Налоговые и таможенные вести, N 32 от 9 августа 2012 года
Мой сын учится в университете на платной основе. В 2010 году (при поступлении на 1-й курс) я и предприятие, на котором работаю, заключили договор о безвозмездной оплате ежегодно половины стоимости обучения моего сына, и предприятие оплатило первый семестр 1-го курса.
Затем выяснилось, что специальность сына не относится к необходимым для нашего предприятия, и договор был расторгнут.
С сентября 2011-го бухгалтерия стала удерживать с моей зарплаты ежемесячно и равномерно эту оплату. При обращении в ГНИ за применением налоговой льготы мне был возвращен подоходный налог только с оплаты, произведенной непосредственно мной (то есть за второй семестр 1-го курса и далее). А в возврате НДФЛ по оплате, произведенной предприятием, было отказано. Права ли ГНИ, ведь я полностью выплачиваю всю сумму, в том числе и за 1 семестр 1-го курса?
Если ГНИ не права, какие необходимо представить документы для возврата НДФЛ?
М. Абдувахидова.
- Льгота (налоговый вычет) при оплате обучения в вузах Узбекистана применяется в случаях, установленных Положением о порядке применения льготы по налогу на доходы физических лиц в части средств, направляемых на оплату за обучение в высших учебных заведениях Республики Узбекистан (утверждено постановлением МФ и ГНК, зарегистрированным МЮ 27.05.2010 г. N 2107, далее - Положение). В частности, пунктом 4 Положения определено, что налоговый вычет предоставляется при оплате за обучение физическими лицами за счет:
собственных средств;
образовательных кредитов, выданных коммерческими банками физлицу;
средств юридических лиц, выдаваемых физлицам на возвратной основе (ссуды).
Если оплата за обучение производится за счет средств предприятия по прямым договорам с вузом, то есть является расходом самого предприятия, то налоговый вычет не применяется (пункт 7 Положения).
Если предприятие перечисляет оплату на основании договора на безвозмездной основе, без условия удержания из заработной платы, а впоследствии договор расторгается и работника обязывают возместить перечисленную предприятием сумму, то налоговый вычет на эту сумму не применяется.
Таким образом, ГНИ правомерно отказывает вам в налоговом вычете суммы, перечисленной вузу в 2010 году предприятием за счет собственных средств.
Ответ подготовили
специалисты "Norma Ekspert".
Комментарии (3)
Добавить комментарийГость_наргиза :
Это называется "круто ты попал на бабки" И что же никак нельзя эту ситуцию исправить? Ведь родитель не виноват. Оплата за обучение детей и так конкретно грузит семейный бюджжет.Льгота хоть как-то облегчает это. А может предприятие взыскать не всю сумму а за вычетом подоходного налога. Ведь далеко не каждому работнику соглашаются оплачивать обучение его ребенка. Раз согласились, значит сам работник ценен.
Гость_Эркин Мажанов :
Учитывая, что предприятие опомнилось позже, надо было вынести изменение договору (оговорив в котором, средства но обучение перечисляются с последующим удержанием из Вашей зарплаты и после выдачи Вам справку о Ваших затратах на обучение сына ГНИ должна вернуть Вам НДФЛ и от этой части, если конечно, Ваше предприятие не уменьшило налогооблагаемую базу НДФЛ). Утверждение Эксперта "Если предприятие перечисляет оплату на основании договора на безвозмездной основе, без условия удержания из заработной платы, а впоследствии договор расторгается и работника обязывают возместить перечисленную предприятием сумму, то налоговый вычет на эту сумму не применяется" непонятно на чем основано. Поэтому Вам следует обратиться ГНИ письменным заявлением прилагая все документы, о том что предприятие удержало все свои расходы (оплата за обучение)и эти расходы стали Вашими расходами и потребовать письменного разъяснения, в случаи отказа обратиться в высшестоящий налоговой орган или ГНК. Эркин Мажанов аудитор (2003-2008гг)
Гость_Камила :
мне совершенно непонятен смысл такого договора предприятия с ВУЗом, кто еще участник этого договора, для кого он безвозмездный? И почему теперь у матери удерживается эта выплата, для нее что-ли он был безвозмездный? Ведь по ситуации можно понять, что эта сумма могла бы рассматриваться как материальная помощь, выданная сотруднику. Здесь скорее ,всего был договор на подготовку специалиста, а при чем здесь мать студента тогда? С кого будут удерживать деньги в случае отказа от специалиста, заказанного ВУЗу, если бы его родители не работали в организации? Мать не должна была возвращать деньги. Как правило, в таких договорах возврат средств предусматривается если студент по неуважительной причине отчислен или если отказывается приступить к работе по окончанию