использовании метода прямого отнесения, а также метода накопления теперь инвестиционные и приватизационные инвестиционные фонды отражают разницу в стоимости, образовавшуюся не от ежемесячной переоценки, как раньше, а в результате ежеквартальной переоценки ценных бумаг.
Постановление вступило в силу со дня его официального опубликования в Собрании законодательства Республики Узбекистан № 12
от 24 марта 2014 года.
